Crowdfunding in Österreich – Herbst 2018 Ing. Mag. Werner Groiß BzG Steuerberatung GmbH 3571 Gars www.bzg.at 02985/2656

Überblick Was ist Crowdfunding Modelle und Anwendungsmöglichkeiten Crowdfunding gem AltFG Praktische Anwendungen – Vor und Nachteile Zukunft von alternativen Finanzierungsformen Ing. Mag. Werner Groiß, BzG Steuerberatung GmbH, 3571 Gars am Kamp, www.bzg.at; 02985/2656, werner.groiss@bzg.at

Was ist Crowdfunding Viele Menschen Beteiligen sich Streuung des Riskos Anlagemöglichkeit für Normalverdiener Risiko des Totalverlustes Teilen des Erfolgs Mitspracherechte Gegenleistungen Ing. Mag. Werner Groiß, BzG Steuerberatung GmbH, 3571 Gars am Kamp, www.bzg.at; 02985/2656, werner.groiss@bzg.at

Modelle des Crowdfunding Donation based CF (Geld für gute Tat) –Spenden sammeln Reward based CF (Anerkennung) materielle oder ideelle Anerkennung zB frühe Nutzungsmöglichkeit, Vorverkauf von Leistungen oder Produkten, - es fließt kein Geld zurück Lending based CF (Geld gegen Zinsen und Rückzahlung) private Mikrokredite, Nachrangdarlehen, fremdkapitalnahmes Mezzaninkapital, Naturalzinsen möglich, - problem Abgrenzung zu Bankfinanzierung Equity based CF (Beteiligungsfinanzierung) Crowdinvesting (zB mit stillen Beteiligungen, Genussrechten aber auch Aktion möglich) Ing. Mag. Werner Groiß, BzG Steuerberatung GmbH, 3571 Gars am Kamp, www.bzg.at; 02985/2656, werner.groiss@bzg.at

Crowdfunding – mehr als Geldsammeln Ing. Mag. Werner Groiß, BzG Steuerberatung GmbH, 3571 Gars am Kamp, www.bzg.at; 02985/2656, werner.groiss@bzg.at

Crowdfunding gem AltFG Gilt für Crowdlending und Crowdinvesting Alternativfinanzierungsgesetz (AltFG) gilt ab 1.9.2015 Nov 1.8.2018 Grenzen von alternativer Finanzierung: Kapitalmarkt (Prospekte für öffentliche Angebote) Bankwesengesetz (BWG Kredite) Rechtliche Rahmenbedingungen (unterschiedliche Besteuerungen, Meldeverpflichtungen,… Vertragliche Möglichkeiten, Unsicherheiten Ing. Mag. Werner Groiß, BzG Steuerberatung GmbH, 3571 Gars am Kamp, www.bzg.at; 02985/2656, werner.groiss@bzg.at

Crowdfunding gem AltFG Anwendungsbereich für Wertpapiere oder Veranalgungen 2 Mio innerhalb 12 Monaten sowohl für WP als auch Veranlagungen 5 Mio innerhalb von 7 Jahren Keine Anwendung wenn freiwillig ein Prospekt erstellt wird Bis 5 Mio vereinfachter Prospekt Seit 8/18 keine Beschränkung auf KMU Anlegerschutz 5000 pro Emitent und Anleger und 12 Mo Außnahme: professionelle Anleger (AIFMG) oder jur Peronen Oder nat. Person – gesonderte Erklärung, max Doppelte Nettoeinkommen oder 10 % seines Finanzanlagervermögens Keine Ratenzahlungen über 12 Monate hinaus Ing. Mag. Werner Groiß, BzG Steuerberatung GmbH, 3571 Gars am Kamp, www.bzg.at; 02985/2656, werner.groiss@bzg.at

Crowdfunding gem AltFG Anforderungen an den Emittenten (ab 250.000) Informationsblatt Genaue Beschreibung inkl Risiko Bilanzveröffentlichung, Geschäftsplan, AGB Meldung an Verein für Konsumenteninformation Genossenschaftsanteile (750.000) Sicherstellung der Maßnahmen gegen Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung Feststellung der Identität (know your customer) Rücktrittsrechte, Werbeeinschränkungen Prüfung durch Sachverständigen Ing. Mag. Werner Groiß, BzG Steuerberatung GmbH, 3571 Gars am Kamp, www.bzg.at; 02985/2656, werner.groiss@bzg.at

Crowdfunding gem AltFG Anforderungen an Internetplattformen Entsprechende Gewerbeberechtigung Geldwäsche und Terrorismusbekämpfung Feststellung der Identität Spezielle Angaben auf Plattform über eigenes Unternehmen Offenlegung Preisgestaltung Prüfung nach AltFG kann die Plattform selbst durchführen (Vollständigkeit, Verständlichkeit und Kohärenz) Freiwillige Qualitätskriterien Ing. Mag. Werner Groiß, BzG Steuerberatung GmbH, 3571 Gars am Kamp, www.bzg.at; 02985/2656, werner.groiss@bzg.at

Crowdfunding im praktischen Einsatz Nachrangdarlehen Stille Beteiligung Substanzgenussrecht Gewinnanteil (Teilsubstanzgenussrecht) Als Veranlagung Als Wertpapier Steuerliche Behandlung Behandlung in der Verwaltung Ing. Mag. Werner Groiß, BzG Steuerberatung GmbH, 3571 Gars am Kamp, www.bzg.at; 02985/2656, werner.groiss@bzg.at

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Aktuelle Plattformen in Ö lt WKÖ Ing. Mag. Werner Groiß, BzG Steuerberatung GmbH, 3571 Gars am Kamp, www.bzg.at; 02985/2656, werner.groiss@bzg.at

Zukunft von alternativer Finanzierung Blockchain – wird neue Formen hervorbringen Security Token Neues Gesellschaftsrecht Handelbarmachung von alternativen Finanzierungen Ing. Mag. Werner Groiß, BzG Steuerberatung GmbH, 3571 Gars am Kamp, www.bzg.at; 02985/2656, werner.groiss@bzg.at

Danke für ihre Aufmerksamkeit bei Fragen bitte gerne kontaktieren Ing Danke für ihre Aufmerksamkeit bei Fragen bitte gerne kontaktieren Ing. Mag. Werner Groiß BzG Steuerberatung; Groiß Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungs GmbH; regionalfunding gmbH; werner.groiss@bzg.at; 02985/2656 Ing. Mag. Werner Groiß, BzG Steuerberatung GmbH, 3571 Gars am Kamp, www.bzg.at; 02985/2656, werner.groiss@bzg.at