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UStG - Grundlagen Systematik des Umsatzsteuergesetz und Auswirkung auf teamwork Marcel Naranjo Lederich dig it! Inhouse-Präsentation 10. September 2008.

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1 UStG - Grundlagen Systematik des Umsatzsteuergesetz und Auswirkung auf teamwork Marcel Naranjo Lederich dig it! Inhouse-Präsentation 10. September 2008

2 UStG - Grundlagen Waren liefern, Dienstleistung erbringen, Rechnungen schreiben. OK! Aber: Was ist, wenn der Kunde im Ausland sitzt? Waren liefern, Webseiten hosting, Fernwartung. Wie muss die Rechnung aussehen? Mit Umsatzsteuer oder ohne? Systematik des Umsatzsteuergesetz Auswirkung auf teamwork – Marcel Naranjo Lederich –

3 UStG - Grundlagen ● Steuerbarkeit (Was wird besteuert?) – Umsatzsteuer, Mehrwertsteuer, Vorsteuer ● Der Begriff „Leistung“ – Lieferung und sonstige Leistung ● Leistungsempfänger – Deutschland, EU, andere Länder ● Ort der Leistung – Das kommt darauf an :-)) Systematik des Umsatzsteuergesetz Auswirkung auf teamwork – Marcel Naranjo Lederich –

4 UStG - Grundlagen Steuerbarkeit §1 UStG - Steuerbare Umsätze „Steuergegenstand der Umsatzsteuer ist der steuerbare Umsatz.“ -> Alle Leistungen eines Unternehmens müssen mit Umsatzsteuer belegt werden. -> Es gibt Ausnahmen Systematik des Umsatzsteuergesetz Auswirkung auf teamwork – Marcel Naranjo Lederich –

5 UStG - Grundlagen Der Begriff „Leistung“ § 3 UStG – Leistungen -> Lieferung: „Verschaffung der Verfügungsmacht“ bei beweglichen, körperlichen Gegenständen. -> Sonstige Leistungen: „Leistungen, die keine Lieferungen sind. Sie können auch in einem Unterlassen oder im Dulden einer Handlung oder eines Zustands bestehen.“ Systematik des Umsatzsteuergesetz Auswirkung auf teamwork – Marcel Naranjo Lederich –

6 UStG - Grundlagen Leistungsempfänger: § 2 UStG - Unternehmer, Unternehmen „Unternehmer ist, wer eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit selbständig ausübt.“ dig it! liefert nur an Unternehmer. Systematik des Umsatzsteuergesetz Auswirkung auf teamwork – Marcel Naranjo Lederich –

7 UStG - Grundlagen Ort der Leistung § 3a UStG - Ort der sonstigen Leistung Bei Lieferungen ganz einfach: Ort der Leistung ist der Ort an dem der Leistungsempfänger „Verfügungsmacht“ bei beweglichen, körperlichen Gegenständen“ bekommt. Aber... Systematik des Umsatzsteuergesetz Auswirkung auf teamwork – Marcel Naranjo Lederich –

8 UStG - Grundlagen Ort der Leistung § 3a UStG - Ort der sonstigen Leistung „Eine sonstige Leistung wird... an dem Ort ausgeführt, von dem aus der Unternehmer sein Unternehmen betreibt.“ Die dig it! GmbH betreibt ihr Unternehmen in Berlin, Deutschland.

9 UStG - Grundlagen Ort der Leistung § 3a UStG - Ort der sonstigen Leistung Es gibt Ausnahmen. Bei den Ausnahme-Regelungen muss keine (deutsche) Umsatzsteuer ausgewiesen werden! Systematik des Umsatzsteuergesetz Auswirkung auf teamwork – Marcel Naranjo Lederich –

10 UStG - Grundlagen Ort der Leistung § 3a UStG - Ort der sonstigen Leistung Ausnahme: Ist der Empfänger einer der in Absatz 4 bezeichneten sonstigen Leistungen ein Unternehmer, so wird die sonstige Leistung dort ausgeführt, wo der Empfänger sein Unternehmen betreibt. Wird die sonstige Leistung an die Betriebsstätte eines Unternehmers ausgeführt, so ist statt dessen der Ort der Betriebsstätte maßgebend. Systematik des Umsatzsteuergesetz Auswirkung auf teamwork – Marcel Naranjo Lederich –

11 UStG - Grundlagen Ort der Leistung § 3a Abs. 4 UStG - Katalogleistungen Sonstige Leistungen im Sinne des Absatzes 3 sind... internet.de/ustg_1980/__3a.html Systematik des Umsatzsteuergesetz Auswirkung auf teamwork – Marcel Naranjo Lederich –

12 UStG - Grundlagen Zusammenfassung Rechnungen ohne USt also nur bei {[Lieferungen oder sonstigen Katalogleistungen] und [(Ort der Leistung in der EU) oder (Ort der Leistung im Drittland)]}

13 UStG - Grundlagen Auswirkung auf teamwork > vorgang -> Rechnung DE (mit USt) -> Rechnung EU (meistens ohne USt. UStID des Rechnungsempfängers notwendig!) -> Ausfuhrrechnung Drittland (Zollinhaltserklärung) Systematik des Umsatzsteuergesetz Auswirkung auf teamwork – Marcel Naranjo Lederich –

14 UStG - Grundlagen Umsatzsteuergesetz und Auswirkung auf teamwork: Trennung von Produkt und Erlöskonto bei der Lesitungserfassung ist ein einfaches Mittel. Vorgänge müssen evtl. erweitert werden. Systematik des Umsatzsteuergesetz Auswirkung auf teamwork – Marcel Naranjo Lederich –

15 UStG - Grundlagen Systematik des Umsatzsteuergesetz und Auswirkung auf teamwork Vielen Dank! Fragen?


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