Mag. Dipl.-Ing. Erwin Gabardi 7 Allokationswirkungen von Steuern Wirtschaftssubjekt trifft Wahl zwischen 2 Alternativen Bedingung: BC = Budget-Gerade x1 x2 A B BC B‘ B x1 x2 A‘ A BC BC1 Lump Sum Steuer x1 x2 A‘ A B BC1 BC Steuer auf x2 Relative Preise gleich Relative Preise ändern sich Mag. Dipl.-Ing. Erwin Gabardi

=> Lump Sum Steuern führen zu keinen Effizienzeinbußen Wir verwenden Sie daher als Referenzpunkt für Effizienzbetrachtungen (Achtung: keine realistische Alternative => Differenzierung) Beurteilung von Steuern durch Vergleich mit einer Pauschalsteuer a.) Vergleich mit Pauschalsteuer gleichen Steueraufkommens b.) Vergleich mit Pauschalsteuer die gleiches Nutzenniveau liefert Mag. Dipl.-Ing. Erwin Gabardi

ad a.) Steueraufkommen = const. x1 x2 E0 U0 U1 U2 E2 E1 A‘‘ A‘ A Pauschalsteuer mit gleichem Steueraufkommen AA' Bewegung von E0 nach E2 Spezifische Steuer auf x2 Bewegung von E0 nach E1 Gleiches Steueraufkommen AA', aber U1 < U2 Durch Vergleich mit aufkommensgleicher Pauschalsteuer wird die Zusatzlast (excess burden) der spezifischen Steuer sichtbar Mag. Dipl.-Ing. Erwin Gabardi

ad b.) Nutzenniveau = const. x1 x2 E0 U0 U1 E2 E1 A‘‘ A‘ A C D Spezifische Steuer auf x2 Bewegung von E0 nach E1 Pauschalsteuer mit gleichem Steueraufkommen AA' Bewegung von E0 nach E2 IE SE Substitutionseffekt ist für den DWL verantwortlich Gleiches Nutzenniveau u1, aber Steueraufkommen bei spezifischer Steuer DE1 < Steueraufkommen bei Pauschalsteuer AA'! Durch Vergleich mit Pauschalsteuer mit gleichem Nutzenniveau kann eine unmittelbar in Geld ausgedrückte Zusatzlast E1C dargestellt werden. Mag. Dipl.-Ing. Erwin Gabardi

Mag. Dipl.-Ing. Erwin Gabardi Spezialfall: Lexikographische Präferenzen x1 x2 E0 U0 U1 E1 A‘‘ A‘ A C => Kein Substitutionseffekt Keine Zusatzlast durch spezifische Steuer Mag. Dipl.-Ing. Erwin Gabardi

Mag. Dipl.-Ing. Erwin Gabardi Empirische Messung des Excess Burden x px MC MC + t E E‘ D Pn‘ P0 Pb‘ x‘ x0 t C Die Fläche des Dreiecks DE‘E stellt ein Maß dar für die Zusatzlast (excess burden, deadweight loss) der spezifischen Steuer Sie steigt monoton mit der Preiselastizität der Nachfrage Einkommenseffekt vernachlässigbar oder kompensierte Nachfragefunktion Mag. Dipl.-Ing. Erwin Gabardi