1 Willkommen zur Jahreshauptversammlung des Haus- und Grundeigentümervereins Roth und Umgebung e.V.

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1 1 Willkommen zur Jahreshauptversammlung des Haus- und Grundeigentümervereins Roth und Umgebung e.V.

2 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft 2 Helmut Lorenz Steuerberater Rechtsbeistand vereidigter Buchprüfer Steuertipps zu Haus- und Grundbesitz

3 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft 3 Vereinfachte Steuererklärung Wie hoch ist Ihr Einkommen ? …………….. Zahlen Sie diesen Betrag an Ihr Finanzamt

4 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft4 Neue Rentenbesteuerung ab 2005 bisher: Ertragsanteil z.B. 27 % aus Rentenzahlung in Höhe von 24.000,00 steuerpflichtig 6.480,00 neu: Alterseinkünfte mind. 50 % aus Rentenzahlung in Höhe von 24.000,00 steuerpflichtig 12.000,00 Mehrbelastung bei Steuersatz 30 % 1.656,00

5 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft5 höhere Umsatzsteuer Bisher 16 % Ab 2007 19 % Tipp: Investitionen Reparaturen vorziehen ?

6 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft6 höhere Erbschaftsteuer droht bisher: Bedarfswert Nettomiete x 12,5 Wertminderung Alter mindestens 80 % von Bodenwert höchstens Verkehrswert neu: Verkehrswert ? evtl. durch Verfassungsgericht zu befürchten Urteil steht noch immer aus ! Tipp: geplante Überlassungen vorziehen ?

7 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft7 höhere Erbschaftsteuer ? bisher: Bedarfswert z.B. 300.000 Freibetrag Kind 205.000 Steuerklasse I 11 % 10.450,00 neu: Verkehrswert ? z.B. 500.000 Freibetrag Kind 205.000 Steuerklasse I 15 % 44.250,00 Mehrbelastung 33.800,00

8 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft8 Tipp: Nachfolgeplanung Vermögens- und Schuldenaufstellung Liquiditätsbedarf ausreichend herstellen gesetzliche Erbfolge prüfen Testament erstellen wirtschaftlich / rechtlich / steuerlich optimieren vorweggenommene Erbfolge überlegen

9 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft9 Tipp: Eheverträge Güterstand ? Unterhalt ? Versorgungsausgleich ? Erbrecht ? am 6. April 2006 um 19:00 Uhr im Markgrafensaal Schloss Ratibor in Roth Jeder hat einen Ehevertrag; Die meisten den gesetzlichen mit unbekanntem Kleingedruckten und Gesetzen

10 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft10 Eigenheimzulage Streichung ab 1. Januar 2006 Einreichung des Bauantrags bzw. der Bauanzeige oder notarielle Beurkundung vor dem 1.1.2006 noch volle 8 Jahre Eigenheimzulage möglich

11 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft11 degressive Gebäude-AfA für Mietwohnbauten Streichung ab 1. Januar 2006 Einreichung des Bauantrags bzw. der Bauanzeige oder notarielle Beurkundung Kaufvertrag vor dem 1.1.2006 noch möglich

12 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft12 Schwarzarbeitbekämpfung 1. Verpflichtung zur Ausstellung einer Rechnung bei Leistungen i. Z. m. Grundstück/Gebäude innerhalb 6 Monate nach Leistungserbringung sonst: Geldbuße bis zu 5.000 2. Aufbewahrungspflicht des Leistungsempfängers zwei Jahre für Privatleute sonst: Geldbuße bis zu 500 War bisher die Schwarzarbeit ohnehin schon verboten, so ist es nunmehr auch verboten, keine Rechnung zu erteilen.

13 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft13 Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen ab 1. Januar 2006 neben haushaltsnahen Dienstleistungen ! in Privathaushalten 20 % der Lohnkosten Abzug von der Steuerschuld ! (nicht Einkommen) maximal 600 geregelt in § 35 a Abs. 1 Satz 1 + 2 EStG Tipp: Aufteilung der Rechnung > Lohnanteil < Material

14 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft14 Entfernungspauschale ab 2007 geplant erst ab dem 21. Entfernungs- km kein Abzug für die ersten 20 km ohne sonstige Werbungskosten durch Beibehaltung Arbeitnehmer-Pauschbetrag mit 920, erst Auswirkung ab 34 km !

15 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft15 Häusliches Arbeitszimmer ab 2007 geplant nur noch, wenn Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Tätigkeit begrenzter Abzug (bis 1.250 ) entfällt ganz

16 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft16 Absenkung Sparer- FB bis 2006 1.370 bei Alleinstehenden 2.740 bei Ehegatten ab 2007 geplant 750 bei Alleinstehenden 1.500 bei Ehegatten zur Erinnerung, das waren mal 12.000 Mark !

17 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft17 Private Veräußerungsgewinne ab 2007 geplant = generell steuerpflichtig ! auch nach 10 Jahren bei Haus- und Grundbesitz ! Pauschalsteuer 20 % Altfälle Gewinnpauschalierung mit 10 % des Veräußerungserlöses x 20 % = Steuer 2 % des Veräußerungserlöses max. 20 % aus tatsächlich nachgewiesenen niedrigeren Gewinn Tipp 1: noch dieses Jahr ? Tipp 2: Vorher Schenkung an Kinder wegen geringerem Steuersatz ?

18 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft18 Steuerberatungskosten ab 2006 für Einkommensteuererklärung nicht mehr absetzbar jedoch weiterhin für Anlage N Anlage Kap Anlage V etc. Mehreinnahmen 600 Mio. ? Unsere Lösung: Neue Rechnungsstellung > Anlagen teuerer < Mantelbogen billiger

19 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft19 Grundsteuer verfassungswidrig ? bei selbst genutzten Häusern und Wohnungen Widerspruch einzulegen beim Bundesverfassungsgericht sind zwei Verfassungsbeschwerden von Hauseigentümern gegen die Festsetzung von Grundsteuern anhängig Eigentumsgarantie nach Artikel 14 Grundgesetz verletzt ? ähnlich Beschlüsse zur Vermögensteuer und Erbschaftsteuer = unzulässige Substanzbesteuerung ? Tipp: Mustereinsprüche hier erhältlich

20 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft 20 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit