Betriebliche Altersversorgung statt VL-Anlage Informationen für Arbeitgeber

Eigenschaften der VL-Anlage bAV statt VL ‒ Informationen für Arbeitgeber Eigenschaften der VL-Anlage Die vermögenswirksame Leistung ist eine vertraglich vereinbarte Geldleistung des Arbeitgebers auf ein Anlagekonto des Arbeitnehmers. Vermögenswirksame Leistungen sind Bestandteil des Lohns/Gehalts und damit grundsätzlich steuer- und sozialversicherungspflichtig. Klassische VL (Bausparen, Fondssparen, Banksparen etc.) belasten Sie als Arbeitgeber mit Steuern und Sozialabgaben.

Beispiel für den Arbeitnehmer bAV statt VL ‒ Informationen für Arbeitgeber Gehaltsabrechnung pro Monat Aktuell ohne VL Aktuell mit VL Bruttogehalt 2.000,00 € zzgl. VL-AG-Zuschuss 0,00 € 40,00 € zzgl. bAV-AG-Zuschuss abzgl. bAV-Gesamtbeitrag = steuer-/sozialvers.pfl. Bruttogehalt 2.040,00 € = Gesamt-Brutto abzgl. Rentenversicherung 187,00 € 190,74 € abzgl. Arbeitslosenversicherung 30,00 € 30,60 € abzgl. Kranken-/Pflegeversicherung 187,50 € 191,25 € abzgl. Lohnsteuer 206,91 € 216,08 € abzgl. Kirchensteuer 18,62 € 19,44 € abzgl. Solidaritätszuschlag 11,38 € 11,88 € = Nettogehalt 1.358,59 € 1.380,01 € abzgl. VL-Gesamtbeitrag = Nettoauszahlung 1.340,01 € VL-Sparleistung Beispiel für den Arbeitnehmer Auch bei einem Zuschuss von 40 € monatlich zahlt der Arbeitnehmer effektiv 18,58 € monatlich! Angestellte(r) 2.000 € brutto, kirchensteuerpflichtig, kein Kinderfreibetrag, kein Zuschlag PV

Beispiel für den Arbeitgeber bAV statt VL ‒ Informationen für Arbeitgeber Beispiel für den Arbeitgeber Der Zuschuss von 40 € monatlich kostet den Arbeitgeber effektiv 48,89 € im Monat! Bezeichnung Betrag VL Zuschuss 40,00 € + Arbeitgeberanteil RV 3,74 € + Arbeitgeberanteil KV 2,92 € + Arbeitgeberanteil PV 0,47 € + Arbeitgeberanteil AV 0,60 € + Umlage 1* 0,68 € + Umlage 2** 0,13 € + Berufsgenossenschaft*** 0,35 € Gesamtaufwand 48,89 € * Für die Umlage 1 wurde der allgemeine Beitragssatz von 1,7 % zugrunde gelegt. ** Für die Umlage 2 wurde der allgemeine Beitragssatz von 0,34 % zugrunde gelegt. *** Für die Berufsgenossenschaft wurde die Gefahrenklasse 4 unterstellt.

Staatliche Förderung der VL-Anlage bAV statt VL ‒ Informationen für Arbeitgeber Staatliche Förderung der VL-Anlage Gefördert werden VL-Anlagen in Investmentfonds oder Bausparverträge. Die Höhe der Förderung beträgt bei Investmentanlagen 20 % und bei Bausparverträgen 9 %. Ausschlaggebend ist der eingezahlte Betrag. Die förderfähigen Beiträge sind auf 400 € p. a. (bei Investmentanlagen) bzw. 470 € p. a. (bei Bausparverträgen) begrenzt. Anspruch besteht bei einem zu versteuernden Einkommen von max. 20.000 €/40.000 € p. a. Beispiel Investment: 400 € p. a. x 6 Jahre = 2.400 € kumulierte Förderung: 480 €

Wie wird die VL Anlage denn gefördert? bAV statt VL ‒ Informationen für Arbeitgeber Wie wird die VL Anlage denn gefördert? 100% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% Gefördert werden VL Anlagen z. B. in Investmentfonds oder Bausparverträge Die Höhe der Förderung beträgt bei Investmentanlagen 20% und bei Bausparverträgen 9% Ausschlaggebend ist der eingezahlte Betrag. Die förderfähigen Beiträge sind auf 400 € p. a. (bei Investmentanlagen) bzw. 470 € p. a. (bei Bausparverträgen) begrenzt. Anspruch besteht bei einem zu versteuernden Einkommen von max. 20.000 €/40.000 € p. a. Förderung VL Beispiel Investment: 400 € p. a. x 6 Jahre = 2.400 € Kumulierte Förderung: 480 €

Kann man das besser machen? bAV statt VL ‒ Informationen für Arbeitgeber Kann man das besser machen? Die Beiträge zur betrieblichen Altersversorgung (bAV) sind steuer- und sozialabgabenfrei. Die monatlichen Beiträge für die VL-Anlage könnten somit besser in die bAV investiert werden.

