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Aktueller Entwicklungsstand NKR-SH Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann.

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1 Aktueller Entwicklungsstand NKR-SH Doppikveranstaltung am in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann

2 Innovationsring NKR-SH Doppikveranstaltung am in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann - Selbsthilfeprojekt der KLV - unter aktiver Mitarbeit aller umstellenden und umstellungswilligen Kommunen und Kreise - Projektdauer: bis Ende 2006

3 Projektidee: Doppikveranstaltung am in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann 80 % können wir jetzt schon selbst - Zusammenarbeit und –schluss sichert Erfolg des Projektes und 100%ige Zielerreichung; - Qualitätsmanagementfunktion; - Informationen aus erster Hand umsetzen 80% der Kommunen brauchen keine externe Unterstützung und können mit Hilfe der Ergebnisse und des know-hows des Innovationsrings eigenständig kostengünstig umstellen!!!

4 Typische Umstellungssituationen Doppikveranstaltung am in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Politischer Beschluss Eigene Arbeit Künftige gesetzliche Änderungen (GemHVO) Make or Buy-Entscheidung: Lösungsansätze: - Handlungsempfehlungen des Innorings für eigenständige Umsetzung - Externe Beratung einkaufen - Geleitzüge der EDV-Anbieter - Eigener Weg (z.B. Einstellung eines Betriebswirts) Was tun ??? Aber: Nicht von Beratern einschüchtern lassen. Umstellung ist kein Hexenwerk und auch extern oft nicht leistbar, da Wissen über künftiges Recht (GemHVO) nicht vorhanden. Neues Haushaltsrecht näher an alter GemHVO als an HGB !!!

5 Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Doppikveranstaltung am in NMS Projektstruktur

6 Teilprojekte des Innovationsrings: Doppikveranstaltung am in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann - - Vermögenserfassung und -bewertung PL Hr. Bensch, Gemeinde Scharbeutz, Projektende: November Produkte, Prozesse, KLR, Steuerung PL Fr. Müller, Stadt Kiel, Projektende: Mai Softwareeinsatz und –implementierung PL Hr. Maas, KomFIT, Projektende: Frühjahr Ergebnis-, Vermögens- und Finanzrechnung, Abschlüsse, Rückstellungen PL rotierend, z.Zt. Hr. Schöning, Kreis Pinneberg, Projektende: Mai Haushaltsplanung und Umstellungsszenarien PL rotierend z. Zt. Hr. Jablonski, Stadt Kiel, Projektende: Mai Aus- und Fortbildung PL Hr. Elsenbroich, VFH Altenholz, Projektende: Mai Organisation des Rechnungswesens PL Hr. Petersen, Amt Eiderstedt, Projektende: Mai 2006

7 Basis: Doppikveranstaltung am in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann - - Arbeitsgruppenergebnisse lt. Reform des Gemeindehaushaltsrechts beim IM - Partizipation von Erfahrungen anderer Umstellungsprojekte (u.a. Uelzen, Salzgitter, NRW) - auch praxisorientierte wissenschaftliche Erkenntnisse Nutzen f. d. umstellenden Kommunen: Informationen sowie Expertenpool / -wissen nutzbar machen und qualitätsgesicherte (kostengünstige) eigene Umstellung

8 Funktionen des Innovationsrings Doppikveranstaltung am in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann - - Hotline - Internetplattform für verabschiedetewww.nkr-sh.de Projektergebnisse - - Extranet: sharepoint web als Austauschebene für alle Projektmitglieder - - Organisation und Durchführung von Veranstaltungen Auslegung m. Hilfen z. kostengünstiger Einführung d. NKR - Vernetzung u. Hilfestellung als Ansprechpartner für alle Kommunen - Expertenpool Hauptzielsetzung: Erarbeitung und Veröffentlichung modularer Handlungsempfehlungen f. d. Umstellung auf das NKR

9 Projektdokumentation-Handlungsempfehlung hier: E.,F.,V.-Rechnung, Pg. 1.4 Doppikveranstaltung am in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann

10 Auftaktveranstaltung des Innovationsrings NKR-SH am in Rendsburg Doppikveranstaltung am in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann über 180 Teilnehmer aus allen kommunalen Verbänden eingeschrieben zur Mitarbeit in 7 Teilprojekten (70 Teilnehmer) Kick-Off-Meetings der Teilprojektgruppen Ende Juni 2005 mit eigenen Teilprojektleitern regelmäßige Arbeitstreffen 14tägig bis monatlich je nach Zeitziel erste Ergebnisse noch in 2005 werden im Internet veröffentlicht (betr. Pg. 1 Vermögenserfassung und –bewertung)

