Funktion des Managements WS - 2005 / 2006 Unternehmensplanspiel INTOP III

Gliederung der Vorlesung 1. Überblick 2 . Ziele des Unternehmensplanspiels INTOP III 3. Ablauf einer Periode 3.1 Ablauf der ersten Periode 3.2 Ziele und Bewertung 4. Ablauf des Planspiels 5.1 Im Planspiel abgebildete Bereiche einer Unternehmung 5.2 Im Planspiel nicht abgebildete Bereiche einer Unternehmung 6. Aufbau einer INTOP III - Gesellschaft 7. Das Informationssystem der INTOP III-Unternehmung 7.1 Gegenüberstellung von Liquiditätsrechnung und GuV 7.2 Aufbau einer Bilanz 7.3 Zusammenhang von Liquiditätsrechnung, GuV und Bilanz 7.4 Zusätzliche Informationen 7.5 Marktforschung

1. Überblick Das international angelegte INTOP III ist ein komplexes, methodisch ausgefeiltes und erprobtes Planspiel. Die Teilnehmer bilden 4-10 Spielergruppen von je 4-6 Teilnehmern. Jede Spielergruppe leitet eine fiktive Aktien-Gesellschaft, die auf bis zu drei Märkten (EU, USA ,Brasilien) mit zwei Produkten (X und Y bzw. Radios und Staubsauger) und je zwei Modellen (Standard und Deluxe) tätig sein kann. Die Aktien der Gesellschaften werden nicht an der Börse gehandelt, d.h. Börsenkurse sind nicht Teil des Planspiels.

2. Ziele des Unternehmensplanspiels INTOP III Hauptziel des Spiels ist es, das Verständnis für die Probleme der internationalen Geschäftstätigkeit und damit der international tätigen Unternehmung zu fördern. Beitrag zur Ausbildung auf dem Gebiet „Allgemeine Betriebswirtschaftslehre“ Förderung von Teamfähigkeit Die Komplexität der Entscheidungen erfordert es, daß die Spielergruppen eine wirksame Arbeitsteilung herbeiführen. Zwingt zu strategischen Entscheidungen Die Teilnehmergruppen müssen entscheiden, auf welchen Märkten sie tätig werden wollen. Eine weitere Grundsatzentscheidung erfordert die anzustrebende Unternehmensgröße.

3. Ablauf einer Periode Die Teilnehmer treffen ihre Entscheidungen jeweils vor der nächsten Spielperiode. Jede Spielperiode umfaßt drei Monate ( ein Quartal). Entscheidungen sind für das ganze Quartal gültig, d.h. es gibt keine Möglichkeiten zu Eingriffen während des Quartals. 0.Quartal 1.Quartal 2.Quartal Zeitraum für Teilnehmer- entscheidungen Zeitraum für Teilnehmer- entscheidungen

3.1 Ablauf der ersten Periode Im ersten Quartal sollten die Spielergruppen zunächst Entscheidungen über die laufenden Geschäfte treffen, d.h.: Preise Produktionsmengen Rohstoffeinkauf und sich dabei mit den INTOP III - Unterlagen vertraut machen. Sie dürfen nicht: investieren (auch nicht in der EU ) und exportieren. Sie müssen dafür spätestens am Beginn des 2. Quartals ihre Zielformulierung abgeben.

3.2 Ziele und Bewertung Zielformulierung Anzustrebende Größe Zielmärkte angestrebter Erfolg nach Steuern Strategien zur Erreichung der o.a. Ziele Bewertung durch die Spielleitung kumulierter Erfolg nach Steuern Sicherheit (Eigenkapitalquote) Dividendenpolitik Zukunftsperspektiven

4. Ablauf des Planspiels 7.11. - 1. Einführungsvorlesung 16.11. - Entscheidungen für das 1. Quartal und Abgabe (Probequartal) (Ausgabe Do. oder Fr.) 23.11. - Entscheidungen für das 2. Quartal 30.11. - Entscheidungen für das 3. Quartal 7.12. - Entscheidungen für das 4. Quartal 14.12. - Entscheidungen für das 5. Quartal 26.-29. Jan. 2006 - INTOP - Wochenende auf Burg Waldmannshausen Do. Abend bis So. Morgen: Quartal 6-10 mit Hauptversammlung

5.1 Im Planspiel abgebildete Bereiche einer Unternehmung Verkauf / Marketing Vertriebsorganisation Produktion Rohstoffbeschaffung Investition Finanzierung Forschung

5.2 Im Planspiel nicht abgebildete Bereiche einer Unternehmung Qualität des Marketing Personalführung Qualität der Forschung ...

