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WWW.ECOVIS.COM ECOVIS Berlin - Steuerberater Wirtschaftsprüfer Rechtsanwälte Rechtliche Aspekte der Unternehmensnachfolge Dr. Rolf Rahm Rechtsanwalt am.

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1 ECOVIS Berlin - Steuerberater Wirtschaftsprüfer Rechtsanwälte Rechtliche Aspekte der Unternehmensnachfolge Dr. Rolf Rahm Rechtsanwalt am Ernst Reuter Platz 10 in Berlin Tel.: Fax: Internet: Referent: Dr. Rolf Rahm 1

2 Unternehmensdaten - ECOVIS Recht Steuern Wirtschaftsprüfung Unternehmensnachfolge 130 Niederlassungen in Deutschland 250 Berufsträger in Deutschland über 60 Partnerkanzleien in Europa, Asien und den USA Referent: Dr. Rolf Rahm 2

3 Unternehmensnachfolge im Mittelstand in Berlin/Brandenburg Befragung von 1150 mittelständischen Unternehmen aus Berlin und Brandenburg (in Zusammenarbeit mit der Universität Viadrina) Auswertung der Ergebnisse Referent: Dr. Rolf Rahm 3

4 Sachthemen Vermögen RechtSteuern Unternehmen Referent: Dr. Rolf Rahm 4

5 Der erste Schritt Ziele: Nachfolge in der Familie Bestmöglicher Nachfolger Finanzoptimierte Übergabe Verteilungsgerechtigkeit minimierte Steuerlasten Vermögenskontinuität Realisierung von Vermögenswerten (Altersvorsorge) Zielkonflikte Erfolgsfaktoren Ganzheitliche interdisziplinäre Nachfolgeplanung Referent: Dr. Rolf Rahm 5

6 Schwerpunkte für die Übergeber Studie Referent: Dr. Rolf Rahm 6

7 Arten der Nachfolge Studie Referent: Dr. Rolf Rahm 7 Wie soll die Nachfolge erfolgen?

8 Vermögens- und Unternehmensnachfolge als Übergabe zu Lebzeiten Vertragliche Einordnung des Übergabevertrages (Gemischte) Schenkung (Leistungs) Auflagen Vorteile und Risiken Operative Übergabe als Stufenplan Schrittweise Übertragung des Unternehmens Planungssicherheit Gestaltungsalternativen Steuervorteile, Freibeträge, Progressionsvorteile Veränderungsrisiko Gestaltungsaspekt Rückforderungsrechte Referent: Dr. Rolf Rahm 8

9 Vorbereitung und Sicherung der Unternehmensnachfolge Wahl der Rechtsform Anpassung der Unternehmensstrukturen Führungsebene Eigentümerebene Sicherungssysteme im Gesellschaftsvertrag Liquiditätsbelastungen Referent: Dr. Rolf Rahm 9

10 Meine liebe Familie Referent: Dr. Rolf Rahm 10

11 Konfliktherd: Rechte naher Familienangehöriger Referent: Dr. Rolf Rahm 11 Güterrecht Pflichtteilsrecht Ausgleichsanspruch

12 Referent: Dr. Rolf Rahm 12 Ehevertrag (Erb)- Vertrag, Testament Pflichtteilsverzicht Anrechnungsanordnung Ausgleichsanordnung Meine liebe Familie

13 Ehevertrag: Testament: Referent: Dr. Rolf Rahm 13 Unternehmensnachfolge im Mittelstand in Berlin/Brandenburg Studie

14 Zusammenspiel von Gesellschafts- und Erbrecht Gesellschaftsvertragliche Nachfolgeregelungen Personengesellschaften Fortsetzung, Abfindung Einfache erbrechtliche Nachfolgeklausel Qualifizierte erbrechtliche Nachfolgeklausel Anwachsung oder Übertragungsvertrag zu Lebzeiten Kapitalgesellschaften Einziehungsklausel, Abtretungsklausel Referent: Dr. Rolf Rahm 14

15 Finanzierungswünsche des Übergebers Studie Referent: Dr. Rolf Rahm 15

16 Ist Abhängigkeit der Rechtsform auf den Wert des Unternehmens bekannt? Studie Referent: Dr. Rolf Rahm 16

17 Ist Abhängigkeit der Rechtsform auf den Wert des Unternehmens bekannt? Studie Referent: Dr. Rolf Rahm 17

18 Studie Sind Ihnen die steuerlichen Folgen einer Auflösung der Betriebsaufspaltung bekannt? Sind Ihnen die Maßnahmen bekannt eine ungewollte Auflösung/Begründung der Betriebsaufspaltung zu verhindern? Referent: Dr. Rolf Rahm 18 Betriebsaufspaltung

19 Wofür besteht Beratungsbedarf? Studie Referent: Dr. Rolf Rahm 19

20 Wer sind die bevorzugten Berater? Studie Referent: Dr. Rolf Rahm 20

21 Unternehmensnachfolge im Mittelstand in Berlin/Brandenburg Studie Referent: Dr. Rolf Rahm 21 Fast die Hälfte der Unternehmer hoffen auf eine dauerhafte Gesundheit und Unsterblichkeit und haben keinen Notfallplan für ihren vollständigen oder zeitweiligen Ausfall

22 Vielen Dank …. ECOVIS in Berlin am Ernst Reuter Platz Berlin Tel.: Fax: Internet: Referent: Dr. Rolf Rahm 22


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