Gesamtabschluss der Stadt Velbert 2. Konzerntag Dirk Lukrafka (BM), Evelin Küster, Bastian Willenborg, Thomas Semelka 22. August 2014 Layout: Titelfolie Die Titelzeile ist voreingestellt auf BDO-Red, Schriftgrad 32. Falls die Länge Ihres Veranstaltungstitels es erfordert, kann die Größe der Titelschrift bis auf Grad 28 pt reduziert werden. Im Untertitelfeld sind voreingestellt als erste Listenebene BDO Teal, Schriftgrad 18 für den Untertitel und als zweite Listenebene BDO Red, Schriftgrad 12 für die Autoren- und Datumsangabe. Die Listenebene des markierten Textes können Sie im Register "Start", im Feld "Absatz" über die Symbole "Listenebene verringern" und "Listenebene erhöhen" bestimmen. Zweizeilige Titel erfordern Absatzschaltungen vor dem Untertitel (BDO Teal) um den erforderlichen Platz nach unten zu schaffen. Bei der Platzierung von Texten über einem Bild verwenden Sie bitte immer BDO Red oder Weiß (bei Verwendung von Hintergrundbildern) als Schriftfarbe.

Agenda 1 Einleitung Gesamtabschluss der Stadt Velbert 2 Vorstellung der vorläufigen Ergebnisse zum Gesamtabschluss 2010 3 Pause 4 Rückschau zur Aufstellung des ersten Gesamtabschlusses 5 Ausblick auf die nächsten Gesamtabschlüsse

Einleitung Gesamtabschluss der Stadt Velbert Ziele & Vorgaben Projektziele Aufstellung des Gesamtabschlusses der Stadt Velbert zum 31.12.2010 (mit einer Eröffnungsbilanz zum 1.1.2010) entsprechend § 116 GO NRW und den Vorschriften des NKF Stärkung des Konzerns Stadt Velbert Die Prozesse zur Aufstellung des Konzernabschlusses sollen klar und stabil sein Die Mitarbeiter sollen tiefgehende fachliche Kenntnisse in Bezug auf die Aufstellung eines Konzernabschlusses bekommen bzw. ihre Kenntnisse vertiefen um Folgeabschlüsse weitestmöglich selbstständig zu erstellen Mittelfristig optimale Unterstützung der Aufstellung mittels einer Konsolidierungssoftware Vorgehensweise im Projekt Layout: Titel und Inhalt Titel in Trebuchet MS Fett Red und Großbuchstaben. Untertitel in der zweiten Zeile in BDO Teal Fett, keine Großbuchstaben. Alle anderen Texte in Trebuchet MS. Die Textausrichtung immer links (oder rechts) und nie mittig. Hervorhebungen oder Unterüberschriften im Fließtext in der gleichen Größe wie den Fließtext aber Trebuchet MS fett und BDO Red, nie unterstrichen. Im Textfeld gibt es sechs Ebenen. Um auf die jeweilige Ebene (Aufzählungen) zu kommen wählen Sie „Listenebene verringern“ oder „Listenebene erhöhen“ auf der Registerkarte „Start“, Kategorie „Absatz“. Ebene 1: Unterüberschriften in 18pt Trebuchet MS fett und BDO Red mit einfachem Zeilenabstand. Ebene 2: Fließtext in 18pt Trebuchet MS BDO in Grey mit einfachem Zeilenabstand. Ebene 3: Aufzählungen in 18pt Trebuchet MS BDO in Grey mit einfachem Zeilenabstand. Alle Aufzählungszeichen sind rund und in BDO Grey, die nachfolgenden Zeilen des Textes werden eingerückt. Ebene 4: Aufzählungen in 14pt Trebuchet MS mit einfachem Zeilenabstand. Alle Aufzählungszeichen sind Bindestriche in BDO Grey. Ebene 5: Aufzählungen in 14pt Trebuchet MS mit einfachem Zeilenabstand. Alle Aufzählungszeichen sind Bindestriche in BDO Grey. Ebene 6: Aufzählungen in 14pt Trebuchet MS mit einfachem Zeilenabstand. Alle Aufzählungszeichen sind Bindestriche in BDO Grey. Phasenmodell Projektinitialisierung Stufe 1: Vorbereitung Stufe 2: Echtabschluss

