Rechtliche Aspekte der Unternehmernachfolge Notarin Julia Priemer-Bleisteiner.

Präsentation zum Thema: "Rechtliche Aspekte der Unternehmernachfolge Notarin Julia Priemer-Bleisteiner."—  Präsentation transkript:

1 Rechtliche Aspekte der Unternehmernachfolge Notarin Julia Priemer-Bleisteiner

2 Wer wird Nachfolger? Nachfolger in der Familie Ehegatte EnkelKind Externe Nachfolger Mitarbeiter Testaments- vollstrecker Fremder Geschäftsführer Notarin Julia Priemer-Bleisteiner, Hürth

3 Wege der Unternehmensnachfolge Zu Lebzeiten: Schenkung/ Vorweggenommene Erbfolge Verkauf Verpachtung Gesellschafts- beteiligung Von Todes wegen : Gesetzliche Erbfolge Testament/ Erbvertrag Notarin Julia Priemer-Bleisteiner, Hürth

4 Ziele der Unternehmensnachfolge Fortbestand des Unternehmens Versorgung der Familie Erhalt des Familienvermögens Optimierung der steuerlichen Belastung Gleichbehandlung aller Kinder EventuelleKonflikte Notarin Julia Priemer-Bleisteiner, Hürth

5 Klippen Gesellschafts- recht Steuern Pflichtteils- rechte Zugewinn- ausgleich Notarin Julia Priemer-Bleisteiner, Hürth

6 Klippe Gesellschaftsrecht: Rechtsform beachten! Einzelunternehmen (e.K.): übertragbar und vererblich, aber auf Dauer für Erbengemeinschaft ungeeignet Personengesellschaft (OHG, KG, GmbH & Co. KG) bei mehreren Kapitalgesellschaft (GmbH) Nachfolgern Beschränkung der Veräußerung und Vererbung durch Gesellschaftsvertrag oder Gesetz Ausschlussklauseln, Abfindungsbeschränkungen Achtung bei Gesellschaften: Gesellschaftsrecht überlagert teilweise das Erbrecht! Eventuell Änderung der Rechtsform nötig Notarin Julia Priemer-Bleisteiner, Hürth

7 Wege der Unternehmensnachfolge Zu Lebzeiten: Schenkung/ Vorweggenommene Erbfolge Verkauf Verpachtung Gesellschafts- beteiligung Von Todes wegen : Gesetzliche Erbfolge Testament/ Erbvertrag Notarin Julia Priemer-Bleisteiner, Hürth

8 Gesetzliche Erbfolge tritt ein, wenn kein Testament vorliegt führt bei mehreren Erben zur Erbengemeinschaft Einstimmigkeitsprinzip, gesetzliche Erbquoten, Recht auf Auseinandersetzung macht Erbschein erforderlich Zeitaufwand, Kostenaufwand ist zur Unternehmensnachfolge ungeeignet! Notarin Julia Priemer-Bleisteiner, Hürth

9 Unternehmertestament Arten:  Einzeltestament  Gemeinschaftliches Testament (nur bei Ehegatten!)  Erbvertrag Form:  privatschriftlich  notariell Notarin Julia Priemer-Bleisteiner, Hürth

10 Unternehmertestament Werkzeugkoffer Erbregelung:  Erbeinsetzung  Vermächtnis  Teilungsanordnung  Auflagen  Testamentsvollstreckung Achtung: erbrechtliche Bindung! Notarin Julia Priemer-Bleisteiner, Hürth

11 Zu Lebzeiten: Gegenleistungen Werkzeugkoffer Gegenleistungen:  Kaufpreis  Rente / dauernde Last  Nießbrauch (auch quotal möglich)  Pacht  Wohnungsrecht  Rückforderungsrechte (bei Unternehmen nur begrenzt geeignet) Notarin Julia Priemer-Bleisteiner, Hürth

12 Vor- und Nachteile zu Lebzeitenvon Todes wegen Einbindung des Nachfolgers ins Unternehmen auswählen, ausbilden Schrittweise Übergabe möglich Reduzierung/Vermeidung von Pflichtteilsansprüchen Abfindung weichender Erben Ehegatte, Kinder Steuervorteile Ausnutzung von Freibeträgen, Verlagerung von Einkünften Bis zum Tod noch Korrekturen möglich kein vorzeitiges Ausscheiden/ Abgeben erforderlich Aber Nachteile: kommt oft zu spät keine Steueroptimierung Pflichtteilsansprüche NNotarin Julia Priemer-Bleisteiner, Hürth Notarin Julia Priemer-Bleisteiner, Hürth

13 Flankierende Maßnahmen Güterstand prüfen Eventuell Ehevertrag nötig Vollmachten -Vorsorgevollmacht - postmortale Vollmacht -Prokura / Generalhandlungsvollmacht Pflichtteilsverzichte Notarin Julia Priemer-Bleisteiner, Hürth

14 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit! Notarin Julia Priemer-Bleisteiner Kalscheurener Straße 2 ● 50354 Hürth Tel: 02233/968680 ● notarin-priemer@netcologne.de