6. Aufbau einer INTOP III - Gesellschaft Die INTOP III - Gesellschaft besteht aus Hauptverwaltung in Liechtenstein und Tochtergesellschaften in USA, EU und Brasilien Zu Beginn des Planspiels besteht nur die Hauptverwaltung und die Tochtergesellschaft in der EU. Die anderen werden automatisch gegründet, sobald die Unternehmen auf den entsprechenden Märkten agieren.

6.1 Aufgaben der Hauptverwaltung Forschung Marktforschung Verträge mit anderen Gesellschaften Auszahlung von Dividenden Steuerpolitik Finanzierung (langfristig)

6.2 Aufgaben der Tochtergesellschaften Investition Rohstoffbeschaffung Produktion Vertrieb Marketing / Verkauf Finanzplanung / Finanzierung (kurzfristig)

6.3.1 Forschung Es gibt für jedes Produkt 10 Qualitätsstufen ( 0 - 9 ). Jede neue Qualitätsstufe (QS) zeichnet sich in der Regel ( ¡ Ausnahmen ! ) durch geringere Herstellungskosten oder durch höheren möglichen Umsatz/Preis aus und ist daher vorteilhafter. Von jedem Produkt können auf jedem Markt nur 2 QS hergestellt, gelagert und verkauft werden. Dabei können natürlich andere QS hergestellt als verkauft werden. Lizenzen können erforscht oder von Konkurrenten erworben werden. In Notfällen kann auch die Spielleitung Lizenzen verkaufen. Der Forschungserfolg ist das einzige Element in INTOP III, das auf dem Zufall beruht. Die Wahrscheinlichkeit eines Forschungserfolgs wird von der Höhe der F&E-Ausgaben beeinflußt.

6.3.2 Marktforschung Die Marktforschung besteht aus Marktforschungsdienst I : Preise, Qualitäten, Konjunktur ... Marktforschungsdienst II : Weitere Informationen nach Liste auf Seite 20, die bezahlt werden müssen. Ggf. kann mit der Spielleitung über weitere Marktforschungsdienste verhandelt werden

6.3.3 Verträge zwischen Gesellschaften Verträge zwischen Gesellschaften sind ein wichtiges Element des Planspiels. Die Gesellschaften können sich Lizenzen, Fertigerzeugnisse Rohstoffe und Fabriken verkaufen. Die G. sind in der Vertragsgestaltung völlig frei, nur für Verkäufe muß ein Belegexemplar des Vertrages bei der Spielleitung hinterlegt werden. Käufe und Verkäufe können in Ausnahmefällen auch mit der Spielleitung getätigt werden.

6.3.4 Dividendenpolitik Die INTOP III Gesellschaft ist eine Aktiengesellschaft. Die Spielergruppen stellen den Vorstand dieser Unternehmung, nicht die Eigentümer. Sie sind daher verpflichtet, die Eigentümer am mit ihrem Kapital erwirtschafteten Erfolg über Dividenden angemessen zu beteiligen. Wenn die Aktionäre mit der Dividendenpolitik einverstanden sind, werden sie bereit sein, Kapital in ‘junge Aktien‘ zu investieren. Der Betrag kann ggf. den Dividendenbetrag sogar überschreiten.

6.3.5 Zeitliche Abhängigkeiten Für Verkauf in Periode n, muß in Periode n-1 produziert und in Periode n-2 Rohstoff beschafft und ggf. investiert werden. Beim Normaltransport in andere Märkte vergeht eine weitere Periode Expresstransport Ex. Vk. Transport Verkauf Investition Verkauf Rohstoffkauf Produktion Vertrieb Zeit

6.3.6 Finanzierung Langfristige Kredite werden von der Hauptverwaltung bei der Hausbank (Spielleitung) aufgenommen. Sie haben eine Laufzeit von 4 Quartalen. Bei Gesamtsummen über 10 Millionen $ muß mit der Spielleitung verhandelt werden. Zur Finanzierung kann die Hauptverwaltung bei entsprechender Dividendenpolitik ‘junge Aktien‘ ausgeben. Kurzfristige Bankkredite mit einer Laufzeit von drei Monaten können in den drei Märkten aufgenommen werden. Kurzfristig freie Mittel können als Schatzwechsel angelegt werden. Lieferantenkredite werden im Bedarfsfall automatisch gewährt. Ein Konkurs aus mangelnder Liquidität ist also nicht möglich.

