Arbeitgeber-präsentation Leben Oktober 2009 Konjunkturpaket II und Bürgerentlastungsgesetz => Lohnnebenkosten sparen mit den Bürgerentlastungen des Staates Arbeitgeber-präsentation 1

Profitieren Sie als Arbeitgeber vom Konjunkturpaket des Staates Der Staat schenkt Ihren Mitarbeitern im Rahmen des Konjunkturpakets II und Bürgerentlastungsgesetzes spürbar mehr Geld. Die ideale Möglichkeit für Ihre Mitarbeiter, ohne zusätzliche Aufwände die Rentenlücke zu schließen. Die Investition dieses Geldgeschenks in eine betriebliche Altersversorgung zahlt sich auch für Sie als Arbeitgeber aus. Ihre Vorteile: Senkung der Lohnnebenkosten Betriebsausgabenabzug kein Haftungsrisiko Erfüllung des Anspruchs auf Entgeltumwandlung Soziale Absicherung Ihrer Beschäftigten Konjunkturpaket II & Bürgerentlastungsgesetz - Lohnnebenkosten sparen mit den Bürgerentlastungen des Staates Oktober 2009, Seite 2

Die wichtigsten Fakten zum Konjunkturpaket II und Bürgerentlastungsgesetz Konjunkturpaket II (KP II) Bürger-Entlastungsgesetz (BEG) 01.01.2009 z.B.: Anhebung des Grundfreibetrags um 170 EUR auf 7.834 EUR Senkung des Eingangssteuersatzes von 15% auf 14% und Anhebung der übrigen Tarifeckwerte um 400 EUR 01.07.2009 z.B.: Senkung des Beitragssatzes zur gesetzlichen Krankenversicherung um 0,6 Punkte auf 14,9 % Erhöhung des Kindergelds für das erste und zweite um jeweils 10 EUR und ab dem dritten Kind um je 16 EUR monatlich 01.01.2010 z.B.: Anhebung des Grundfreibetrags um weitere 170 EUR auf 8.004 EUR Anhebung der übrigen Tarifeckwerte um weitere 330 EUR 01.01.2010 Verbesserte steuerliche Abzugsfähigkeit von Vorsorgeaufwendungen Anhebung der Höchstgrenze um 400 Euro – 2.800 Euro für Selbständige bzw. – 1.900 Euro für ArbN & Beamte Beiträge zur Basiskranken-* und Pflegepflichtversicherung in voller Höhe abziehbar Neue Regelung gilt für gesetzlich und privat Krankenversicherte, ihre Ehepartner, eingetragene Lebenspartner sowie mitversicherte Kinder. Konjunkturpaket II & Bürgerentlastungsgesetz - Lohnnebenkosten sparen mit den Bürgerentlastungen des Staates Oktober 2009, Seite 3

Ihre Mitarbeiter profitieren: Aus Steuern und Sozialabgaben wird Rente Vorteil des Arbeitnehmers durch Konjunkturpaket II (KP II) und Bürgerentlastungsgesetz (BEG) bei Investition der Ersparnis in eine betriebliche Altersversorgung Unverbindliche Darstellung für einen ledigen männlichen Arbeitnehmer, 32 Jahre alt, GKV, keine Kinder, keine KiSt 2008 (jährliche Betrachtung) 2010 (jährliche Betrachtung) Bruttoeinkommen 35.000,00 Euro abzgl. Direktversicherungsbeitrag aus Ersparnis KP II & BEG 0,00 Euro 1.014,35 Euro abzgl. Direktversicherungsbeitrag aus Steuer- und Sozialversicherungsersparnis der bAV 972,25 Euro Bruttoeinkommen nach Abzug des Direktversicherungsbeitrags 33.013,40 Euro abzgl. Steuern 6.612,74 Euro 5.225,41 Euro abzgl. Sozialversicherungsbeitrag Arbeitnehmer 7.358,76 Euro 6.759,49 Euro Nettoauszahlung 21.028,50 Euro Gesamtbeitrag: 1.986,60 Euro p.a. Fazit: Ohne Nettoaufwand kann der Mitarbeiter in diesem Beispiel 1.986,60 Euro im Jahr in die Direktversicherung investieren! Die steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Auswirkungen basieren auf dem bei Erstellung des Beratungsprogramms bekannten Steuer- und Sozialversicherungsrecht, erheben aber nicht den Anspruch auf Vollständigkeit in allen steuerlichen Belangen und ersetzen keine steuerliche Beratung. Bei der Steuerberechnung wird keine Günstigerprüfung Kindergeld/Kinderfreibetrag durchgeführt. Die unverbindliche Darstellung berücksichtigt die finanziellen Entlastungen durch das Konjunkturpaket II, wie zum Beispiel die Änderung des Steuertarifs sowie die Anhebung des Kindergeldes, und ggf. das Bürgerentlastungsgesetz im Vergleich der Jahre 2008 zu 2010 und investiert diese in die betriebliche Altersversorgung, aus der sich Steuer- und Sozialversicherungsersparnisse ergeben. Konjunkturpaket II & Bürgerentlastungsgesetz - Lohnnebenkosten sparen mit den Bürgerentlastungen des Staates Oktober 2009, Seite 4

