B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Herzlich Willkommen

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Wenn der Chef ausfällt… Tipps und Hinweise zur Vorsorge für den Notfall

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Worum geht es heute ? Wegfall des Unternehmers /Geschäftsführers zeitlicher Aspekt – vorübergehend – dauerhaft persönlicher Aspekt – geplant / freiwillig – plötzlich / unfreiwillig Übersicht

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH …womit niemand gerechnet hat !? Ernst (59) erleidet in seinem Betrieb einen Schlaganfall und verstirbt ! Der Ausfall trifft den Betrieb völlig unvorbereitet, ein Nachfolger / Stellvertreter ist nicht vorhanden. Die Ehefrau hat bisher nur die Schreibarbeiten erledigt, der Sohn befindet sich noch im Studium.

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Mögliche Folgen: Aufarbeitung notwendiger Rechtsformalien - z.B. Bankvollmacht, Prokura … > wertvolle Zeit geht verloren Vorhandene Aufträge werden nicht fertig gestellt - Technisches Wissen, persönliche Absprachen > Kunden springen ab …womit niemand gerechnet hat !?

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Mögliche Folgen: Mitarbeiter werden unruhig, erkennen keine Perspektive mehr - Konkurrenz wirbt ab, Leitfigur fehlt! > Mitarbeiter kündigen Es erfolgen keine regelmäßigen Geldeingänge - Liquidität fehlt, Bank kündigt Kredite > Der Betrieb geht unter… …womit niemand gerechnet hat !?

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH... betreffen ALLE ! den Inhaber / Unternehmer seine Familie das Unternehmen die Mitarbeiter Banken und Geschäftspartner letztendlich auch die Kunden ! Auswirkungen

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Warum ist die Notfall-Planung wichtig ? Gefahr der Führungslosigkeit – Jede vierte Nachfolge ist unerwartet – Betrifft pro Jahr ca Unternehmen Je kleiner der Betrieb –desto weniger wird im Betrieb deligiert –desto mehr: Abhängigkeit von Leitfigur ! Notfall-Planung

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Grundsätzliche Überlegungen: Wer führt den Betrieb im Notfall ? Wer hat noch Konto- bzw. Bankvollmacht ? Wer hat Zugang zu Schlüsseln, Passwörtern und organisatorischen Anweisungen ? Ist die Familie abgesichert ? Gibt es ein Testament ? Notfall-Planung

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Wie ist die Vertretung zu regeln ? Prokura (§ 48 HGB) –Eintrag im Handelsregister Handlungsvollmacht (§ 54 HGB) Bei Gesellschaften –Weiterer Geschäftsführer Langfristige Nachfolgeregelung beachten ! Erste Maßnahmen

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Wer kommt zur Vertretung in Betracht ? Vorab zu bestimmende Person –aus dem Betrieb –aus der Familie –Gesellschaften: Vertragliche Regelung Voraussetzung: ausreichend qualifiziert ! Alternative: Interimsmanager (befristet) Erste Maßnahmen

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Wie wird der Zahlungsverkehr gesichert? Bankvollmacht –Leitende/r Angestellte/r –Familienmitglied (Ehefrau) Übersicht –Alle Geschäftskonten –Ansprechpartner bei den Banken Erste Maßnahmen

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Zusammenfassung und Sicherung Dokumentation –wichtiger erster Maßnahmen –aller sonstigen Regelungen –in einem Leitfaden für den Notfall NOTFALL-ORDNER Rückgriff für den Notfall

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Was ist bei der Erstellung zu beachten ? Standartunterlagen Besonderheiten des eigenen Betriebes –Branche, Rechtsform, Struktur –Zulassungspflicht (Konzession) Aktualität und regelmäßige Pflege –mindestens einmal im Jahr ! Notfall-Ordner

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Wichtige Verträge Gesellschaftsvertrag Geschäftsführervertrag Miet-/Pachtverträge Kreditverträge Falls im Handelsregister: HR-Auszug Was gehört in den Ordner ?