7. Das Informationssystem der INTOP III-Unternehmung Das Informationssystem der INTOP III-Unternehmung besteht aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung, Liquiditätsrechnung, Zusätzliche Informationen I und II Marktforschung I und II Dazu kommen alle 4 Quartale die konsolidierten Abschlüsse aller INTOP III Unternehmen

GuV-Periode 0, Betriebsergebnis X Y Kons.  Umsatz mit Endverbrauch. 270 1080 1350 Standarderz. Umsatz mit anderen Ges. 0 0 0 minus: variable AK/HK 67 249 316 Deckungsbeitrag 203 831 1034 Deluxeerz. ... ... Deckungsbeitrag 0 0 0  Gesamter Deckungsbeitrag 203 831 1034  Betriebsaufwand Verw.+Vertriebsaufwand 36 81 117 Werbeaufwand 0 0 0 Transportaufwand 0 0 0 Lageraufwand Fertigerz. 0 0 0 Lageraufwand Rohstoffe 0 2 3 Aufw.f.kurzfr.Überbesch. 0 0 0 Rationalisierungsaufw. 0 0 0 Abschr.u.so.fix.Aufwand 100 145 245 Gesamter Betriebsaufwand 136 228 365  Betriebsergebnis d. Erz. 67 603 670  Ges. Betriebsergebnis 670 670

GuV-Periode 0, Gesamtergebnis EU HV Kons.  Ges. Betriebsergebnis 670 670 Sonstige Erträge Zinsen von Area 0 0 Ges. Lizenzerträge 0 0 Zinserträge Wertpapiere 0 26 26 Gesamte sonstige Erträge 0 0 26 26 Sonstiger Aufwand Aufwand f.Marktforschung 0 0 Ges. Lizenzaufwand 0 0 Ges. F+E Aufwand 140 140 Gesamter Zinsaufwand 0 0 0 Gesamter sonstiger Aufw. 0 0 140 140 Erfolg v. Steuern u.Div. 670 -115 555 minus: Körpersch.steuern 268 0 268 minus: Kapitaltr.steuern 0 0 0 Erfolg nach Steuern 402 -115 287 minus: Dividendenzahlung   0 0 Zuführung zum Eigenkap. 402 -115 287

7.1 Gegenüberstellung von Liquiditätsrechnung und GuV Die Liquiditätsrechnung behandelt Auszahlungen und Einzahlungen. Die Gewinn- und Verlustrechnung behandelt Aufwand und Ertrag Ertrag Einzahlungen Beispiel: Gegenüberstellung von Ertrag und Einzahlungen beim Verkauf von Produkten 60 20 10 30 Beispiel: Gegenüberstellung von Auszahlung und Aufwand beim Bau einer Fabrik Auszahlung 5 5 5 5 ... Aufwand 100

Lquiditätsrechnung-Periode 0, Auszahlungen EU HV Kons.  1.1 Auszahlungen aufgr.früherer Entsch. Erfüllung v. Verb.d.Per. 123 Rückz.v.Lieferant.-Kred. 0 0 Rückz.v.Länderbank-Kred. 0   1.2 Auszahlungen aufgr.lauf.Entscheid.   Liq.wirksame Prod.Kosten 85 Zahl.an Rohstoffliefera. 90 Zahlungen an Zweignied. 0 Zahlungen an andere Ges. 0 Liq.wirksame Betr.-aufw. 240 Gesamte sonstige Ausz. 0 140 AK neuer Fabriken 0 minus: Dividendenzahlung 0 Summe der Auszahlungen 537 140

Lquiditätsrechnung-Periode 0, Einzahlungen EU HV Kons.  2.1 Einzahlungen aufgr.früherer Entsch.   Kassenbestand,Vorper. 81 408 Einzahl. aus Ford.d.Per. 0 Verkauf von Wertpapieren 0 1500 Kapitalerhöhung 0   2.2 Einzahlungen aufgr.lauf.Entscheid.   Einzahl. von Konsumenten 675 Einzahl. v.Zweigniederl. 0 Einzahl. v.anderen Ges. 0 Gesamte sonstige Einz. 0 26 Summe der Einzahlungen 756 1934   3. Finanzierung   Über-(+)/Unterdeckung(-) 219 1794 Wertpapiere 0 1500 Bankkredite 0 0 Überweisungen von/an HV 0 0 Lieferantenkredite 0 0 Kassenbestand 219 294

7.2 Aufbau einer Bilanz Die Bilanz stellt die Mittelverwendung der Mittelherkunft gegenüber. Sie ist eine Momentaufnahme zum Ende des Quartals. GuV und Liquiditätsrechnung geben dagegen Summen über das gesamte Quartal an. Aktiva Passiva Mittelverwendung Mittelherkunft Bilanz Anlagevermögen Umlaufvermögen Eigenkapital Fremdkapital =

