HRM2: Neubewertung Verwaltungsvermögen (Antrag und Weisung)

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1 HRM2: Neubewertung Verwaltungsvermögen (Antrag und Weisung)
Antrag vom SR an GR: Im Rahmen der Einführung der neuen Rechnungslegung «HRM2» wird das Verwaltungsvermögen für die Eingangsbilanz per 1. Januar 2019 neu bewertet. Voranschlag 2019 mit HRM2

2 Grundsätze HRM2 Tatsächliche Abbildung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage «true and fair view-Prinzip». Freiwillige Neubewertung des Verwaltungsvermögens auf Basis der Investitionen ab 1986. Wechsel der Abschreibungsmethode von der degressiven Abschreibung auf die lineare Abschreibung aufgrund der Nutzungsdauer der jeweiligen Investitionen.

3 Grundsätze HRM2 Forts. Verzicht auf zusätzliche Abschreibungen.
Verpflichtung zur Führung einer Anlagebuchhaltung. Festlegung der Aktivierungsgrenze von max. Fr. 50’000.- (kann auch tiefer sein) für Mobilien und Immobilien. Veröffentlichung der Finanzkennzahlen im Bericht zur Jahresrechnung und zum Voranschlag

4 Neubewertung Verwaltungsvermögen (Restatement)
Abschreibungsgrundsätze: Alt: 10 % Immobilien / 20 % Mobilien p.a. Neu: Nutzwert (Immobilien 33 Jahre) => ca. 50 Mio. mehr EK (bisher stille Reserven VV) Für die Berechnung des Nutzwertes (Restatement) werden pro Objekt die Investitionen ab 1986 als Grundlage genommen und dann linear abgeschrieben (siehe oben).

5 Stadt Bülach (Steuerhaushalt) Aufwertung aus Restatement
Total Mio. Total Mio. 110.2 Mio. 110.2 Mio. 92.8 Mio. 92.8 Mio. Präsentation M. Lehmann vom September 2016 (rot = 54.9 Mio. Fokus liegt nach wie vor auf Nettofinanzvermögen/Nettofinanzschuld HRM2 HRM2

6 Stadt Bülach (Steuerhaushalt) Jährl. Abschreibungsquote 2019 (Prov
Stadt Bülach (Steuerhaushalt) Jährl. Abschreibungsquote 2019 (Prov. Zahlen) 13.3 Mio. 9.5 Mio. 6.2 Mio. Definitive Zahlen liegen im 2019 vor. HRM2

7 Fazit Gemäss Präsentation von M. Lehmann (Stand September 2016) ist der Vergleich der Abschreibungen für 2019 deutlich (genaue Zahlen im 2019): Prov. Werte HRM Mio Ohne Restatement 6.2 Mio Mit Restatement 9.5 Mio Das Rechnungsresultat von 2019 muss mit HRM2 3.8 Mio. höher sein als mit HRM1.

8 Stadt Bülach (Steuerhaushalt) Ergebnis 2019 (Rechnungsbeispiel, prov
Stadt Bülach (Steuerhaushalt) Ergebnis 2019 (Rechnungsbeispiel, prov. Zahlen) 4.9 Mio. 1.6 Mio. - 2.2 Mio. HRM2

9 Schlussfolgerungen / Massnahmen
«Unechter» Mehrertrag von 15 – 25 Mio. in den nächsten 10 Jahren (stille «Anlage-Reserven» VV) «Echter» Überschuss heisst: Mehr Einnahmen (Steuern usw.), weniger Ausgaben! Jährliche Einlage in die finanzpol. Reserve von Mio. bis 2025 = ca. 25 Mio. § 123 GG => Korrektur der unechten Überschüsse => CF reicht für Mio. p.a. Zusätzlich ca. 3 Mio. Überschuss p.a. falls ¢20 Mio. Investitionen p.a. § Die Gemeinden können mit Einlagen in die Reserve das c. Reserve Nettovermögen erhöhen oder eine Nettoverschuldung vermindern. 2 Die Einlagen werden budgetiert. Sie dürfen im Budget zu keinem Aufwandüberschuss führen. 3 Die Reserve wird zur Deckung von Aufwandüberschüssen verwendet. 21. September 2016

10 Antrag der RPK an den Gemeinderat
Antrag (einstimmig): Das Verwaltungsvermögen wird im Rahmen der Einführung der neuen Rechnungslegung «HRM2» für die Eingangsbilanz per 1. Januar 2019 neu bewertet. (Einführung mit Restatement)