Jahreshauptversammlung Haus- und Grundeigentümerverein Roth und Umgebung e.V. Freitag, 19. März 2010 www.haus-und-grund-roth.de www.haus-und-grund-roth.de.

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1 Jahreshauptversammlung Haus- und Grundeigentümerverein Roth und Umgebung e.V. Freitag, 19. März 2010 www.haus-und-grund-roth.de www.haus-und-grund-roth.de

2 Steuertipps zu Haus & Grundbesitz durch Helmut Lorenz neue Rechtsprechung zu Haus & Grund durch Dietrich Niederalt Fachreferate

3 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft 3 Helmut Lorenz Steuerberater Rechtsbeistand vereidigter Buchprüfer Steuertipps zu Haus- und Grundbesitz

4 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft4 Erbschaftsteuer drei Verfassungsbeschwerden gegen das neue ErbStG eingelegt. Strittig sind vor allem: Zustandekommen und unterschiedliche Behandlung der Vermögensarten

5 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft5 Erbschaftsteuer Steueraufkommen vier Millarden besser ? Grunderwerbsteuer auf alle Übertragungen (auch an Kinder ohne Freibeträge; ohne Freibeträge) einfach, gerecht, leicht zu erheben

6 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft6 Erbschaftsteuertarif 2010 WertSteuerklasse I II III bis 75.000 7%15%30% bis 300.00011%20%30% bis 600.00015%25%30% bis 6.000.00019%30%30% ……. max. 30%50%50% Verbesserung für Geschwister und Geschwisterkinder (Zuwendungen von Bruder, Schwester, Onkel, Tante)

7 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft7 Erbschaftsteuertipps I Frühzeitige Schenkungen schaffen Freibeträge mehrmals Enkel, Neffen und Nichten mit bedenken (Vermächtnisse) mindert Steuerpflicht des Haupterben mehr Freibeträge, niedrigere Tabellenstufe Zwischenschaltung des Ehegatten Kind erhält Zuwendung von beiden Eltern, dies kann Freibeträge verdoppeln

8 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft8 Erbschaftsteuertipps II Ehegatten teilweise übergehen manchmal Fehler durch Berliner Testament Stufe überspringen wenn sonst höheres Vermögen zusammenfällt Nutzungsrechte und Versorgungsleistungen mindern Erwerb, verlagern Einkommen Schenkungsteuer übernimmt der Schenker gilt nicht als steuerpflichtiger Erwerb Familienheime können oft steuerfrei übertragen werden

9 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft9 Erbschaftsteuertipps III Unterhalt und Ausbildung finanzieren kann steuerfrei erfolgen Begünstigung Betriebsvermögen Wertabschlag, Behaltefristen Verlagerung der Einkünfte vermindert spätere Erbschaft und Einspruch wegen Verfassungsmäßigkeit einlegen

10 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft10 Schenken besser als vererben? grundsätzlich nur Vermögen / Einkommensquellen, die entbehrlich sind Vermögens- und Nachfolgeplanung erstellen geschenkt ist geschenkt wiederholen ist gestohlen

11 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft11 Behinderungsbedingte Umbaumaßnahmen wenn aus Zwangsläufigkeit entstanden und Erlangung eines Gegenwertes im Hintergrund Tipp: Aufwendungen als außergewöhnliche Belastungen beantragen

12 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft12 Vorsteuerabzug bei Gemeinschaften Beispiel: Solaranlage bestellt Ehemann. Rechnung an Ehemann aber: Einspeisevertrag EVU mit Eheleuten Tipp: Vorsteuerabzug sichern Leistungsempfänger = Gemeinschaft Rechnungsstellung an Gemeinschaft

13 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft13 Leerstand Ohne Einkunftserzielungsabsicht keine Werbungskosten (Finanzierungskosten und AfA gehen verloren) Tipp: mit Maklerauftrag und Inserate Vermietungsabsicht dokumentieren

14 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft14 Vermietungsverluste in Spanien Beispiel: Kinder erben Haus in Spanien und vermieten dieses. Sind Verluste in deutscher Steuererklärung anzusetzen? § 2 a EStG alte Fassung: Nein Tipp: Europäischer Gerichtshof findet deutsche Vorschrift rechtswidrig – daher jetzt absetzbar!

15 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft15 Mini-Job im Privathaushalt 20 % der Aufwendungen auf Steuerschuld anrechenbar maximal 510 Tipp: Schwarzarbeit soll sich nicht lohnen ordnungsgemäß Putzfrau anmelden

16 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft16 soz.vers.pfl. Job im Privathaushalt 20 % der Aufwendungen auf Steuerschuld anrechenbar maximal 4.000 Tipp: Haushaltshilfe 410 Euro besser als Mini-Job und Schwarzarbeit Hilfe hat eigene Kranken- und Rentenversicherung!

17 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft17 Pflege- und Betreuungsleistungen 20 % der Aufwendungen auf Steuerschuld anrechenbar maximal 4.000 Tipp: prüfen, ob z.B. mobile Pflegedienste besser als außergewöhnliche Belastung absetzbar sind

18 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft18 Handwerkerleistungen 20 % der Lohnkosten auf Steuerschuld anrechenbar maximal 1.200 Tipp: Rechnung und Überweisung aufheben und auf Ausweis Dienstleistungsanteil achten. Keine Materialkosten!

19 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft19 Aufbewahrungspflicht Handwerker-Rechnung ist innerhalb 6 Monaten zu erteilen (sonst Bußgeld bis 5.000 möglich) und mindestens 2 Jahre aufzuheben

20 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft20 Bauabzugsteuer gibt es seit 2001 und leider immer noch 15 % einzubehalten wenn Leistung an Unternehmer erbracht außer wenn nicht mehr als 2 Wohnungen vermietet werden. Freistellungsbescheinigung in fast 100 % vorgelegt ? Tipp: nicht in die Haftungsfalle treten

21 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft21 Finanzierung Basiszins 0,12 % seit 1.1.2010 Verzugszins: 5,12 % Bank-Zinsen so niedrig wie fast noch nie. Tipp: längere Festschreibung überlegen niedrige Zinsen sichern

22 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft22 Haushalt + Schulden Lohn24.160 Ausgaben32.770 Mehrausgaben 8.610 finanzierbar ? Schulden auf Haus172.000 Tilgung mit 1.000 jährlich würde 172 Jahre dauern Mehrkreditaufnahme 8.610 Schulden 31.12.2010 180.610 führt zur Insolvenz

23 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft23 Haushalt + Schulden x 10.000.000 Staatseinnahmen241,60 Mrd. Staatsausgaben327,70 Mrd. Mehrausgaben 86,1 Mrd. sind diesmal noch finanzierbar und bereiten Finanzminister zumindest Sorgen Staatsverschuldung1,72 Bio Tilgung mit 10 Mrd jährlich würde 172 Jahre dauern Mehrkreditaufnahme 86,10 Mrd Schulden 31.12.2010 1,80 Bio führt zur Insolvenz / Währungsreform ?

24 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft 24 Danke für Ihre Aufmerksamkeit