Aktueller Entwicklungsstand NKR-SH

Präsentation zum Thema: "Aktueller Entwicklungsstand NKR-SH"—  Präsentation transkript:

1 Aktueller Entwicklungsstand NKR-SH
Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Aktueller Entwicklungsstand NKR-SH Doppikveranstaltung am in NMS

2 Innovationsring NKR-SH
Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Innovationsring NKR-SH - Selbsthilfeprojekt der KLV - unter aktiver Mitarbeit aller umstellenden und umstellungswilligen Kommunen und Kreise - Projektdauer: bis Ende 2006 Doppikveranstaltung am in NMS

3 Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann
Projektidee: „80 % können wir jetzt schon selbst“ - Zusammenarbeit und –schluss sichert Erfolg des Projektes und 100%ige Zielerreichung; - Qualitätsmanagementfunktion; - Informationen aus erster Hand umsetzen 80% der Kommunen brauchen keine externe Unterstützung und können mit Hilfe der Ergebnisse und des know-hows des Innovationsrings eigenständig kostengünstig umstellen!!! Doppikveranstaltung am in NMS

4 Typische Umstellungssituationen
Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Typische Umstellungssituationen Politischer Beschluss Was tun ??? Eigene Arbeit Künftige gesetzliche Änderungen (GemHVO) Make or Buy-Entscheidung: Lösungsansätze: - Handlungsempfehlungen des Innorings für eigenständige Umsetzung - Externe Beratung einkaufen - Geleitzüge der EDV-Anbieter - Eigener Weg (z.B. Einstellung eines Betriebswirts) Aber: Nicht von Beratern einschüchtern lassen. Umstellung ist kein Hexenwerk und auch extern oft nicht leistbar, da Wissen über künftiges Recht (GemHVO) nicht vorhanden. Neues Haushaltsrecht näher an alter GemHVO als an HGB !!! Doppikveranstaltung am in NMS

5 Projektstruktur Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann
Doppikveranstaltung am in NMS

6 Teilprojekte des Innovationsrings:
Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Teilprojekte des Innovationsrings: Vermögenserfassung und -bewertung PL Hr. Bensch, Gemeinde Scharbeutz, Projektende: November 2005 Produkte, Prozesse, KLR, Steuerung PL Fr. Müller, Stadt Kiel, Projektende: Mai 2006 Softwareeinsatz und –implementierung PL Hr. Maas, KomFIT, Projektende: Frühjahr 2006 Ergebnis-, Vermögens- und Finanzrechnung, Abschlüsse, Rückstellungen PL rotierend, z.Zt. Hr. Schöning, Kreis Pinneberg, Projektende: Mai 2006 Haushaltsplanung und Umstellungsszenarien PL rotierend z. Zt. Hr. Jablonski, Stadt Kiel, Projektende: Mai 2006 Aus- und Fortbildung PL Hr. Elsenbroich, VFH Altenholz, Projektende: Mai 2006 - Organisation des Rechnungswesens PL Hr. Petersen, Amt Eiderstedt, Projektende: Mai 2006 Doppikveranstaltung am in NMS

7 Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann
Basis: Arbeitsgruppenergebnisse lt. „Reform des Gemeindehaushaltsrechts“ beim IM - Partizipation von Erfahrungen anderer Umstellungsprojekte (u.a. Uelzen, Salzgitter, NRW) - auch praxisorientierte wissenschaftliche Erkenntnisse Nutzen f. d. umstellenden Kommunen: Informationen sowie Expertenpool / -wissen nutzbar machen und qualitätsgesicherte (kostengünstige) eigene Umstellung Doppikveranstaltung am in NMS

8 Funktionen des Innovationsrings
Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Funktionen des Innovationsrings Hotline - Internetplattform für verabschiedete Projektergebnisse Extranet: sharepoint web als Austauschebene für alle Projektmitglieder Organisation und Durchführung von Veranstaltungen Auslegung m. Hilfen z. kostengünstiger Einführung d. NKR - Vernetzung u. Hilfestellung als Ansprechpartner für alle Kommunen - Expertenpool Hauptzielsetzung: Erarbeitung und Veröffentlichung modularer Handlungsempfehlungen f. d. Umstellung auf das NKR Doppikveranstaltung am in NMS

9 Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann
Projektdokumentation-Handlungsempfehlung hier: E.,F.,V.-Rechnung, Pg. 1.4 Doppikveranstaltung am in NMS