7.2.1 Aufbau der Handelsbilanz Aktivseite Passivseite A. Anlagevermögen I. Immaterielle Vermögens- gegenstände II. Sachanlagen III. Finanzanlagen B. Umlaufvermögen I. Vorräte II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände III. Wertpapiere IV. Flüssige Mittel C. Rechnungsabgrenzungsposten A. Eigenkapital I. Gezeichnetes Kapital II. Kapitalrücklage III. Gewinnrücklagen IV. Gewinnvortrag/Verlustvortrag V. Jahresüberschuß/-fehlbetrag B. Rückstellungen C. Verbindlichkeiten D. Rechnungsabgrenzungsposten Grundsätzlicher Aufbau der Bilanz nach § 266 HGB

7.2.2 Aufbau der INTOP III - Bilanz Aktivseite Passivseite A. Umlaufvermögen I. Flüssige Mittel II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände III. Vorräte III. Wertpapiere B. Anlagevermögen I. Sachanlagen A. Verbindlichkeiten B. Eigenkapital I. Grundkapital II. Kapitalerhöhung III. Gewinnrücklagen

Start-Bilanz, Aktiva EU HV Kons. Kassenbestand 219 294 513 Ford.in 1 Quartal fällig 270 270 Ford.in 2 Quartal.fällig 405 405 Fertigerzeugnisse Std. X 69 Fertigerzeugnisse Del. X 0 Fertigerzeugnisse Std. Y 254 Fertigerzeugnisse Del. Y 0 Ges. Fertigerzeugnisse 323 323 323 Rohstoffe X 57 Rohstoffe Y 177 Rohstoffe, gesamt 234 234 234 Wertpapiere 0 1500 1500 Gesamtes Umlaufvermögen 1451 1794 3245 Anlagevermögen 2250 2250 In Zweigniederl.inv.Kap. 3000   Summe Aktiva 3701 4794 5495

Start-Bilanz, Passiva EU HV Kons. Fremdkapital Verb.in 1 Quartal fällig 441 441 Verb.in 2 Quartal.fällig 105 105 Lieferantenkredite 0 0 0 Bankkredite 0 0 Ges.kurzfr.Verbindlichk. 546 546 0 546 Kredite an Hauptverw. 0 0 Gesamtes Fremdkapital 546 0 546 Eigenkapital Grundkapital 5000 5000 Kapitalerhöhung 0 0 Einbeh.Gewinne+Verluste 155 -206 -51 Konzerninterne Erfolge 0 Kapital in d. Zweignied. 3000   Gesamtes Eigenkapital 3155 3155 4794 4949 Summe Passiva 3701 4794 5495

7.3 Zusammenhang von Liquiditätsrechnung, GuV und Bilanz Liquiditätsrechnung und Bilanz hängen über den Kassenbestand zusammen. GuV und Bilanz hängen über den Gewinn des Quartals zusammen, der in der INTOP III Bilanz allerdings nur summiert über alle Quartale angegeben wird. Liquiditätsrechnung Bilanz Erfolgsrechnung (Perioden-) Einnahmen Kassen- anfangs- bestand Ausgaben Vermögen (ohne Geld) Kapital/ Schulden Aufwand/ Kosten Ertrag/ Leistung Liquiditätssaldo = Kassenbestand Erfolgssaldo = Gewinn

7.4 Zusätzliche Informationen Die Zusätzlichen Informationen I enthalten: Fertigerzeugnisse: Bestände Bestandsveränderungen Rohstoffe: Die Zusätzlichen Informationen II enthalten: eine Herstellkostenanalyse die Zahl der eigenen Fabriken und Verkaufsbüros Informationen über Forschungserfolge Finanzwirtschaftliche Kennzahlen

7.5 Marktforschung Die Marktforschung besteht aus Marktforschungsdienst I : Preise, Qualitäten, Konjunktur ... Marktforschungsdienst II : Weitere Informationen nach Liste auf Seite 20, die bezahlt werden müssen.

