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Jahreshauptversammlung Haus- und Grundeigentümerverein Roth und Umgebung e.V. Freitag, 25. März 2011 www.haus-und-grund-roth.de www.haus-und-grund-roth.de.

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1 Jahreshauptversammlung Haus- und Grundeigentümerverein Roth und Umgebung e.V. Freitag, 25. März

2 Steuertipps zu Haus & Grundbesitz durch Helmut Lorenz Updates im Miet- und Wohnungseigentumsrecht durch Dietrich Niederalt Fachreferate

3 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft 3 Helmut Lorenz Steuerberater Rechtsbeistand vereidigter Buchprüfer Steuertipps zu Haus- und Grundbesitz

4 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft4 Haushalt + Schulden

5 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft5 Haushalt + Schulden Wir können die Zinsen nicht bezahlen Tilgung geht schon gar nicht Und künftige Pensionen ? Wie lange ist Deutschlang kreditwürdig? Bei all den Bürgschaften und Rettungsfonds ?

6 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft6 Geldanlage Immobilie erlebt neue Beliebtheit selbst bei Mietrenditen von nur 3 % Inflationsschutz Sachwert lieber das Haus renovieren und im Schuss halten, als unsichere Geldanlagen

7 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft7 Erbschaftsteuer drei Verfassungsbeschwerden gegen das neue ErbStG wurden nicht angenommen EU-Kommission: deutsche Freibeträge sind diskriminierend, da sie EU-Bürger benachteiligen.

8 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft8 Einheitsbewertung – letzter Akt ? BFH zweifelt Verfassungsmäßigkeit an = veraltet / Unterschied Beitrittsgebiet, etc. Welche Grundlage für die Grundsteuer kommt danach ?

9 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft9 Verkauf Mietwohngrundstück AfA alt: z.B. nur noch Tipp: Verkauf auch innerhalb der Familie möglich nach Ablauf der Spekulationsfrist steuerfrei schafft neue AfA-Bemessungsgrundlage z.B. 2 % aus für Gebäude = und Geldanlage mit Abgeltungssteuer ? oder Tilgung nicht absetzbarer Schulden

10 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft10 Darlehen von Familienangehörigen klar und eindeutig wie unter Fremden mit Sicherheiten vereinbaren und durchführen Tipp: oft schon betriebswirtschaftlich sinnvoll (statt Bankkredit) zur Nutzung von Sparerfreibeträgen oder Grundfreibeträgen zur Glättung der Steuerprogression

11 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft11 verbilligte Überlassung künftig bei 66 % ? > 75 % voller Werbungskostenabzug > 56 % - 75 %nur wenn Totalüberschuss in 30 Jahren möglich < 56 % anteilige Kürzung Tipp: ortsüblich ist vergleichbare Wohnung bei Mietenspiegel unterster Wert aber : lieber etwas mehr Miete vereinbaren

12 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft12 Renovierung nach Anschaffung innerhalb von 3 Jahren nach Anschaffung sind Reparaturen > 15 % bezogen auf den Preis für Gebäude in die AfA-Bemessungsgrundlage einzubeziehen Tipp: Reparaturen ggf. verschieben 100 % sofort ist besser als 2 % über 50 Jahre

13 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft13 Renovierung bei Leerstand Renovierung in Eigenleistung Die Renovierung ist noch nicht abgeschlossen Finanzamt unterstellt keine Einkunftserzielungsabsicht Tipp: schneller reparieren und innerhalb kurzer Zeit wieder vermieten

14 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft14 Renovierung während Selbstnutzung nicht absetzbar Tipp: erst ausziehen dann renovieren + vermieten

15 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft15 Renovierung vor geplanter Selbstnutzung nur während der Vermietungszeit absetzbar Tipp: nach Renovierung noch weiter vermieten erst später selbst nutzen

16 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft16 Renovierungskosten verteilen sofort absetzen oder auf 2 bis 5 Jahre verteilen ? Tipp: Steuerschuld und Steuerprogression im aktuellen und künftige Jahre ansehen / planen und dann entscheiden

17 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft17 Handwerkerleistungen bei Selbstnutzung keine Werbungskosten, aber 20 % der Lohnkosten maximal auf Steuerschuld anrechenbar Tipp: Rechnung und Überweisung aufheben und auf Ausweis Dienstleistungsanteil achten. Keine Materialkosten!

18 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft18 Drittaufwand vermeiden z.B. Eltern zahlen Handwerker-Rechnung für vermietetes Haus der Tochter Tipp: bei Tochter nur unter bestimmten Voraussetzungen absetzbar besser Drittaufwand vermeiden und vom Hauseigentümer beauftragen und zahlen Dies gilt vor allem bei Schulden / Zinsen

19 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft19 Bauabzugsteuer gibt es seit 2001 und leider immer noch 15 % einzubehalten wenn Leistung an Unternehmer erbracht außer wenn nicht mehr als 2 Wohnungen vermietet werden. Freistellungsbescheinigung in fast 100 % vorgelegt ? Tipp: nicht in die Haftungsfalle treten

20 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft20 Aufbewahrungspflicht Handwerker-Rechnung ist innerhalb 6 Monaten zu erteilen (sonst Bußgeld bis möglich) und mindestens 2 Jahre aufzuheben

21 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft21 Arbeitszimmer Mittelpunkt gesamter beruflicher Tätigkeit = unbegrenzt für berufliche Tätigkeit kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung (Lehrer) = max Tipp: Ab 2007 offene Bescheide berichtigen und Anträge stellen

22 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft22 Grundsteuererlass wesentliche Ertragsminderung z.B. Leerstand Ladenfläche in Roth und vergebliche Versuche zur Neuvermietung Tipp: Grundsteuererlass bis Folgejahr beantragen

23 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft23 Zuschüsse / Fördermittel für Renovierungen, Energieeffizienz, z.B. Zuschuss bis 17,5 % der Maßnahme Beratung bis 50 % der Kosten Tipp: Vor Durchführung der Maßnahme Anträge stellen – Fördermittelcheck z.B. bei

24 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft24 Solarstrom / Dachsparbuch auf meinem Garagendach wird Strombedarf für ganzes Haus erzeugt werden Neuistallation bis : 28,74 Cent/kwh Tipp: besser Selbstverbrauch z.Zt. 12,36 Cent (>30 % = 16,74 Cent/kwh) + ersparte ständig steigende Stromkosten ergibt 20 Jahre Preisgarantie

25 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft25 Atomstrom abschalten 1.keine Versicherung der Welt versichert ein Atomkraftwerk Unkalkulierbare Kosten im Schadensfall 2.Jede Entsorgung scheiterte bislang. 3.Archivierung über Jahre wo ? und wer zahlt die Kosten ? Tipp: Öko-Strom "ROTH NATUR" - Strom aus reiner Wasserkraft bei Stadtwerke Roth beantragen

26 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft26 Finanzierung Basiszins 0,12 % seit Verzugszins: 5,12 % Bank-Zinsen wie lange noch so niedrig ? Tipp: längere Festschreibung überlegen niedrige Zinsen sichern

27 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft27 Patientenverfügung und Vorsorgevollmacht mit Notar Dr. Dietmar Weidlich mit praktischen Arzt Dr. Franc Wenzel mit Rechtsanwalt Tobias Gräfe im Restaurant Waldblick am um 17:00 Uhr – Eintritt frei Anmeldung unter:

28 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft 28 Danke für Ihre Aufmerksamkeit


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