10 Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann
Auftaktveranstaltung des Innovationsrings NKR-SH am in Rendsburg über 180 Teilnehmer aus allen kommunalen Verbänden eingeschrieben zur Mitarbeit in 7 Teilprojekten (70 Teilnehmer) Kick-Off-Meetings der Teilprojektgruppen Ende Juni 2005 mit eigenen Teilprojektleitern regelmäßige Arbeitstreffen 14tägig bis monatlich je nach Zeitziel erste Ergebnisse noch in 2005 werden im Internet veröffentlicht (betr. Pg. 1 „Vermögenserfassung und –bewertung“) Doppikveranstaltung am in NMS

11 Kernaussage der am Projekt teilnehmenden Kommunen
Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Kernaussage der am Projekt teilnehmenden Kommunen Doppik setzt sich durch - kein Projektteilnehmer und uns bekannte Kommune stellt in Schleswig-Holstein z. Zt. auf die erw. Kameralistik um Effekt: letztendlich landen ohnehin alle bei der Doppik Wirkung des Innovationsrings NKR-SH aus kommunaler Sicht Signal: Wir gehen los! positive Resonanz der Projektteilnehmer und vieler Kommunen Doppikveranstaltung am in NMS

12 Status Quo des neuen Rechnungswesens
Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Status Quo des neuen Rechnungswesens Wichtigster Unterschied z. heutigen kommunalen Rechnungswesen: Einbeziehung und Zuordnung des gesamten Ressourcenverbrauchs Dieses ist ein wichtiges Ergebnis des Reformprozesses der letzten 12 Jahre in Richtung mehr Wirtschaftlichkeit: Reformschritte entfalten hauptsächlich dann Wirkung, wenn sie Eingang ins Rechnungswesen finden Doppikveranstaltung am in NMS

13 Reformstand auf Bundesebene
Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Reformstand auf Bundesebene Land Inkrafttreten Einführung Buchungsstil* Baden-Württemberg 2007 2012 D Bayern 2006 noch offen Brandenburg Hessen** 2009 D+K Mecklenburg-Vorpommern 2008 Niedersachsen** 2007 (?) 2009 (?) Nordrhein-Westfalen** Rheinland-Pfalz 2006/2007 2010 Saarland Sachsen Sachsen-Anhalt Schleswig-Holstein frühestens 2007 Thüringen Berlin*** 2005 K Bremen Hamburg Quelle Heinz Strobl und eigene Erkenntnisse, Stand: 09/2005 * gem. IMK-Beschluss entweder Doppik (D) oder erweiterte Kameralistik (K) ** Gesetze bereits erlassen oder im parlamentarischen Verfahren *** Einführung einer Budgetierung / Globalsummenmodell zur vollständigen Erfassung des gesamten Ressourcenverbauchs und -aufkommens Doppikveranstaltung am in NMS

14 Reformstand auf kommunaler Ebene
Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Reformstand auf kommunaler Ebene alle Landkreise stellen auf die Doppik um der 4 kreisfreien Städte haben Umstellungsbeschlüsse (Kiel, Lübeck, Neumünster) - viele Städte, Gemeinden u. Ämter stellen um wie Pinneberg, Plön, Husum, Quickborn, Schwarzenbek, Glückstadt, Brunsbüttel, Scharbeutz, Ämter Grube und Berkenthin, Ämter Pinneberg- und Elmshorn-Land, Amt Landschaft-Sylt - Viele Kommunen bereiten eine Umstellung vor - zudem passen die Verwaltungsfachhochschule Altenholz und die Verwaltungsakademie ihre Lehrinhalte und Ausbildungsinhalte den veränderten Anforderungen an Doppikveranstaltung am in NMS

15 Die neue GemHVO Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann
AG „Reform des Gemeindehaushaltsrechts“ tagt zur Umsetzung des IMK-Beschlusses vom seit Juni monatlich - Mitglieder der AG: IM,KLV,Landesstatistik, Rechnungshof - Regelungstext liegt im Entwurf (fast) vollständig vor, bis auf Haushaltsaugleich, Gesamtabschluss, Regelung zur Kassenverordnung - eine Ebene darunter Verwaltungsvorschriften und Leitfäden zur Ausgestaltung und Ausführung (inkl. Vereinfachungsregeln) - „Optionsmodell“ / Wahlrecht: Doppik oder erweiterte Kameralistik zeitlich keine Festlegungen seitens des Landes, frühestmöglich ab 2007 (Vorstellung KLV) Doppikveranstaltung am in NMS