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Vollmachten Prokura / Handlungsvollmacht Bankvollmacht mit Kontenübersicht Schließfächer Hinterlegungen Notfall-Ordner

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Organisatorische Anweisungen Persönliche Notfall-Anweisung Vertretungsplan Informationen zu wichtigen Projekten Übersicht über wichtige Geschäftspartner Angebotskalkulationen, Sonderkonditionen Notfall-Ordner

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Übersicht Finanzwesen Anweisung zur Lohn- / Finanzbuchhaltung Kontaktdaten Steuerberater Jahresabschlüsse der letzten 3 Jahre Aufstellung der betriebl. Versicherungen Planrechnung/Liquiditätsplanung Notfall-Ordner

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Wichtige Zugangsmöglichkeiten Passwörter, PIN/TAN-Listen Aufstellung über Rezepturen, besondere Herstellungsverfahren und Patente o.ä. Aufstellung Zweitschlüssel-Deponierung –Gebäude, Lagerräume, Büroräume –Schränke, Maschinen, Fahrzeuge Notfall-Ordner

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Notwendige Unterlagen Privatbereich Testament, Erbvertrag, Ehevertrag Vermögensaufstellung Versicherungsübersicht Notfall-Ordner

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Orientierung: Checkliste für den Notfall Deutsches Handwerksinstitut Notfall-Ordner

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Orientierung: Checkliste für den Notfall Notfall-Ordner

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Wie ist die Familie abgesichert ? Bei vorübergehendem Ausfall –Krankentagegeldversicherung –Betriebsunterbrechungsversicherung Bei BU / EU –Berufs-/Erwerbsunfähigkeitsversicherung –Lebensversicherung Private Absicherung

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Wie ist für den schlimmsten Fall vorgesorgt? Aktuelle Statistik: 2/3 aller Unternehmer sterben, ohne ein Testament zu hinterlassen ! Problem: Eingeschränkte Handlungsfähigkeit ! Private Absicherung

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Beispiel Einzelunternehmer Hans verstirbt unerwartet. Er hinterlässt seine Ehefrau Eva und zwei Kinder. Tochter Lea (12) ist Schülerin, Sohn Max (19) macht seine Ausbildung im Betrieb des Vaters. Ein Testament existiert nicht ! Rechtliche Aspekte

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Lösung: Gesetzliche Erbfolge Ehefrau (zu ½) und eigene Kinder (zu ¼) werden Erben in einer Erbengemeinschaft sowohl für das Privatvermögen, als auch für das Betriebsvermögen ! Rechtliche Aspekte

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Nachteile Entscheidungen der Erbengemeinschaft müssen grds. einstimmig getroffen werden Achtung: Minderjähriges Kind –Zustimmung des Vormundschaftsgerichtes –Bestellung eines Ergänzungspflegers –Vertretung durch Mutter nicht möglich Rechtliche Aspekte

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Folgen: Wichtige Entscheidungen können nicht kurz- fristig oder überhaupt nicht getroffen werden Eine einheitliche und konsequente Führung des Betriebes ist kaum möglich Es droht der Verkauf oder die Zerschlagung des Unternehmens Rechtliche Aspekte

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Alternativen zur gesetzlichen Erbfolge Testament wird vom Erblasser einseitig erstellt eigenhändig und handschriftlich! Beratung sehr empfehlenswert notarielle Beurkundung nicht erforderlich auf sorgfältige Aufbewahrung achten Rechtliche Aspekte

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Alternativen zur gesetzlichen Erbfolge Gemeinschaftliches Testament von Eheleuten gemeinsam erstellt z.B. „Berliner Testament“ Eheleute setzen sich gegenseitig als Erben ein, Kinder beerben erst den Überlebenden Mögliche Pflichtteilsansprüche der Kinder Rechtliche Aspekte

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Alternative Lösung zum Beispiel Berliner Testament: Keine gesetzliche Erbfolge ! Ehefrau Eva erbt zu 100 % Uneingeschränkte Handlungsfähigkeit über den Betrieb Kinder erben erst nach Tod der Mutter Rechtliche Aspekte

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Alternativen zur gesetzlichen Erbfolge Erbvertrag Bindet den Erblasser hinsichtlich weiterer Verfügungen von Todes wegen Muss notariell beglaubigt werden auf sorgfältige Aufbewahrung achten Rechtliche Aspekte

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Beispiel Unternehmersohn Peter ist nur bereit im elterlichen Betrieb weiter mit zu arbeiten und ihn nicht zu verlassen, wenn er das Unternehmen später alleine erbt. Rechtliche Aspekte

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Lösung: Erbvertrag mit dem Sohn Erbvertrag bindet Vater Sicherheit des Alleinerbes Lebensplanung und Nachfolge gesichert Rechtliche Aspekte

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Fazit: Nachfolge muss geregelt sein! für Ruhestand und Alter für den Fall des Todes durch rechtzeitige Planung mit kompetenter Beratung und Unterstützung Rechtliche Aspekte