Vorteile eines breiteren Produktspektrums Ausgangssituation: Die INTOP III Gesellschaft f setzt im Markt EU die Menge m von Produkt X ab. Wenn f zwei Modelle anbieten würde, würden sich die Kunden jeweils für ein Modell entscheiden und die Absatzmenge für jedes Modell wäre nur halb so groß. Durch das breitere Produktspektrum werden jedoch neue Kunden hinzugewonnen, sodaß insgesamt bei vergleichbaren Preisen mit zwei Modellen deutlich mehr abgesetzt wird. Das gilt jedoch nur wenn Gesellschaft f das Standard- und das Deluxemodell in Mengen vergleichbarer Größenordnung anbietet. Wenn sie nur sehr wenig vom Standardmodell (oder vom Deluxemodell) anbietet, wird auch die Gesamtmenge nur wenig größer

Vergleich von 2 Qualitätsstufen Eine INTOP III Gesellschaft hat für jedes verkaufte Stück einen Umsatz in Höhe des Preises und Aufwendungen in Höhe der Rohstoff-, der Herstell- und der Vertriebskosten. Diese Kosten sind in INTOP III die einzigen, die sich direkt dem verkauften Stück zuordnen lassen. Die Differenz aus Preis und den o.a. Kosten nennt man Deckungsspanne. Preis -sonstige Herstellkosten -Rohstoffkosten -Vertriebskosten Deckungsspanne Mit dieser Deckungsspanne müssen allen anderen Kosten (Werbe- und F&E-Ausgaben etc.) gedeckt werden. Da diese anderen Kosten von einer neuen Qualitätsstufe nicht berührt werden, vergleicht man nur die Deckungsspanne. Woher bekommt man den Preis eines Produktes, das noch gar nicht auf dem Markt ist ? In der Marktforschungsstudie II sagt der Marktforschungsdienst M17 für X1 einen Preisindex von 1,08 bis 1,12 vorher, das heißt man kann den Preis um 8 - 12 Prozent erhöhen und trotzdem noch die gleiche Menge absetzen.

Vergleich von 2 Qualitätsstufen II Den Preis für eine neue Qualitätsstufe X1 berechnet man dann nach der Formel: Dabei ist: PreisX0: Preis des Produktes X0 der momentan am Markt verlangt wird. PreisindexX1: Preisindex des Produktes X1 aus dem Marktforschungsdienst M17 PreisX1: Preis des Produktes X1, mit dem man noch die gleiche Menge absetzten könnte (c.p.) Eine entsprechende Rechnung ist für die Rohstoff- und die sonstigen Herstellkosten durchzuführen. Da die Vertriebskosten sich mit der Qualitätsstufe nicht ändern, können sie aus dieser Rechnung herausgelassen werden. Da sich alle Indizes auf die Qualitätsstufe 0 beziehen, berechnet man im allgemeinen Fall, wenn man von der Qualitätsstufe a zur Qualitässtufe b wechselt, z.B. den Preis für eine neue Qualitätsstufe Xb nach der Formel: Dabei ist Preis Xa: Preis des Produktes Xa der momentan am Markt verlangt wird. Preisindex Xa: Preisindex des Produktes Xa aus dem Marktforschungsdienst M17 Preisindex Xb: Preisindex des Produktes Xb aus dem Marktforschungsdienst M17 Preis Xb: Preis des Produktes Xb, mit dem man noch die gleiche Menge absetzten könnte (c.p.)

Vergleich von 2 Qualitätsstufen: Beispiel Preis X0: 34,00 $ Preisindex X1: 1,10 Preis X1: 34,00 $ * 1,10 = 37,40 Rohstoffkosten X0: 3,50 $ Rohstoffindex X1: 1,10 Rohstoffkosten X1: 3,50 $ * 1,10 = 3,84 $ Herstellkosten X0: 3,80 $ Herstellk.-index X1: 1,10 Herstellkosten X1: 3,80 $ * 1,10 = 4,18 $ Deckungsspanne X0: 34,00 $ - 3,50 $ - 3,85 $ = 26,65 $ Deckungsspanne X1: 37,40 $ - 3,84 $ - 4,18 $ = 29,38 $ Änderung der Deckungsspanne: 2,73 $ Bei einer Lizenzvergabe könnte die Hälfte dieser 2,73 $ multipliziert mit der geplanten Produktionsmenge im nächsten Quartal ein faire Verhandlungsgrundlage sein. Die oben angeführten Zahlen sind jedoch fiktiv. Bitte ersetzen Sie sie durch die Zahlen aus Ihrer Marktforschung.

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Lizenzangebot Die Spielleitung bietet jeder Gesellschaft eine Lizenz X1 für 50 000$ und Y1 für 90 000$ an Dieses Angebot gilt nur für das erste Quartal. Weitergeben oder Unterlizenzen sind untersagt. Konventionalstrafe: 2 000 000$. Das Angebot gilt mit dem Eintragen in die Entscheidungsblätter als angenommen.