Beispiel Eigenaufwand: 0,00 € (bei 74,55 € bAV-Beitrag) bAV statt VL ‒ Informationen für Arbeitgeber Gehaltsabrechnung pro Monat Aktuell mit VL Aktuell mit bAV statt VL Bruttogehalt 2.000,00 € zzgl. VL-AG-Zuschuss 40,00 € 0,00 € zzgl. bAV-AG-Zuschuss abzgl. bAV-Umwandlung 74,55 € = steuer-/sozialvers.pfl. Bruttogehalt 2.040,00 € 1.965,45 € = Gesamt-Brutto abzgl. Rentenversicherung 190,74 € 183,77 € abzgl. Arbeitslosenversicherung 30,60 € 29,48 € abzgl. Kranken-/ Pflegeversicherung 191,25 € 184,26 € abzgl. Lohnsteuer 216,08 € 199,08 € abzgl. Kirchensteuer 19,44 € 17,91 € abzgl. Solidaritätszuschlag 11,88 € 10,94 € = Nettogehalt 1.380,01 € 1.414,56 € abzgl. VL-Gesamtbeitrag abzgl. bAV-Arbeitnehmerbeitrag = Nettoauszahlung 1.340,01 € Beispiel Eigenaufwand: 0,00 € (bei 74,55 € bAV-Beitrag)

Was ist mit dem Arbeitgeberanteil? bAV statt VL ‒ Informationen für Arbeitgeber Was ist mit dem Arbeitgeberanteil? Auch wenn der Arbeitgeber die Beiträge zur VL-Anlage übernimmt, sind diese steuer- und sozialabgabenpflichtig. Das bedeutet: Der Zuschuss in Höhe von 40 € monatlich kostet den Arbeitgeber ca. 49 € monatlich, da auch er anteilig die Sozialabgaben trägt. Wird der Zuschuss jedoch in eine bAV gezahlt, kostet dies den Arbeitgeber effektiv nur 40 € monatlich.

bAV statt VL ‒ Informationen für Arbeitgeber War das schon alles? Wir erinnern uns: Die Beiträge zur betrieblichen Altersversorgung (bAV) sind steuer- und sozialabgabenfrei. Der Wechsel von den VL in die bAV bewirkte eine Umwandlung des Barlohns in Höhe von 74,55 €. Da der Arbeitnehmer deswegen ca. 14 € weniger Sozialabgaben zahlt, spart der Arbeitgeber zusätzlich 14 €. Der Arbeitgeber könnte also diese 14 € noch zusätzlich zahlen, ohne Nachteil gegenüber der VL-Anlage.

Beispiel Eigenaufwand: 0,00 € (bei 88,96 € bAV-Beitrag) bAV statt VL ‒ Informationen für Arbeitgeber Gehaltsabrechnung pro Monat Aktuell mit VL Aktuell mit bAV statt VL Bruttogehalt 2.000,00 € zzgl. VL-AG-Zuschuss 40,00 € zzgl. bAV-AG-Zuschuss 0,00 € 14,41 € abzgl. bAV-Umwandlung 74,55 € = steuer-/sozialvers.pfl. Bruttogehalt 2.040,00 € 1.965,45 € = Gesamt-Brutto abzgl. Rentenversicherung 190,74 € 183,77 € abzgl. Arbeitslosenversicherung 30,60 € 29,48 € abzgl. Kranken-/ Pflegeversicherung 191,25 € 184,26 € abzgl. Lohnsteuer 216,08 € 199,08 € abzgl. Kirchensteuer 19,44 € 17,91 € abzgl. Solidaritätszuschlag 11,88 € 10,94 € = Nettogehalt 1.380,01 € 1.414,56 € abzgl. VL-Gesamtbeitrag abzgl. bAV-Arbeitnehmerbeitrag = Nettoauszahlung 1.340,01 € Beispiel Eigenaufwand: 0,00 € (bei 88,96 € bAV-Beitrag)

Was kommt am Ende dabei raus? bAV statt VL ‒ Informationen für Arbeitgeber Was kommt am Ende dabei raus?

Leistungen aus der Versorgung bAV statt VL ‒ Informationen für Arbeitgeber Beispiel I* monatlicher Beitrag 88,96 € Leistungen aus der Versorgung mtl. garantierte Rente garantiertes Kapital mtl. mögliche Rente mögliches Kapital 63,35 € 36.496,70 € 301,74 € 85.580,73 € * Berechnungsgrundlage: Eintrittsalter 35, mögliche Ablaufwerte mit 6 %, Rentenbeginn 67 Jahre, Tarif GENERATION business, Stand 01/2017

Vorteile für Arbeitnehmer bAV statt VL ‒ Informationen für Arbeitgeber Vorteile für Arbeitnehmer zusätzliche Altersvorsorge Kapital oder Rente – Sie entscheiden! Steuer- und Sozialabgabenersparnis vereinfachte Antragstellung Hartz-IV-sichere Vorsorge

Vorteile für Arbeitgeber bAV statt VL ‒ Informationen für Arbeitgeber Vorteile für Arbeitgeber Senkung von Lohnnebenkosten Nutzung steuerrechtlicher Vorteile Erfüllung des Rechtsanspruchs auf Portabilität möglich Erhöhung des Versorgungsniveaus der Mitarbeiter Mitarbeitermotivation und -bindung Seite 15

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