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Rechtzeitige Nachfolgeplanung ist die beste Vorbereitung für den Notfall –Handlungsfähigkeit ! sorgt im Notfall für eine Alternative –Unabhängigkeit ! bietet dem Unternehmen Sicherheit –Stabilität und langfristige Planung ! Unternehmensnachfolge

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Ein wenig Statistik..... Unternehmensübertragungen jährlich: bundesweit rd im Saarland rd ca Familienunternehmen stehen in den nächsten fünf Jahren zur Übernahme Unternehmensnachfolge

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Prognosen: zunehmend kleinere Unternehmen betroffen zunehmende Betriebsschließungen mangels Nachfolger  jährlich ca Familienbetriebe!  jährlicher Verlust ca Arbeitsplätze rückläufige Familiennachfolge Unternehmensnachfolge

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Unsere Erfahrung ein Thema für „später“ „das hat noch Zeit“ „ich bin noch viel zu jung“ „es läuft doch alles gerade so gut“ „mein Unternehmen ist zu klein“ „traut man mir nichts mehr zu?“... Unternehmensnachfolge

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH... und das Ergebnis:  permanentes Aufschieben  nachhaltiger Verdrängungsreflex  Verweigerungshaltung  Tabu – Thema  Risiken werden nicht erkannt !  Unternehmer gefährdet sich und andere ! Unternehmensnachfolge

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH..... und die Folgen: 2/3 der Unternehmer, bei denen die Entscheidung über den Ruhestand gefallen ist, haben die Nachfolge nicht geregelt 2/3 der Unternehmer haben noch keinen Plan, wie sie das Thema angehen wollen viele Unternehmen haben nicht mal eine VERTRETUNGSREGELUNG ! Untrenehmensnachfolge

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Fazit: „ Projekt Unternehmensnachfolge“  kein Thema für „später“ !  hat nicht nur mit Altersübergabe zu tun  ist in jeder Unternehmensphase wichtig  ist ein Sicherungs-Instrument  ist ein Qualitätsmerkmal (Rating Bank)  ist ureigenstes Unternehmensinteresse ! Unternehmensnachfolge

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Unternehmensnachfolge Die Unternehmensnachfolge ist ein Projekt! in mehreren Phasen : Vorbereitungsphase Planungsphase Auswahlphase Umsetzungs- und Übergabephase Zeitraum: 3 – 5 Jahre

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Nicht vergessen: Es können Steuern entstehen! Einkommensteuer Erbschaftsteuer Steuerliche Aspekte

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Einkommensteuer: Aufdeckung von stillen Reserven, z.B. –Grundvermögen (Betriebsgebäude) –Beteiligungen (GmbH-Anteile) –Anlagevermögen (PKW, Maschinen) –Firmenwert/Geschäftswert Beim Verkauf oder Entnahme Einkommensteuer

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Welche Steuerbelastung entsteht ? Von 14% bis 42% (45%) zuzüglich SolZ und ggf. Kirchensteuer abhängig von übrigen Einkünften und persönlichen Verhältnissen ggf. Freibetrag und ermäßigter Steuersatz Einkommensteuer

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Erbschaftsteuer: Erbschaft Schenkung Rechtzeitige Planung minimiert bzw. vermeidet eine Steuerbelastung ! Erbschaftsteuer

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Wie wird die Steuer berechnet ? Steuerklasse I – III Steuer von 7% bis 50% Persönliche Freibeträge –Ehegatte 500 TEUR –Kind 400 TEUR Freistellung für Betriebsvermögen Erbschaftsteuer

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Notfall- / Nachfolgeplanung ist notwendig ! für die Absicherung des Unternehmers und seiner Familie zum Fortbestand des Unternehmens Zur Sicherung von Arbeitsplätzen Fazit

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Notfall- /Nachfolgeplanung setzt voraus: Öffnen für dieses sensible Thema Erkennen des Handlungsbedarfes Willen zur Umsetzung Umsetzung mit Hilfe kompetenter Beratung Fazit

B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH Wer unterstützt Sie dabei ? Handwerkskammer Saarland B&S Steuerberatung PCS concept Unternehmensberatung

Wer unterstützt Sie dabei ? für Unternehmensnachfolge (DStV e.V.) Hartmut Essner Christof Roser B & S Steuerberatungsgesellschaft mbH PCS concept Unternehmensberatung GmbH