Ihre Mitarbeiter profitieren: Aus Steuern und Sozialabgaben wird Rente Betrachtung an Hand eines ledigen männlicher Arbeitnehmers, 32 Jahre alt, GKV, keine Kinder, keine KiSt, Jahresbruttoeinkommen 35.000 Euro Entgeltumwandlung zu Gunsten einer Direktversicherung (bAV) Monatliche Ersparnis aus Bürgerentlastungsgesetz und Konjunkturpaket II: ca. 85 Euro1 Beitrag zu Gunsten der bAV inkl. Steuer- und Sozialabgabenersparnis: ca. 165 EUR2 Rentengeschenk des Staates bei Nutzung der bAV: ca. 902 EUR3 mtl. 1 eigene Berechnung ohne Gewähr 2 Die unverbindliche Darstellung berücksichtigt die finanziellen Entlastungen durch das Konjunkturpaket II, wie zum Beispiel die Änderung des Steuertarifs sowie die Anhebung des Kindergeldes, und das Bürgerentlastungsgesetz im Vergleich der Jahre 2008 zu 2010 und investiert diese in die betriebliche Altersversorgung, aus der sich Steuer- und Sozialversicherungsersparnisse ergeben. 3 Die Höhe der ausgewiesenen Rente und die zugrunde liegende Wertentwicklung (Annahme: 6% p.a.) sind unverbindlich und nicht garantiert. Annahmen: HDI-Gerling TwoTrust flex Direktversicherung (FRWF08), männliche versicherte Person, Beginn 01.01.2010, Rentenbeginnalter 67, Rentengarantiezeit 5 Jahre, Vertragsart Einzel, teildynamische Rente (Form KS) Konjunkturpaket II & Bürgerentlastungsgesetz - Lohnnebenkosten sparen mit den Bürgerentlastungen des Staates Oktober 2009, Seite 5

Anzahl der teilnehmenden Mitarbeiter Profitieren Sie als Arbeitgeber vom Konjunkturpaket des Staates – durch Lohnnebenkostenersparnis x = Ersparnis Lohnnebenkosten Anzahl der Gesamtersparnis für alle pro Mitarbeiter / Jahr Mitarbeiter Mitarbeiter / Jahr 383,91 EUR Maximale Ersparnis an Lohnnebenkosten*) bei einer Entgeltumwandlung auf Basis der Modellrechnung (1.986,60 EUR pro Mitarbeiter und Jahr) für alle teilnehmenden Mitarbeiter: Anzahl der teilnehmenden Mitarbeiter Jährliche Lohnnebenkosten-Ersparnis (in Euro) Lohnnebenkosten-Ersparnis in 20 Jahren (in Euro) 1 383,91 7.678,21 10 3.839,10 76.782,09 25 9.597,76 191.955,22 50 19.195,52 383.910,45 75 28.793,28 575.865,68 100 38.391,04 767.820,90 150 57.586,57 1.151.731,35 200 1.535.641,80 500 3.839.104,50 *) Ersparnis für RV: 9,95 % + KV: 7 % + ALV: 1,4 % + PflV: 0,975 %, = 19,325 %; bei den Berechnungen der Sozialabgaben für den Arbeitgeber wurden die Abgaben für die Umlagen U1 und U2 sowie die Beiträge zur Berufsgenossenschaft aus Vereinfachungsgründen nicht berücksichtigt. Ein Teil der ausgewiesenen Lohnnebenkostenersparnis basiert auf der Senkung des Beitrags zur GKV und der Senkung des Beitrags zur Arbeitslosenversicherung im Jahr 2009 (Bestandteile von Konjunkturpaket II) und resultiert nicht aus der Entgeltumwandlung zu Gunsten der bAV. Konjunkturpaket II & Bürgerentlastungsgesetz - Lohnnebenkosten sparen mit den Bürgerentlastungen des Staates Oktober 2009, Seite 6

bAV statt vermögenswirksame Leistungen Der clevere Arbeitgeber profitiert noch mehr => Ermöglichen Sie die Umwandlung vermögenswirksamer Leistungen! Bei der Umwandlung Vermögenswirksamer Leistungen zu Gunsten der betrieblichen Altersversorgung*) profitieren Sie als Arbeitgeber ebenfalls durch Lohnnebenkostenersparnis. *) Umwandlungsmöglichkeit abhängig von evtl. geltenden Tarifverträgen Vermögenswirksame Leistungen (VL) private Altersversorgung Rentenniveau macht zusätzliche Altersversorgung notwendig. Arbeitgeber zahlt bis zu 40 EUR pro Monat zur VL. Fakt Problem Hohe Abgabenlast begrenzt finanziellen Spielraum für private Altersvorsorge. Nettogehalt soll erhalten bleiben. Beiträge zur VL sind voll steuer- und sozialabgabenpflichtig. Nettogehalt wird reduziert. Lösung bAV statt vermögenswirksame Leistungen Konjunkturpaket II & Bürgerentlastungsgesetz - Lohnnebenkosten sparen mit den Bürgerentlastungen des Staates Oktober 2009, Seite 7