16 Reformstand auf Landesebene
Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Reformstand auf Landesebene Umsetzung des IMK-Beschlusses vom Ergebnisse der AG „Reform des Gemeindehaushaltsrechts“ im Internet verfügbar – auf Seiten des Innenministeriums - Entwurf der GemHVO zzgl. Erläuterungen (doppisch) Änderungen der GO Abschreibungstabelle - Kontenrahmen - Produktrahmen zuzüglich Verwaltungsvorschriften und Zuordnungsvorschriften siehe hierzu auch auf den Internetseiten des Innenministeriums Keine Anwendung des HGB, sondern einer HGB-nahen GemHVO mit VV-Mustern anstelle von Ausführungsan-weisungen und Handlungsempfehlungen durch Innovationsring NKR-SH. Anlehnung an NRW (Abw.: Ako/Hko, Haushaltssicherung u.a.) Doppikveranstaltung am in NMS

17 Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann
Wesentliche Ergebnisse der AG „Reform des Gemeindehaushaltsrecht im IM SH (doppische) GemHVO (siehe Anlage F): Ergebnisspaltung im Ergebnishaushalt: Trennung zwischen ordentlichen und außerordentlichen Ergebnis entsprechend HGB keine Trennung von Verwaltungs- und realisierbaren Vermögen Abbildung der Konsolidierungsmaßnahmen als Übersicht im Vorbericht Teilpläne werden aus Produktgruppen und –untergruppen erstellt Haushaltsgliederung produktbezogen oder organisationsbezogen möglich Nachweis interner Leistungsbeziehungen in Teilplänen Einführung einer KLR als „Kann-“Vorschrift Bildung von Budgets können verbunden werden gegenseitige Deckungsfähigkeit u.a. v. Aufwendungen eines Budgets Pensions-, Altersteilzeit-, Altlasten-, Steuer-, Verfahrens-, FAG-, Instandhaltungsrückstellungen und Rst. f. später entstehende Kosten Haushaltswirtschaftliche Sperre: gemessen an Aufwendungen u. Erträgen u. der liquiditätsmäßigen Lage Doppikveranstaltung am in NMS

18 Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann
Wesentliche Ergebnisse der AG „Reform des Gemeindehaushaltsrecht im IM SH (doppische) GemHVO (siehe Anlage F): Bewertung grds. zu Anschaffungs- und Herstellungskosten, vermindert um Abschreibungen (lineare AfA), unter 410 € direkt in Aufwand verbuchbar, „vorhandene Bewertungen nach anerkannten Verfahren können übernommen werden“ Zuschüsse u. Zuweisungen: erhalten (passivieren), gewährt (aktivieren) Berichtigungspflicht der Eröffnungsbilanz spätestens bis zum 4. Jahresabschluss vorzunehmen es fehlen noch Aussagen zum Haushaltsausgleich und Gesamtabschluss (doppische) GemKVO: geht in GemHVO auf, Mindeststandards werden analog der nieders. Verordnung erarbeitet, Verordnung entfällt GO: ab § 75 bis § 95 üpl./apl. Änderungsvoschlag aber noch nicht abgestimmt Weitere anzupassende Gesetze: Kreisordnung, Amtsordnung etc. Doppikveranstaltung am in NMS

19 Struktur des neuen Rechnungswesens
Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Struktur des neuen Rechnungswesens kamerales System doppisches System Kernelemente des NKR Finanz- haushalt Vermögens- haushalt Einzahlungen Auszahlungen Einnahmen Ausgaben Ergebnis- haushalt Erträge Aufwendungen Verwaltungs- haushalt Vermögens- haushalt Aktiva Passiva Ordnungsprinzip Einzelpläne Teilhaushalte vs. Teilergebnis- u. -finanzhaushalt nach Produkten oder organisch (organisationsbezogen) Doppikveranstaltung am in NMS

20 Struktur des neuen Rechnungswesens
Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Struktur des neuen Rechnungswesens Doppikveranstaltung am in NMS

