Anwendung: Die Kosten der Besteuerung 8

Anwendung: Die Kosten der Besteuerung Wie wird die Nettowohlfahrt durch eine Steuer beeinflusst? Wir wissen, dass es keine Rolle spielt, ob Steuern beim Käufer oder Verkäufer eines Gutes erhoben werden. Steuern führen jedoch zu einem Nettowohlfahrtsverlust.

Abbildung 1: Die Wirkungen einer Steuer Preis Nachfrage Angebot Preis, den Käufer zahlen Menge mit Steuer Steuer Preis ohne Steuern Menge ohne Steuer Preis, den Ver- käufer erhalten Menge

Wie eine Steuer die Marktteilnehmer tangiert Eine Steuer treibt einen Keil zwischen das, was der Verkäufer erhält, und dem Preis, den ein Käufer bezahlt. Als Folge sinkt die Menge gehandelter Güter unter das Niveau, das ohne Steuern umgesetzt worden wäre. Die Marktgröße ist gesunken. Was sind die Auswirkungen für die Wohlfahrt?

Wie eine Steuer die Marktteilnehmer tangiert Steuereinnahmen T = die Höhe der Steuer Q = die Menge des verkauften Gutes T  Q = Steuereinnahmen des Staats

Abbildung 2: Steueraufkommen Preis Nachfrage Angebot Menge mit Steuer Preis, den Käufer bezahlen Verkäufer erhalten (T × Q) Steuer- aufkommen Steuer (T) Menge ohne Steuer Verkaufte Menge (Q) Menge

Wie eine Steuer die Marktteilnehmer tangiert Veränderungen der Wohlfahrt Der Nettowohlfahrtsverlust (deadweight loss) ist die Minderung der Gesamtrente durch eine Steuer.

Abbildung 3: Wohlfahrtswirkungen einer Steuer Preis Nachfrage Preis,den Käufer bezahlen Angebot = PB Q2 PS A F B D C E Preis ohne Steuer = P1 Q1 Preis, den Verkäufer erhalten Menge

Veränderungen der Wohlfahrt durch eine Steuer Ohne Steuer Mit Steuer Veränderung Konsumentenrente A+B+C A - (B+C) Produzentenrente D+E+F F - (D+E) Steueraufkommen Null B+D + (B+D) Gesamtrente A+B+C+D+E+F A+B+D+F - (C+E)

Wie eine Steuer die Marktteilnehmer tangiert Die Veränderung der Gesamtwohlfahrt schließt ein: die Veränderung der Konsumentenrente, die Veränderung der Produzentenrente, die Veränderung des Steueraufkommens. Die Wohlfahrtsverluste von Konsumenten und Produzenten übersteigen die Steuereinnahmen. Damit entsteht ein Nettowohlfahrtsverlust (deadweight loss).

Nettowohlfahrtsverluste und Handelsvorteile Steuern verursachen Nettowohlfahrtsverluste, weil sie Käufer und Verkäufer davon abhalten, gewisse Handelsvorteile zu verwirklichen.

Abbildung 4: Der Nettowohlfahrtsverlust der Besteuerung Preis Nachfrage Verlorene Handelsvorteile Angebot PB Q2 PS Steuer Preis ohne Steuer Q1 Kosten der Verkäufer Wert für Käufer Menge Mengenabnahme durch Steuer

BESTIMMUNGSFAKTOREN DER NETTOWOHLFAHRTSVERLUSTE Preiselastizitäten des Angebots und der Nachfrage bestimmen, ob der Netto-wohlfahrtsverlust groß oder klein ist.

Abbildung 5: Nettowohlfahrtverlust und Elastizitäten (a) Unelastisches Angebot Preis Nachfrage Angebot Ist das Angebot relativ unelastisch, ist der Nettowohl- fahrtsverlust der Steuer klein. . Steuer Menge

Abbildung 5: Nettowohlfahrtsverlust und Elastizitäten (b) Elastisches Angebot Preis Nachfrage Ist das Angebot relativ elastisch, ist der Netto- wohlfahrtsverlust der Steuer groß. Steuer Angebot Menge

Abbildung 5: Nettowohlfahrtsverlust und Elastizitäten (c) Unelastische Nachfrage Preis Angebot Nachfrage Steuer Ist die Nachfrage relativ unelastisch, ist der Nettowohl- fahrtsverlust der Steuer klein. Menge

Abbildung 5: Nettowohlfahrtsverlust und Elastizitäten (d) Elastische Nachfrage Preis Angebot Nachfrage Steuer Ist die Nachfrage relativ elastisch, ist der Nettowohlfahrts- verlust der Steuer groß. Menge

Bestimmungsfaktoren der Nettowohlfahrtsverluste Je größer die Elastizitäten von Angebot und Nachfrage sind, desto größer die sind die Nettowohlfahrtsverluste. Ein große Preiselastizität bedeutet, dass sich eine Steuer stark auf die gehandelte Gütermenge auswirkt. Entsprechend groß ist der Einfluss auf die Nettowohlfahrt.

