Steuern & Existenzgründung Ostwestfälischer Existenzgründungstag 2010

Themenübersicht Steuern Steuer vom Ertrag (Personensteuer) Wer? Basis 1. Einkommenssteuer natürliche Person Gewinn 2. Körperschaftssteuer Kapitalgesellschaft 3. Gewerbesteuer Gewerbetreibender Sachsteuer 4. Umsatzsteuer alle Unternehmer laut UStG Umsatz Existenzgründertag

Abläufe zwischen Unternehmen und Finanzamt Meldung der Selbstständigkeit bei Gemeinde (Gewerbetreibende) bzw. Finanzamt Fragebogen des Finanzamts Vorrauszahlungsbescheid mit Festsetzung vierteljährlicher Vorauszahlung Abgabe der Jahressteuererklärung für die jeweilige Steuerart Steuerbescheid mit Abrechnung über die geleisteten Vorauszahlung Zahlung bzw. Erstattung innerhalb eines Monats Aufzeichnungen/Buchführung als Grundlage für alle Steuerarten Existenzgründertag

Einkommenssteuer Ermittlung der Summe der Einkünfte Selbst Ehegatte 1. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Gewinn: ________ 2. Einkünfte aus Gewerbebetrieb 3. Einkünfte aus selbstständiger Arbeit 4. Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Bruttoarbeitslohn abzügl. Werbungskosten Existenzgründertag

Einkommenssteuer Ermittlung der Summe der Einkünfte Selbst Ehegatte 5. Einkünfte aus Kapitalvermögen Einnahmen abzügl. Werbungskosten ________ 6. Einkünfte aus Vermögen und Verpachtung Einnahmen abzügl. Ausgaben 7. Sonstige Einkünfte Summe der Einkünfte Sonderausgaben Außergewöhnliche Belastungen __________ Zu versteuerndes Einkommen Existenzgründertag

Gewerbesteuer Beispiel für Einzelunternehmer und Personengesellschaften Gewinn ./. Freibetrag 36.500 ,- 24.500 ,- Gewerbeertrag 12.000 ,- Messbetrag: 3,5 % 420 ,- Messbetrag x Hebesatz = GewSt 420 ,- 400 % 1.680 ,- Existenzgründertag

Bei der Einkommenssteuer sind anrechenbar: Messbetrag x 3,8 = 1.596,- Die wirtschaftliche Belastung beträgt also nur 84,- Die an die Gemeinde zu zahlende GewSt (1.680,-) ist allerdings nicht mehr bei der Gewinnermittlung als Betriebsausgabe abziehbar! Existenzgründertag

Umsatzsteuer System: 100 x 19% Umsatz x Steuersatz = ./. 19,- Ausgangsumsatzsteuer 7,60,- Vorsteuer (Eingangsumsatzsteuer) 11,40,- Umsatzsteuerschuld Existenzgründertag

Umsatzsteuer 1. Liegt ein Umsatz vor? § 1 2. Ist der Umsatz steuerfrei? § 4 3. Welches ist die Bemessungsgrundlage? § 10 4. Welcher Steuersatz ist anzuwenden? § 12 5. Welche Vorsteuer ist abzuziehen? § 15 Existenzgründertag