21 Kernstück der kommunalen Doppik in SH
Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Kernstück der kommunalen Doppik in SH Einzahlungen aus lfd. Verwaltungstätigkeit - Steuern und ähnliche Abgaben Zuwendungen u. allg. Umlagenauszahlungen sonstige Transfereinzahlungen öff.-rechtl. Leistungsentgelte privatrechtl. Leistungsentgelte ostenerstatt. u. Kostenuml. sonstige Einzahlungen Zinsen u. sonst. Finanzeinz. , Inventare etc. Auszahlungen aus lfd. Verwaltungstätigkeit Personalauszahlungen Steuern und ähnliche Abgaben Auszahlungen für Sach- und Dienstleistungen Zinsen und sonstige Finanzauszahlungen Transferauszahlungen sonstige Auszahlungen Einzahlungen aus Investitionstätigkeit (…) Auszahlungen aus Investitionstätigkeit (…) Ein- u. Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit (…) Delta: Veränderung der Finanzmittel Finanz- rechnung Aktivseite Anlagevermögen Immat. Vermögensgegenstände Sachanlagen Finanzanlagen Umlafvermögen Vorräte Wertpapiere des UV Liquide Mittel Ford. u. sonst. Vermögensgeg. Aktive RAP Passivseite Eigenkapital Allg. Rücklage Ergebnisrücklage Deckungsrücklage Jahresüberschuss/-fehlbetrag Sonderposten f. Zuschüsse, Zuweisungen etc. Rückstellungen (siehe auch unter wesentliche Ergebnisse) Verbindlichkeiten Passive RAP Delta Jahresergebnis Vermögens- rechnung ordentlichen Erträge Steuern und ähnl. Abgaben Zuwendungen u. allg. Umlagen sonstige Transfererträge öff.-rechtl. Leistungsentgelte privatrechtliche Leistungsentgelte Kostenerstattungen und Kostenumlagen sonstige ordentliche Erträge aktivierte Eigenleistungen Bestandsveränderungen ordentliche Aufwendungen Personalaufwendungen Versorgungsaufwendungen Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen bilanzielle Abschreibungen Transferaufwendungen sonstige ordentliche Aufwendungen außerdem Finanzerträge Zinsen und sonstige Finanzaufwendungen und außerordentliche Erträge außerordentliche Aufwendungen Delta: Jahresergebnis Ergebnis- rechnung Doppikveranstaltung am in NMS

22 Produktrahmen-Auszug (SH)
Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Produktrahmen-Auszug (SH) Doppikveranstaltung am in NMS

23 Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann
Neue Haushaltsplanung Ordnungsprinzip: Gliederungsvorschriften vs. Produktrahmen kamerales System doppisches System 10 Einzelpläne 0 Allg. Verwaltung 1 öffentl. Sicherheit pp. 2 Schulen 3 Kultur usw. 4 Soziales 5 Gesundheit, Sport... 6 Bauwesen 7 Öffentl. Einrichtungen 8 Wirtschaftliche Unternehmen 9 allg. Finanzwirtschaft 6 Produktbereiche 1 Zentrale Verwaltung 2 Schule & Kultur 3 Soziales & Jugend 4 Gesundheit & Sport 5 Gestaltung & Umwelt 6 Zentrale Finanzleistungen Doppikveranstaltung am in NMS

24 Betriebswirtschaftliche Auswertung (SH) – Beispiel
Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Betriebswirtschaftliche Auswertung (SH) – Beispiel Doppikveranstaltung am in NMS

25 Finanzplan der Stadt Moers – Beispiel
Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Finanzplan der Stadt Moers – Beispiel Doppikveranstaltung am in NMS

26 Ergebnisplan der Stadt Moers – Beispiel
Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Ergebnisplan der Stadt Moers – Beispiel Doppikveranstaltung am in NMS

27 Teilbudget Ergebnisrechnung – Beispiel
Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Teilbudget Ergebnisrechnung – Beispiel Doppikveranstaltung am in NMS

28 Gesamtdarstellung nach Produkten – Beispiel
Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Gesamtdarstellung nach Produkten – Beispiel Nr. Produktbezeichnung Erträge Aufwendungen Zuschuss- bedarf 24 Gefahrenabwehr 25 Gefahrenvorbeugung 105 61 Rettungsdienst 81 Feuerwehrtechnische Sonderleistung 57.405 174 Katastrophenabwehr 9.000 Insgesamt Doppikveranstaltung am in NMS

29 Jahresabschluss der Stadt Dreieich – Beispiel hier: Bilanz
Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Jahresabschluss der Stadt Dreieich – Beispiel hier: Bilanz Doppikveranstaltung am in NMS

30 Jahresabschluss der Stadt Dreieich – Beispiel hier: Bilanz
Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Jahresabschluss der Stadt Dreieich – Beispiel hier: Bilanz Doppikveranstaltung am in NMS

31 Jahresabschluss der Stadt Dreieich – Beispiel hier: Ergebnisrechnung
Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Jahresabschluss der Stadt Dreieich – Beispiel hier: Ergebnisrechnung Doppikveranstaltung am in NMS

32 Jahresabschluss der Stadt Dreieich – Beispiel hier: Finanzrechnung
Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Jahresabschluss der Stadt Dreieich – Beispiel hier: Finanzrechnung Doppikveranstaltung am in NMS

33 Umstiegsszenarien Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann
Doppikveranstaltung am in NMS Quelle: Vortrag B. Frye / Stadt Salzgitter

34 Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann
Ansprechpartner: Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann, Hauptkoordinator Reventlouallee Kiel Tel.: 0431/ Fax: 0431/ Im Internet: Doppikveranstaltung am in NMS