Agenda 1 Einleitung Gesamtabschluss der Stadt Velbert 2 Vorstellung der vorläufigen Ergebnisse zum Gesamtabschluss 2010 3 Pause 4 Rückschau zur Aufstellung des ersten Gesamtabschlusses 5 Ausblick auf die nächsten Gesamtabschlüsse

Vorstellung der Ergebnisse -- Konsolidierungskreis zum 31.12.2010 -- Vollkonsolidierung Abstimmung der Leistungsbeziehungen Zu Anschaffungskosten Stadt Velbert 75% 100% 100% 100% BVG TBV KVBV ZV Klinikum Sparkassenzweckverband 3% 5,1 % 97% 94,9% 100% VVH Ab 31.12.2010 KVV WoBau Klinikum VGV SWV Nur 1.1.2010 SWV Netz Alle anderen Tochter, Enkel und Urenkel wurden zu Anschaffungskosten in den Konzernabschluss einbezogen.

Vorstellung der Ergebnisse -- GesamtBilanz zum 31.12.2010 -- Entwurf

Vorstellung der Ergebnisse -- GesamtBilanz zum 31.12.2010 -- Der Schwerpunkt auf der Vermögensseite der Velberter Gesamtbilanz (Aktiva) liegt mit rd. 853,6 Mio EUR = 83,2 % beim Anlagevermögen. Die Position bebaute Grundstücke (Anlagevermögen) ist im Vergleich zum Vorjahr um 18,6 Mio. EUR gesunken. Gleichzeitig ist das Infrastrukturvermögen um 7,2 Mio. EUR und die bilanzierten Anlagen im Bau um 10,6 Mio. EUR angestiegen. Das Anlagevermögen ist zu 93 % durch langfristiges Kapital gesichert (Anlagendeckungsgrad II). Der Forderungsbestand ist um etwa 9 % auf etwa 103,9 Mio. EUR angewachsen. Die Liquiden Mittel sind um etwa 20,6 Mio. EUR gesunken. Aus dem Gesamtvermögen des Konzerns Stadt Velbert wurden im Rahmen der Eliminierungsmaßnahmen etwa 256,6 Mio. EUR eliminiert. Dies betraf insb. das Finanzanlagevermögen (228 Mio. EUR) und die Aufdeckung stiller Reserven (2010 nach Abschreibung noch 37 Mio. EUR). Die Eigenkapitalquote (ohne SoPo) ist mit 9,2 % als gering einzuschätzen. Der Wert des Eigenkapitals wird maßgeblich durch den im Einzelabschluss der Konzernmutter Stadt Velbert entstandenen Jahresfehlbetrag in Höhe von rd. 35,2 Mio. EUR abgeschmolzen. Durch Konzerneffekte, insbesondere durch Abschreibungen auf stille Reserven ist ein weiterer Effekt in Höhe von rd. 1,8 Mio. EUR entstanden. Mit Sopo beträgt die EK Quote 20,6 %. Da die Sonderposten nicht rückzahlbar sind, haben sie einen ähnlichen Charakter wie das Eigenkapital. Die Risikoabsicherung durch Rückstellungen (162,3 Mio. EUR) entstammen zum größten Teil dem Jahresabschluss der Stadt Velbert (68 %) und dort insbesondere den Pensionsrückstellungen. Im Rahmen der Kapitalkonsolidierung wurde das summarische Eigenkapital um 140,4 Mio. EUR reduziert. 2010 wurden 116,1 Mio. EUR konzerninterner Verbindlichkeiten in der Schuldenkonsolidierung eliminiert.