NETTOWOHLFAHRTSVERLUST UND STEUERAUFKOMMEN Besteuerung des Faktors Arbeit Je nach der Elastizität des Angebots an Arbeit hat die Besteuerung des Faktors Arbeit unterschiedliche Auswirkungen. Manche Ökonomen sind der Ansicht, dass die Angebotskurve von Arbeit elastisch ist. Arbeitnehmer reagieren auf Einkommensverminderungen durch Steuern mit: Anpassung von Arbeitsstunden (z. B. Überstunden). Aufgabe der Erwerbstätigkeit von Zweitverdienern, Aufgabe von Beschäftigung durch ältere Arbeitnehmer (vorgezogene Rente), Aufnahme von Schwarzarbeit.

Nettowohlfahrtsverlust und Steuer-aufkommen bei steigenden Steuersätzen Mit jeder Erhöhung des Steuersatzes steigt der Nettowohlfahrtsverlust stärker als die Steuereinnahmen.

Abbildung 6: Nettowohlfahrtsverlust und Steueraufkommen bei steigenden Steuersätzen (a) Kleine Steuer Preis Nachfrage Nettowohlfahrts- verlust Angebot PB Q2 PS Steueraufkommen Q1 Menge

Abbildung 6: Nettowohlfahrtsverlust und Steueraufkommen bei steigenden Steuersätzen (b) Mittlere Steuer Preis Nachfrage Nettowohlfahrts- verlust PB Q2 PS Steuerauf- kommen Angebot Q1 Menge

Abbildung 6 Nettowohlfahrtsverlust und Steueraufkommen bei steigenden Steuersätzen (c) Hohe Steuer Preis PB Q2 PS Nachfrage Steueraufkommen Nettowohlfahrts- verlust Angebot Q1 Menge

Mit steigendem Steuersatz steigt der Nettowohlfahrtsverlust rapide an. Nettowohlfahrtsverlust und Steuer-aufkommen bei steigenden Steuersätzen Mit steigendem Steuersatz steigt der Nettowohlfahrtsverlust rapide an. Bei niedrigen Steuersätzen sind die Steueraufkommen gering. Steigende Steuersätze führen zu steigenden Steuereinnahmen. Ab einem gewissen Steuersatz sinkt die gehandelte Menge so stark, dass die Steuereinnahmen zu sinken beginnen. Copyright © 2004 South-Western

Abbildung 7: Wie Nettowohlfahrtsverlust und Steuer-aufkommen mit steigendem Steuersatz variieren (a) Nettowohlfahrtsverlust Nettowohl- fahrtsverlust Steuersatz

Abbildung 7: Wie Nettowohlfahrtsverlust und Steuer-aufkommen mit steigendem Steuersatz variieren (b) Steuereinnahmen (Laffer-Kurve) Steuerein- nahmen Steuersatz

FALLSTUDIE: Die Laffer-Kurve und angebotsorientierte Wirtschaftspolitk Die Laffer-Kurve beschreibt die Beziehung zwischen Steuersätzen und Steuereinnahmen. Anhänger einer angebotsorientierten Wirt-schaftspolitik sind der Ansicht, dass sich die Veränderungen der Steuersätze stark auf die wirtschaftlichen Aktivitäten und damit indirekt wiederum auf die Steuereinnahmen auswirken.

Zusammenfassung Eine Steuer vermindert die Wohlfahrt von Käufern und Verkäufern. Der Verlust an Produzenten- und Konsumentenrente wird durch das Steueraufkommen normalerweise nicht kompensiert. Der Nettowohlfahrtsverlust entsteht, weil weniger produziert und konsumiert wird und somit die Marktgröße schrumpft. Wie groß der Nettowohlfahrtsverlust ist, hängt von den Preiselastizitäten von Angebot und Nachfrage ab.

Zusammenfassung Mit steigenden Steuern werden zunehmend Leistungsanreize beeinträchtigt und die Nettowohlfahrtsverluste nehmen zu. Zunächst nehmen die Steuereinnahmen mit der Höhe des Steuersatzes zu. Ab einem gewissen Steuersatz trifft das nicht mehr zu: Steigende Steuersätze führen dann zu fallenden Steuereinnahmen.