Unsere Services für Sie – optimale Unterstützung bei der Umsetzung Nur die ganzheitliche Umsetzung führt zu erhöhten Teilnahmequoten der Arbeitnehmer und damit zur optimalen Lohnnebenkostenersparnis für Sie als Arbeitgeber ! So ist der Ablauf: Vorgespräch Marketing Betriebs- versammlung individuelle Einzelberatung Koordination und Abwicklung Zeitablauf Ansprechpartner Zuständigkeiten Plakate / Einladungen zur Betriebsversammlung Betriebsrat Logistik Dokumentation Organisation Aufklärung Angebote Dokumentation Buchhaltung Ab- und Zugänge Konjunkturpaket II & Bürgerentlastungsgesetz - Lohnnebenkosten sparen mit den Bürgerentlastungen des Staates Oktober 2009, Seite 8

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Unsere Services für Sie – optimale Unterstützung bei der Umsetzung Vorgespräch Besprechung der Vorgehensweise und Klärung von Detailfragen Abstimmung des zeitlichen Ablaufs Klärung der Zuständigkeiten und Ansprechpartner Aufklärung über die arbeitsrechtliche Enthaftung des Arbeitgebers Erörterung der Möglichkeit und Vorteile eines Arbeitgeberzuschusses (aus den ersparten SV-Abgaben) Konjunkturpaket II & Bürgerentlastungsgesetz - Lohnnebenkosten sparen mit den Bürgerentlastungen des Staates Oktober 2009, Seite 10

Unsere Services für Sie – optimale Unterstützung bei der Umsetzung Marketing Unterstützung bei der Gestaltung und Erstellung individueller Materialien Plakate / Einladungen zur Betriebsversammlung Gehaltsbeilage Artikel oder Beilage in Firmenzeitschriften Unser Motto: Besondere Kunden brauchen besondere Lösungen Konjunkturpaket II & Bürgerentlastungsgesetz - Lohnnebenkosten sparen mit den Bürgerentlastungen des Staates Oktober 2009, Seite 11

Unsere Services für Sie – optimale Unterstützung bei der Umsetzung Betriebs- versammlung Abstimmung mit der Geschäftsleitung (ggf. Betriebsrat) Berücksichtigung der betrieblichen Belange des Unternehmens Pflichtveranstaltung für die Mitarbeiter Nachweis über die erfolgte Information zum Anspruch auf bAV Ausgabe der Gutscheine für die Einzelberatung In Abhängigkeit von der Anzahl der Arbeitnehmer und Arbeitszeiten (Schichtdienst) –> Empfehlung: max. 30-35 Personen Dauer: ca. 30 Minuten Konjunkturpaket II & Bürgerentlastungsgesetz - Lohnnebenkosten sparen mit den Bürgerentlastungen des Staates Oktober 2009, Seite 12

Unsere Services für Sie – optimale Unterstützung bei der Umsetzung individuelle Einzelberatung Abstimmung mit der Geschäftsleitung / Personalabteilung Berücksichtigung der Arbeitszeiten Im Anschluss an die Betriebsversammlung Dauer pro Gespräch: ca. 30 Minuten Klärung individueller Fragen des Mitarbeiters Erstellung eines persönlichen Angebotes Teilnahme- und Verzichtserklärung des Arbeitnehmers Konjunkturpaket II & Bürgerentlastungsgesetz - Lohnnebenkosten sparen mit den Bürgerentlastungen des Staates Oktober 2009, Seite 13

Unsere Services für Sie – optimale Unterstützung bei der Umsetzung Koordination und Abwicklung Begleitung der weiteren Prozesse bis zur Ausfertigung der Policen Anbieten von Ansprechpartnern für die Lohnbuchhaltung Besprechung der Ergebnisse im Nachgang mit dem Kunden Bei Bedarf und auf Wunsch Vereinbarung von zukünftigen Beratungsintervallen und „Check-up-Terminen“ Klärung der Vorgehensweise bei Neueinstellungen bzw. Personalabgängen Konjunkturpaket II & Bürgerentlastungsgesetz - Lohnnebenkosten sparen mit den Bürgerentlastungen des Staates Oktober 2009, Seite 14