11 Kernaussage der am Projekt teilnehmenden Kommunen Doppikveranstaltung am in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann - - Doppik setzt sich durch - kein Projektteilnehmer und uns bekannte Kommune stellt in Schleswig-Holstein z. Zt. auf die erw. Kameralistik um Effekt: letztendlich landen ohnehin alle bei der Doppik Signal: Wir gehen los! positive Resonanz der Projektteilnehmer und vieler Kommunen Wirkung des Innovationsrings NKR-SH aus kommunaler Sicht

12 Status Quo des neuen Rechnungswesens Doppikveranstaltung am in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Wichtigster Unterschied z. heutigen kommunalen Rechnungswesen: Einbeziehung und Zuordnung des gesamten Ressourcenverbrauchs Dieses ist ein wichtiges Ergebnis des Reformprozesses der letzten 12 Jahre in Richtung mehr Wirtschaftlichkeit: Reformschritte entfalten hauptsächlich dann Wirkung, wenn sie Eingang ins Rechnungswesen finden

13 Reformstand auf Bundesebene Doppikveranstaltung am in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann LandInkrafttretenEinführungBuchungsstil* Baden-Württemberg D Bayern2006noch offenD Brandenburg2007noch offenD Hessen** D+K Mecklenburg-Vorpommern D Niedersachsen**2007 (?) 2009 (?)D Nordrhein-Westfalen** D Rheinland-Pfalz2006/ D Saarland2007noch offenD Sachsen D Sachsen-Anhalt D Schleswig-Holstein frühestens 2007noch offenD+K Thüringennoch offen Berlin***2005 K Bremen2008 D Hamburg2006 D Quelle Heinz Strobl und eigene Erkenntnisse, Stand: 09/2005 * gem. IMK-Beschluss entweder Doppik (D) oder erweiterte Kameralistik (K) ** Gesetze bereits erlassen oder im parlamentarischen Verfahren *** Einführung einer Budgetierung / Globalsummenmodell zur vollständigen Erfassung des gesamten Ressourcenverbauchs und -aufkommens

14 Reformstand auf kommunaler Ebene Doppikveranstaltung am in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann -alle Landkreise stellen auf die Doppik um - 3 der 4 kreisfreien Städte haben Umstellungsbeschlüsse (Kiel, Lübeck, Neumünster) - viele Städte, Gemeinden u. Ämter stellen um wie Pinneberg, Plön, Husum, Quickborn, Schwarzenbek, Glückstadt, Brunsbüttel, Scharbeutz, Ämter Grube und Berkenthin, Ämter Pinneberg- und Elmshorn-Land, Amt Landschaft-Sylt Glückstadt, Brunsbüttel, Scharbeutz, Ämter Grube und Berkenthin, Ämter Pinneberg- und Elmshorn-Land, Amt Landschaft-Sylt - Viele Kommunen bereiten eine Umstellung vor - zudem passen die Verwaltungsfachhochschule Altenholz und die Verwaltungsakademie ihre Lehrinhalte und Ausbildungsinhalte den veränderten Anforderungen an

15 Die neue GemHVO Doppikveranstaltung am in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann - Mitglieder der AG: IM,KLV,Landesstatistik, Rechnungshof - AG Reform des Gemeindehaushaltsrechts tagt zur Umsetzung des IMK-Beschlusses vom seit Juni 2004 monatlich - Mitglieder der AG: IM,KLV,Landesstatistik, Rechnungshof - Regelungstext liegt im Entwurf (fast) vollständig vor, bis auf Haushaltsaugleich, Gesamtabschluss, Regelung zur Kassenverordnung - eine Ebene darunter Verwaltungsvorschriften und Leitfäden zur Ausgestaltung und Ausführung (inkl. Vereinfachungsregeln) - Optionsmodell / Wahlrecht: Doppik oder erweiterte Kameralistik zeitlich keine Festlegungen seitens des Landes, frühestmöglich ab 2007 (Vorstellung KLV)

16 Reformstand auf Landesebene Doppikveranstaltung am in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann - Umsetzung des IMK-Beschlusses vom Ergebnisse der AG Reform des Gemeindehaushaltsrechts im Internet verfügbar – auf Seiten des Innenministeriums - Entwurf der GemHVO zzgl. Erläuterungen (doppisch) - Änderungen der GO - Abschreibungstabelle - Kontenrahmen - Produktrahmen zuzüglich Verwaltungsvorschriften und Zuordnungsvorschriften siehe hierzu auch auf den Internetseiten des Innenministeriums Keine Anwendung des HGB, sondern einer HGB-nahen GemHVO mit VV-Mustern anstelle von Ausführungsan- weisungen und Handlungsempfehlungen durch Innovationsring NKR-SH. Anlehnung an NRW (Abw.: Ako/Hko, Haushaltssicherung u.a.)

