Controlling - Regelkreis 5. Abweichungs-analyse 1. Zielplanung Management 4. Soll-Ist-Vergleich Plan-Daten Ist-Daten 2. Koordination und Umsetzung 3. Erfassung der Ist-Daten Ausführungs-ebene
Unterschiede zwischen strategischem und operativem Controlling Unterscheidungs- merkmale Strategisches Controlling Operatives Controlling Zeitliche Reichweite Kurz- bis mittelfristig Langfristig Konkretisierungs-grad Relativ große Unsicherheit Detaillierte Aussagen Zentralisierungs-grad Zentrale Planung Dezentrale Planung Höchste Führungsebene Mittlere Führungsebene Planungsträger
Aufgabenspektrum des Controllers Planung Information Kontrolle Steuerung
Kostenfestlegung und Kostenentstehung 100 % Die Kostenbeeinflußbarkeit ist im Zeitpunkt der Kostenentstehung größtenteils nicht mehr vorhanden Kostenentstehung 80 % 70 % 60 % 40 % 40 % 36 % 20 % 18 % 20 % 7 % 6 % 3 % Arbeitsvor- bereitung, Produktion Einkauf, Material- wirtschaft verkaufs- fähiges Produkt Verwaltung, Vertrieb Produkt- idee Entwicklung
Kundendeckungsbeitragsrechnung -- Nettoumsatz Wareneisatz = Rohertrag variable Produktionskosten Deckungsbeitrag 1( nach Produktion) proportionale (dem Kunden direkt zurechenbare) Kosten Deckungsbeitrag 2 dem Kunden direkt zurechenbare Verkaufs- und Logistik - Kosten Deckungsbeitrag 3
Beispiele für Vertriebskennzahlen Marktanteil Innovationsgrad Erreichbarkeit Kunden- rückgewinnungs-quote Unternehmensumsatz Gesamtumsatz des Marktes Umsatz mit Produkten bis xx Jahre Netto – Umsatz Gesamt Anzahl aller innerhalb einer festgelegten Zeit abgefragten Anrufe Anzahl aller ankommenden Anrufe Anzahl zurückgewonnener Kunden Gesamtanzahl verlorener Kunden