Vorstellung der Ergebnisse -- Gesamtergebnisrechnung zum 31.12.2010 -- Die Erlöse werden zu 40 % in der Kernverwaltung erwirtschaftet. 37,7 Mio. EUR oder 9,3 % der Umsatzerlöse wurden konzernintern realisiert und im Rahmen des Gesamtabschlusses eliminiert. Die Personal-/die Sachaufwandsquote liegen bei etwa 30 %/42 %. Die durchschnittliche Abschreibungsquote beträgt 3,64 %, d.h. das Anlagevermögen verbleibt im Durchschnitt 27,5 Jahre im Konzern. Die Betriebsergebnisse aller einbezogenen Gesellschaften reichen nicht aus um den Fehlbetrag der Stadt Velbert zu kompensieren. Der Aufwandsdeckungsgrad, als Kennzahl zu welchem Anteil die ordentlichen Aufwendungen durch ordentliche Erträge gedeckt werden können, beträgt 95,8 %. Das Finanzergebnis belastet das Jahresergebnis in Höhe von - 19,8 Mio. EUR. Dies ist insbesondere auf hohe Zinslasten in den einbezogenen Einheiten zurück zu führen. Weiterhin wird das Gesamtjahresergebnis 2010 durch das außerordentliche Ergebnis in Höhe von insgesamt 9,8 Mio. EUR (insb. BilMoG Umstellung) belastet. 2010 wurden aus dem Ergebnis etwa 1,8 Mio. EUR im Rahmen der Konzernaufrechnungen eliminiert. Entwurf

Vorstellung der Ergebnisse -- GesamtAnlagenspiegel 2010-- Entwurf Der Investitionsdeckungsgrad ist mit 1,6 positiv zu bewerten. Es wird mehr investiert, als im Anlagevermögen durch Abschreibungen „verbraucht“ wird. Allerdings wurde in erheblichem Maße Anlagevermögen desinvestiert. Etwa 44 % des Vermögens liegen bei der Kernverwaltung und 56 % bei den einbezogenen Gesellschaften. Insgesamt wurden etwa 45 Mio. EUR stille Reserven aufgedeckt, die ratierlich abgeschrieben werden.

Vorstellung der Ergebnisse -- GesamtVerbindlichkeitenspiegel 2010-- Entwurf Der Verschuldungsgrad (FK/EK) beträgt 7,94 und hat sich im Jahre 2010 um etwa 1 % erhöht. Dies liegt an einem Anstieg der Investitionskredite sowie einem erhöhten Verbindlichkeitenstand aus Lieferungen und Leistungen. Die Verbindlichkeiten sind überwiegend mittel- bis langfristig (73 %). Etwa 54 % der Verbindlichkeiten liegen bei der Kernverwaltung und 46 % bei den anderen Gesellschaften.

Vorstellung der Ergebnisse -- Gesamtkapitalflussrechnung 2010-- Die laufende Geschäftstätigkeit erwirtschaftete 2010 einen negativen CashFlow von etwa -38,7 Mio. EUR. Der negative Cashflow wurde etwa zu gleichen Teilen durch externe Finanzierungstätigkeit und durch den Abbau Liquider Mittel finanziert. Das Investitionsergebnis ist nahezu neutral. Es wurden insgesamt etwa 49,7 Mio. EUR investiert. Gleichzeitig wurde Vermögen (insb. Wohnbauten) in Höhe von etwa 46,6 Mio. EUR verkauft. Die Liquidität 1. Grades liegt bei etwa 22,9 %, d.h. die kurzfristigen Verbindlichkeiten (inkl. der kurzfr. PRAP) könnten zu 22,9 % sofort bezahlt werden. Wenn die kurzfristigen Forderungen und VG dazu gerechnet werden (Liquidität 2. Grades) liegt die Abdeckung bei etwa 47,7 %. Entwurf

Agenda 1 Einleitung Gesamtabschluss der Stadt Velbert 2 Vorstellung der vorläufigen Ergebnisse zum Gesamtabschluss 2010 3 Pause 4 Rückschau zur Aufstellung des ersten Gesamtabschlusses 5 Ausblick auf die nächsten Gesamtabschlüsse

