Beispiel Wienerberger

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1 Beispiel Wienerberger
Cash Flow Beispiel Wienerberger

2 Was ist ein Cash Flow? Der Cash Flow ist der Überschuss der Einnahmen über die tatsächlichen Ausgaben. Er lässt jene Geschäftsfälle unberücksichtigt, die keinen tatsächlichen Geldfluss bewirkt haben, wie zB. Abschreibungen und Rückstellungen

3 Beispiel Wienerberger
Gewinn u. Verlustrechnung 2007 2006 Erträge ,00 ,00 Anlagenabschreibung ,00 ,00 Aufwände ,00 ,00 Gewinn ,00 ,00

4 Bilanz 2006 Aktiva Passiva Umlaufvermögen 1.081.335.000,00
Aktiva Passiva Umlaufvermögen ,00 Grundkapital ,00 Anlagevermögen ,00 Eigenkapital ,00 Rücklagen Rückstellung ,00 Warenvorrat ,00 Lieferforderungen ,00 Sonstige Forderungen ,00 Kurzfristige Verbindlichkeiten ,00 Akt. Rechnungsabgrenzung ,00 Langfristige Verbindlichkeiten ,00 Bilanzsumme ,00

5 Bilanz 2007 Aktiva Passiva Umlaufvermögen 1.368.727.000,00
Aktiva Passiva Umlaufvermögen ,00 Grundkapital ,00 Anlagevermögen ,00 Eigenkapital ,00 Rücklagen ,00 Rückstellung ,00 Warenvorrat ,00 Lieferforderungen ,00 Sonstige Forderungen ,00 Kurzfristige Verbindlichkeiten ,00 Akt. Rechnungsabgrenzung ,00 Langfristige Verbindlichkeiten ,00 Bilanzsumme ,00

6 Ermittlung des Cash Flow
Gewinn 2007 ,00 + Abschreibungen 2007 ,00 Zwischensumme ,00

7 + Vermehrung/-Verminderung Rücklagen 298.466.000,00
Gewinn 2007 ,00 + Anlagenabschr. 07 ,00 Zwischensumme ,00 + Vermehrung/-Verminderung Rücklagen ,00 (Vergleich 2006/2007) Rückstellung ,00 Lieferverbindlichkeiten ,00 Rücklagen 2007 ,00 - Rücklagen 2006 ,00 ,00 Rückstellung 2007: ,00 - Rückstellung 2006 ,00 ,00 Verbindlichkeiten 2007: Kurzfristig ,00 Langfristig ,00 - Verbindlichkeiten 2006 ,00 ,00 ,00

8 + Vermehrung/-Verminderung 238.642.000,00 -Vermehrung/+Verminderung
Gewinn 2007 ,00 + Anlagenabschr. 07 ,00 + Vermehrung/-Verminderung ,00 -Vermehrung/+Verminderung Warenvorrat ,00 (Vergleich 2006/2007) Lieferforderung ,00 Sonst. Forderungen ,00 ARA ,00 Warenvorrat 2006 ,00 - Warenvorrat 2007 ,00 ,00 sonstige Forderungen 2006 ,00 - sonstige Forderungen 2007 ,00 ,00 Lieferforderungen 2006 ,00 - Lieferforderungen 2007 ,00 ,00 Rechnungsabgrenzung 2006 ,00 - Rechnungsabgrenzung 2007 ,00 ,00

9 Gewinn 2007 ,00 + Anlagenabschr. 07 ,00 + Vermehrung/-Verminderung Rücklagen ,00 (Vergleich 2006/2007) Rückstellung ,00 Lieferverbindlichkeiten ,00 -Vermehrung/+Verminderung Warenvorrat ,00 Lieferforderung ,00 Sonst. Forderungen ,00 ARA ,00 Cash Flow ,00

10 Cash Flow aus dem Ergebnis
Vereinfachte Formel Gewinn nach Steuern + Abschreibungen +/- Bildung (Auflösung) von Rückstellungen Cash Flow aus dem Ergebnis