Aufgaben der KORE Kontrolle der Wirtschaftlichkeit

Präsentation zum Thema: "Aufgaben der KORE Kontrolle der Wirtschaftlichkeit"—  Präsentation transkript:

1 Aufgaben der KORE Kontrolle der Wirtschaftlichkeit
Bereitstellung von Daten für die Planung Kalkulation der Preise Ermittlung des Betriebserfolges

2 Kostenarten-rechnung Kostenstellen-rechnung Kostenträger-rechnung
Teilbereiche der KORE Kostenarten-rechnung Welche Kosten sind angefallen? Kostenstellen-rechnung Wo sind die Kosten angefallen? Kostenträger-rechnung Wofür sind die Kosten sind angefallen?

3 Neutrale Aufwendungen
Kostenartenrechnung FIBU Aufwendungen Zeitliche Abgrenzung Betriebliche Abgrenzung KORE Kosten + - + - Saisonbetriebe Neutrale Aufwendungen Kalk. Kosten

4 Neutrale Aufwendungen
Betriebsfremde Aufwendungen (Eigenverbrauch, Privatanteil) außergew. betr. Aufwendungen (Verderb, Kursverluste) sonstige neutrale Aufwendungen (Kalk. Kosten, Durchlaufposten)

5 Kostenstellenrechnung
AUFGABEN der Kostenstellenrechnung: Verteilung der Kosten Berechnung der Selbstkosten Kostenkontrolle und –vergleich Betriebserfolg je Kostenstelle Verteilung der Gemeinkosten

6 Kostenstellen-Arten Hallenbad, Sauna Heizung, Wäscherei Keller, Küche
Logis, Restaurant

7 Rohaufschlag (NRA) Erlöse zu Grundpreisen - Wareneinsatz
= NRA in € (= DB) NRA in € * 100 WES NRA in % =

8 Selbstkosten / Nächtigung
Durchschnittliche Selbstkosten / Nächtigung = Gemeinkosten Logis Periode Zahl der Nächtigungen Periode

9 Leistungen im Gastgewerbe
Hauptleistungen: Beherbergung Verpflegung (Speisen, Getränke) Nebenleistungen: Gästetelefon Garagen Tabakwaren Reinigung der Gästewäsche Handelswaren (Ansichtskarten …) Verschiedene Umsatzsteuersätze mehrere Konten

10 Kalkulation mit NRA Wareneinsatz + NRA in € bzw. in % + v. h.
Grundpreis + Bedienungsgeld Zwischensumme + 10 % Umsatzsteuer Verkaufspreis + v. h. - a. h. + v. h. - a. h. + v. h. - a. h.

11 Rohaufschlagsvergleich
SOLL-NRA IST-NRA Planung laut Erwartung Planerlöse Plan-Wareneinsatz = SOLL-NRA Soll-NRA * 100 Plan-WES Daten aus der FIBU laut Aufzeichnungen Erlöse Wareneinsatz = IST-NRA Ist-NRA * 100 WES

12 Kalkulation Logis Selbstkosten pro Nacht + Gewinn in % Grundpreis
+ Bedienungsgeld Zwischensumme + 10 % Umsatzsteuer *) + Ortstaxe (Fixbetrag Nächtigungspreis - a. h. + v. h. + v. h. - a. h. + v. h. - a. h. + -

13 Betriebsergebnis Logis
+ Erlöse Vorsaison + Erlöse Hauptsaison + Erlöse Gruppen Summe Erlöse Wareneinsatz Anteilige Gemeinkosten Verpflegung Gemeinkosten Logis = Soll-Betriebsergebnis (Gewinn)

14 Kostenarten Kapazitätskosten Bereitschaftskosten Leistungskosten

15 Break-Even-Analyse KOSTEN BREAK-EVEN-POINT ERLÖSE
Fixe + VariableKOSTEN GEWINN-ZONE Fixe KOSTEN VERLUST-ZONE UMSATZ Mindestumsatz

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