17 Wesentliche Ergebnisse der AG Reform des Gemeindehaushaltsrecht im IM SH Doppikveranstaltung am in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann (doppische) GemHVO (siehe Anlage F): Ergebnisspaltung im Ergebnishaushalt: Trennung zwischen ordentlichen und Ergebnisspaltung im Ergebnishaushalt: Trennung zwischen ordentlichen und außerordentlichen Ergebnis entsprechend HGB außerordentlichen Ergebnis entsprechend HGB keine Trennung von Verwaltungs- und realisierbaren Vermögen keine Trennung von Verwaltungs- und realisierbaren Vermögen Abbildung der Konsolidierungsmaßnahmen als Übersicht im Vorbericht Abbildung der Konsolidierungsmaßnahmen als Übersicht im Vorbericht Teilpläne werden aus Produktgruppen und –untergruppen erstellt Teilpläne werden aus Produktgruppen und –untergruppen erstellt Haushaltsgliederung produktbezogen oder organisationsbezogen möglich Haushaltsgliederung produktbezogen oder organisationsbezogen möglich Nachweis interner Leistungsbeziehungen in Teilplänen Nachweis interner Leistungsbeziehungen in Teilplänen Einführung einer KLR als Kann-Vorschrift Einführung einer KLR als Kann-Vorschrift Bildung von Budgets können verbunden werden Bildung von Budgets können verbunden werden gegenseitige Deckungsfähigkeit u.a. v. Aufwendungen eines Budgets gegenseitige Deckungsfähigkeit u.a. v. Aufwendungen eines Budgets Pensions-, Altersteilzeit-, Altlasten-, Steuer-, Verfahrens-, FAG-, Pensions-, Altersteilzeit-, Altlasten-, Steuer-, Verfahrens-, FAG-, Instandhaltungsrückstellungen und Rst. f. später entstehende Kosten Instandhaltungsrückstellungen und Rst. f. später entstehende Kosten Haushaltswirtschaftliche Sperre: gemessen an Aufwendungen u. Erträgen u. der Haushaltswirtschaftliche Sperre: gemessen an Aufwendungen u. Erträgen u. der liquiditätsmäßigen Lage liquiditätsmäßigen Lage

18 Wesentliche Ergebnisse der AG Reform des Gemeindehaushaltsrecht im IM SH Doppikveranstaltung am in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann (doppische) GemHVO (siehe Anlage F): Bewertung grds. zu Anschaffungs- und Herstellungskosten, vermindert um Bewertung grds. zu Anschaffungs- und Herstellungskosten, vermindert um Abschreibungen (lineare AfA), unter 410 direkt in Aufwand verbuchbar, vorhandene Abschreibungen (lineare AfA), unter 410 direkt in Aufwand verbuchbar, vorhandene Bewertungen nach anerkannten Verfahren können übernommen werden Bewertungen nach anerkannten Verfahren können übernommen werden Zuschüsse u. Zuweisungen: erhalten (passivieren), gewährt (aktivieren) Zuschüsse u. Zuweisungen: erhalten (passivieren), gewährt (aktivieren) Berichtigungspflicht der Eröffnungsbilanz spätestens bis zum 4. Jahresabschluss Berichtigungspflicht der Eröffnungsbilanz spätestens bis zum 4. Jahresabschluss vorzunehmen vorzunehmen es fehlen noch Aussagen zum Haushaltsausgleich und Gesamtabschluss (doppische) GemKVO: geht in GemHVO auf, Mindeststandards werden analog der nieders. Verordnung erarbeitet, Verordnung entfällt GO: ab § 75 bis § 95 üpl./apl. Änderungsvoschlag aber noch nicht abgestimmt Weitere anzupassende Gesetze: Kreisordnung, Amtsordnung etc.

19 Struktur des neuen Rechnungswesens Doppikveranstaltung am in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Vermögens- haushalt Finanz- haushalt Einzahlungen Auszahlungen Verwaltungs- haushalt Einnahmen Ausgaben Ergebnis- haushalt Erträge Aufwendungen kamerales Systemdoppisches System Vermögens- haushalt Aktiva Passiva EinzelpläneTeilhaushalte vs. Ordnungsprinzip Kernelemente des NKR Teilergebnis- u. - finanzhaushalt nach Produkten oder organisch (organisationsbezogen)