Agenda 1 Einleitung Gesamtabschluss der Stadt Velbert 2 Vorstellung der vorläufigen Ergebnisse zum Gesamtabschluss 2010 3 Pause 4 Rückschau zur Aufstellung des ersten Gesamtabschlusses 5 Ausblick auf die nächsten Gesamtabschlüsse

Rückschau zur Aufstellung des ersten Gesamtabschlusses Aus Erstellersicht Die Datenmeldung hat überwiegend funktioniert. Teilweise gab es Unklarheiten zum Umfang „wer meldet was“? Verantwortlich sind hier die in den Gesamtabschluss einbezogenen Einheiten (Stadt Velbert, Teilkonzern BVG, TBV, KVBV, ZV Klinikum und TK Klinikum). Die Datenmeldungen sollten zukünftig pünktlich eingehen und die endgültig abgestimmten Salden enthalten. Für die Zukunft wird eine unterjährige Abstimmung der Salden empfohlen. (Teilweise abweichende Rechnungsempfänger festgestellt). Der Ausweis von Sonderposten (von Dritten) sollte als durchlaufend erfolgen. Die WP-Prüfungen der Datenmeldungen waren z.T. unvollständig und sind in den Folgejahren nicht unbedingt notwendig. Die Meldung / Negativmeldung bestehender Haftungsverhältnisse, Bürgschaften, Leasingverträge und Garantien, etc. sind in den jeweiligen Datenmeldungen erforderlich. Bei Nachfragen ist eine sehr kooperative Zusammenarbeit zu bemerken. Der Schwung des ersten Abschlusses sollte genutzt werden, um die Informationslücke (2011-2013) zu schliessen.

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Ausblick auf die nächsten Gesamtabschlüsse Weitere Schritte Der Gesamtabschluss ist zu unterschreiben und an das RPA zu übergeben. Die Dokumentation ist vollständig und übersichtlich anzulegen. Nach der Prüfung ist der Abschluss zu veröffentlichen. Im Anschluss sind die Abschlüsse 2011+2012 anzufertigen.

Ausblick auf die nächsten Gesamtabschlüsse OPtimierungspotenzial Waren die Datenmeldepakete verständlich und handhabbar? War der Prozess der Aufstellung transparent und aus ihrer Sicht effizient? Wie haben Sie die Zusammenarbeit in der Aufstellungsphase empfunden? Weisen alle einbezogenen Einheiten Kapitalflussrechnungen in ihren Einzelabschlüssen aus? Lagebericht vielleicht künftig nach Produktgruppen gliedern.

Ausblick auf die nächsten Gesamtabschlüsse Zeitplan Gesamtabschlüsse 2011+2012 Welche Aktivität? Bis wann? Von wem? Fertigstellung der Datenmeldepakete Stadt Velbert + BDO Versendung der Datenmeldepakete an vollkonsolidierte Aufgabenträger Durchführung der Abstimmung der innerkonzernlichen Leistungsbeziehungen zum 31.12.2011 und 31.12.2012 Vollkonsolidierte Aufgabenträger Befüllung, Prüfung und Rücksendung der Datenmeldepakete Durchführung der Konsolidierungsmaßnahmen Finalisierung der Gesamtabschlüsse 2011 + 2012 Im Anschluss Prüfung, Legitimierung und Veröffentlichung des Gesamtabschlusses

Ihre Ansprechpartner Thomas Semelka Bastian Willenborg BDO AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Max-Keith-Straße 66 · 45136 Essen Tel.: +49 201 87215-405 Fax: +49 201 87215-800 E-Mail: Thomas.Semelka@bdo.de Internet: www.bdo.de Thomas Semelka Wirtschaftsprüfer Weltweit BDO International BDO AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Max-Keith-Straße 66 · 45136 Essen Tel.: +49 201 87215-415 Fax: +49 201 87215-800 E-Mail: Bastian.Willenborg@bdo.de Internet: www.bdo.de Bastian Willenborg Wirtschaftsprüfer Weltweit BDO International