ECOVIS Berlin - Steuerberater Wirtschaftsprüfer Rechtsanwälte

Präsentation zum Thema: "ECOVIS Berlin - Steuerberater Wirtschaftsprüfer Rechtsanwälte"—  Präsentation transkript:

1 ECOVIS Berlin - Steuerberater Wirtschaftsprüfer Rechtsanwälte
Rechtliche Aspekte der Unternehmensnachfolge Dr. Rolf Rahm Rechtsanwalt am Ernst Reuter Platz 10 in Berlin Tel.: Fax: Internet: Referent: Dr. Rolf Rahm

2 Unternehmensdaten - ECOVIS
► Recht ► Steuern ► Wirtschaftsprüfung ► Unternehmensnachfolge ► 130 Niederlassungen in Deutschland ► 250 Berufsträger in Deutschland ► über 60 Partnerkanzleien in Europa, Asien und den USA Referent: Dr. Rolf Rahm

3 Unternehmensnachfolge im Mittelstand in Berlin/Brandenburg
► Befragung von 1150 mittelständischen Unternehmen aus Berlin und Brandenburg (in Zusammenarbeit mit der Universität Viadrina) ► Auswertung der Ergebnisse Referent: Dr. Rolf Rahm

4 Sachthemen Vermögen Recht Steuern Unternehmen Referent: Dr. Rolf Rahm

5 Der erste Schritt Ziele: Nachfolge in der Familie
Bestmöglicher Nachfolger Finanzoptimierte Übergabe Verteilungsgerechtigkeit minimierte Steuerlasten Vermögenskontinuität Realisierung von Vermögenswerten (Altersvorsorge) ► Zielkonflikte ► Erfolgsfaktoren ► Ganzheitliche interdisziplinäre Nachfolgeplanung Referent: Dr. Rolf Rahm

6 Schwerpunkte für die Übergeber Studie
Referent: Dr. Rolf Rahm

7 Arten der Nachfolge Studie
Wie soll die Nachfolge erfolgen? Referent: Dr. Rolf Rahm

8 Vermögens- und Unternehmensnachfolge als Übergabe zu Lebzeiten
► Vertragliche Einordnung des Übergabevertrages (Gemischte) Schenkung (Leistungs) Auflagen ► Vorteile und Risiken Operative Übergabe als Stufenplan Schrittweise Übertragung des Unternehmens Planungssicherheit Gestaltungsalternativen Steuervorteile, Freibeträge, Progressionsvorteile Veränderungsrisiko ► Gestaltungsaspekt Rückforderungsrechte Referent: Dr. Rolf Rahm

9 Vorbereitung und Sicherung der Unternehmensnachfolge
► Wahl der Rechtsform ► Anpassung der Unternehmensstrukturen Führungsebene Eigentümerebene ► Sicherungssysteme im Gesellschaftsvertrag ► Liquiditätsbelastungen Referent: Dr. Rolf Rahm

10 Meine liebe Familie Referent: Dr. Rolf Rahm

11 Konfliktherd: Rechte naher Familienangehöriger
Güterrecht Pflichtteilsrecht Ausgleichsanspruch Referent: Dr. Rolf Rahm

12 (Erb)- Vertrag, Testament Pflichtteilsverzicht Anrechnungsanordnung
Meine liebe Familie Ehevertrag (Erb)- Vertrag, Testament Pflichtteilsverzicht Anrechnungsanordnung Ausgleichsanordnung Referent: Dr. Rolf Rahm

13 Testament: Unternehmensnachfolge im Mittelstand in Berlin/Brandenburg
Studie Ehevertrag: Testament: Referent: Dr. Rolf Rahm

14 Zusammenspiel von Gesellschafts- und Erbrecht
Gesellschaftsvertragliche Nachfolgeregelungen ► Personengesellschaften Fortsetzung, Abfindung Einfache erbrechtliche Nachfolgeklausel Qualifizierte erbrechtliche Nachfolgeklausel Anwachsung oder Übertragungsvertrag zu Lebzeiten ► Kapitalgesellschaften Einziehungsklausel, Abtretungsklausel Referent: Dr. Rolf Rahm

15 Finanzierungswünsche des Übergebers Studie
Bank und Barzahlung Referent: Dr. Rolf Rahm

16 Ist Abhängigkeit der Rechtsform auf den Wert des Unternehmens bekannt
Ist Abhängigkeit der Rechtsform auf den Wert des Unternehmens bekannt? Studie Scheinbar ja! Nicht gefragt, welche Rechtsform attraktiver (wertvoller) Experten wissen, i. d. R. ist Personengesellschaft für Käufer interessanter - AfA - Zinsen als BA - Kapitaldienst kann nur durch ständige Vollausschüttung gewährleistet werden. Nur 50 % des Gewinns stehen für Kapitaldienst zur Verfügung Unsere Empfehlung an Käufer - Kaufen Sie keine GmbH Anteile Beispiel SWK Welches sind die Gründe für den Vorteil? M-> nächste Folie Referent: Dr. Rolf Rahm

17 Ist Abhängigkeit der Rechtsform auf den Wert des Unternehmens bekannt
Ist Abhängigkeit der Rechtsform auf den Wert des Unternehmens bekannt? Studie Überraschendes Ergebnis Ist den GmbH Gesellschaftern tatsächlich der Zusammenhang klar? Wenn ja müsste rechtzeitig (5 jahresfrist § 6 (4) UmwStG) die Umwandlung erfolgt sein Referent: Dr. Rolf Rahm

18 Studie Betriebsaufspaltung
Sind Ihnen die steuerlichen Folgen einer Auflösung der Betriebsaufspaltung bekannt? Sind Ihnen die Maßnahmen bekannt eine ungewollte Auflösung/Begründung der Betriebsaufspaltung zu verhindern? Referent: Dr. Rolf Rahm

19 Wofür besteht Beratungsbedarf? Studie
Referent: Dr. Rolf Rahm

20 Wer sind die bevorzugten Berater? Studie
Referent: Dr. Rolf Rahm

21 Unternehmensnachfolge im Mittelstand in Berlin/Brandenburg Studie
Fast die Hälfte der Unternehmer hoffen auf eine dauerhafte Gesundheit und Unsterblichkeit und haben keinen Notfallplan für ihren vollständigen oder zeitweiligen Ausfall Referent: Dr. Rolf Rahm

22 Vielen Dank …. ECOVIS in Berlin am Ernst Reuter Platz Berlin Tel.: Fax: Internet: Referent: Dr. Rolf Rahm