20 Struktur des neuen Rechnungswesens Doppikveranstaltung am in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann

21 Kernstück der kommunalen Doppik in SH Doppikveranstaltung am in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Einzahlungen aus lfd. Verwaltungstätigkeit - Steuern und ähnliche Abgaben - - Zuwendungen u. allg. Umlagenauszahlungen - - sonstige Transfereinzahlungen - -öff.-rechtl. Leistungsentgelte - -privatrechtl. Leistungsentgelte - -ostenerstatt. u. Kostenuml. - -sonstige Einzahlungen - -Zinsen u. sonst. Finanzeinz., Inventare etc. Auszahlungen aus lfd. Verwaltungstätigkeit - -Personalauszahlungen - -Steuern und ähnliche Abgaben - -Auszahlungen für Sach- und Dienstleistungen - -Zinsen und sonstige Finanzauszahlungen - -Transferauszahlungen - -sonstige Auszahlungen Einzahlungen aus Investitionstätigkeit (…) Auszahlungen aus Investitionstätigkeit (…) Ein- u. Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit (…) Delta: Veränderung der Finanzmittel Finanz- rechnung Aktivseite - -Anlagevermögen Immat. Vermögensgegenstände Sachanlagen Finanzanlagen - -Umlafvermögen Vorräte Wertpapiere des UV Liquide Mittel Ford. u. sonst. Vermögensgeg. - -Aktive RAP Passivseite - - Eigenkapital Allg. Rücklage Ergebnisrücklage Deckungsrücklage Jahresüberschuss/-fehlbetrag - - Sonderposten f. Zuschüsse, Zuweisungen etc. - - Rückstellungen (siehe auch unter wesentliche Ergebnisse) - - Verbindlichkeiten - - Passive RAP Delta Jahresergebnis Vermögens- rechnung ordentlichen Erträge - -Steuern und ähnl. Abgaben - -Zuwendungen u. allg. Umlagen - -sonstige Transfererträge - -öff.-rechtl. Leistungsentgelte - -privatrechtliche Leistungsentgelte - -Kostenerstattungen und Kostenumlagen - -sonstige ordentliche Erträge - -aktivierte Eigenleistungen - -Bestandsveränderungen - -ordentliche Aufwendungen Personalaufwendungen - -Versorgungsaufwendungen - -Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen - -bilanzielle Abschreibungen - -Transferaufwendungen - -sonstige ordentliche Aufwendungen außerdem - -Finanzerträge - -Zinsen und sonstige Finanzaufwendungen und - -außerordentliche Erträge - -außerordentliche Aufwendungen Delta : Jahresergebnis Ergebnis- rechnung

22 Produktrahmen-Auszug (SH) Doppikveranstaltung am in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann

23 Neue Haushaltsplanung Ordnungsprinzip: Gliederungsvorschriften vs. Produktrahmen Doppikveranstaltung am in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann 10 Einzelpläne –0 Allg. Verwaltung –1 öffentl. Sicherheit pp. –2 Schulen –3 Kultur usw. –4 Soziales –5 Gesundheit, Sport... –6 Bauwesen –7 Öffentl. Einrichtungen –8 Wirtschaftliche Unternehmen –9 allg. Finanzwirtschaft 6 Produktbereiche – –1 Zentrale Verwaltung – –2 Schule & Kultur – –3 Soziales & Jugend – –4 Gesundheit & Sport – –5 Gestaltung & Umwelt – –6 Zentrale Finanzleistungen kamerales Systemdoppisches System

24 Betriebswirtschaftliche Auswertung (SH) – Beispiel Doppikveranstaltung am in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann

25 Finanzplan der Stadt Moers – Beispiel Doppikveranstaltung am in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann

26 Ergebnisplan der Stadt Moers – Beispiel Doppikveranstaltung am in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann

27 Teilbudget Ergebnisrechnung – Beispiel Doppikveranstaltung am in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann

28 Gesamtdarstellung nach Produkten – Beispiel Doppikveranstaltung am in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Nr.ProduktbezeichnungErträgeAufwendungen Zuschuss- bedarf 24Gefahrenabwehr Gefahrenvorbeugung Rettungsdienst Feuerwehrtechnische Sonderleistung Katastrophenabwehr Insgesamt

29 Jahresabschluss der Stadt Dreieich – Beispiel hier: Bilanz Doppikveranstaltung am in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann

30 Jahresabschluss der Stadt Dreieich – Beispiel hier: Bilanz Doppikveranstaltung am in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann

31 Jahresabschluss der Stadt Dreieich – Beispiel hier: Ergebnisrechnung Doppikveranstaltung am in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann

32 Jahresabschluss der Stadt Dreieich – Beispiel hier: Finanzrechnung Doppikveranstaltung am in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann

33 Umstiegsszenarien Doppikveranstaltung am in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Quelle: Vortrag B. Frye / Stadt Salzgitter

34 Ansprechpartner: Doppikveranstaltung am in NMS Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann, Hauptkoordinator Reventlouallee Kiel Tel.: 0431/ Fax: 0431/ Im Internet:


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