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KALKULATION UND PREISFINDUNG IM MIETOMNIBUSVERKEHR.

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Präsentation zum Thema: "KALKULATION UND PREISFINDUNG IM MIETOMNIBUSVERKEHR."—  Präsentation transkript:

1 KALKULATION UND PREISFINDUNG IM MIETOMNIBUSVERKEHR

2 Marktsituation

3 Marktsituation DeutschlandBaden-Württemberg Linienbusse Kombi-Busse Reisebusse Summen

4 Marktsituation In Deutschland gibt es Private Busunternehmen insgesamt:5.500 davon im Gelegenheitsverkehr tätig:5.400 als Busreiseveranstalter tätig:1.100

5 Marktsituation Die Nachfrage ist stark saisonal geprägt

6 Marksituation

7 Marktsituation Die Marktstruktur führt zu Überkapazitäten

8 Marksituation

9 Kostenstruktur Kostenrechnung

10 Kostenrechnung Kostenstruktur Kosten für Verwaltung und technische Infrastruktur Kosten KOM1 km-abhängige Kosten Fahrpersonalkosten Kosten KOM3 Kosten KOM2 Kosten KOM4 Gemeinkosten Variable Kosten Fixe Kosten Einzelkosten Kosten KOM5 Kosten KOM 6

11 Kostenrechnung Kostenstruktur Kosten für Verwaltung und technische Infrastruktur Kosten KOM1 km-abhängige Kosten Fahrpersonalkosten Kosten KOM3 Kosten KOM2 Kosten KOM4 Gemeinkosten Variable Kosten Fixe Kosten Einzelkosten Kosten KOM5 Kosten KOM 6

12 Kostenrechnung Kostenstruktur Kalkulatorische Wagnisse Kosten für Haftpflicht- und Kaskoversicherung Kalkulatorische Zinsen (inkl. Eigenkapital) Kalkulatorische Abschreibungen (effektiver Wertverlust) Kosten KOM1 Kraftfahrzeugsteuer

13 Kostenrechnung Kostenstruktur Kosten für Verwaltung und technische Infrastruktur Kosten KOM1 km-abhängige Kosten Fahrpersonalkosten Kosten KOM3 Kosten KOM2 Kosten KOM4 Gemeinkosten Variable Kosten Fixe Kosten Einzelkosten Kosten KOM5 Kosten KOM 6

14 Kostenrechnung Kostenstruktur Fahrpersonalkosten Arbeitslohn Lohnzuschläge Sonderzahlungen (Weihnachts-, Urlaubsgeld…) Arbeitgeberanteile, Berufsgenossenschaft Urlaubs-, Krankenlohn

15 Kostenrechnung Kostenstruktur Kosten für Verwaltung und technische Infrastruktur Kosten KOM1 km-abhängige Kosten Fahrpersonalkosten Kosten KOM3 Kosten KOM2 Kosten KOM4 Gemeinkosten Variable Kosten Fixe Kosten Einzelkosten Kosten KOM5 Kosten KOM 6

16 Kostenrechnung Kostenstruktur km-abhängige Kosten Kraftstoffkosten Schmierstoffkosten (Kosten für Adblue) Kosten für Reifen Kosten für Wartung und Instandhaltung

17 Kostenrechnung Kostenstruktur Kosten für Verwaltung und technische Infrastruktur Kosten KOM1 km-abhängige Kosten Fahrpersonalkosten Kosten KOM3 Kosten KOM2 Kosten KOM4 Gemeinkosten Variable Kosten Fixe Kosten Einzelkosten Kosten KOM5 Kosten KOM 6

18 Kostenrechnung Kostenstruktur Kosten für Verwaltung und technische Infrastruktur Kosten KOM1 km-abhängige Kosten Fahrpersonalkosten Kosten KOM3 Kosten KOM2 Kosten KOM4 Gemeinkosten Variable Kosten Fixe Kosten Einzelkosten Kosten KOM5 Kosten KOM 6

19 Kostenermittlung Kostenrechnung

20 Kostenrechnung Kostenermittlung Einzelkosten Km-abhängige Kosten Fahrpersonalkosten Sonstige Einzelkosten Kraftstoffkosten Schmierstoffkosten Reifenkosten Instandhaltungskosten Kostensatz EUR /km Stundenlohn Sonderzahlungen Zuschlag Fehlzeiten Arbeitgeberanteile Spesen Kostensatz EUR /LStd. Parkgebühren Maut Kostensatz EUR /Fahrt

21 Kostenrechnung Kostenermittlung Gemeinkosten Kosten Verwaltung + Infrastruktur Kapitalkosten Gebäude + Einrichtung Kostensatz EUR /Jahr Vorhaltekosten Omnibus Personalkosten Verwaltung + Werkstatt Kosten Kommunikation und EDV Kosten Buchhaltung & Jahresabschluss Kosten …. Kalk. Abschreibung + Zinsen Kosten Haftplicht + Kaskoversicherung Kfz-Steuer Kosten technische Untersuchungen Kalkulatorische Wagnisse Kostensatz EUR / Jahr

22 Kostenrechnung Exkurs Billiger Reisebus Teurer Reisebus Kaufpreis Nutzungsdauer Betriebsnotw. Kapital Restwert Kalk. Abschreibung (p.a.) ,00 EUR ,00 EUR ,00 EUR 6 Jahre 40 % 50 % ,00 EUR ,00 EUR Zinssatz Kalk. Zinsen (p.a.) ,00 EUR ,00 EUR 5,0 % 8.750,00EUR ,00 EUR

23 Kostenrechnung Kostenermittlung Kostenstruktur Kosten Verwaltung und technische Infrastruktur: EUR pro Jahr Kosten Fahrzeugvorhaltung: EUR pro Jahr Kilometerabhängige Kosten: EUR pro Kilometer Fahrpersonalkosten: EUR pro Stunde

24 Kostenzuordnung Kostenrechnung

25 Kostenrechnung Kostenzuordnung Wie kommen wir zu den Kosten pro Fahrt?

26 Kostenrechnung Kostenzuordnung Vollkostenrechnung: Feste Verrechnung der Gemeinkosten auf eine bestimmte Anzahl Einsatztage Leistungsabhängige Verrechnung der Einzelkosten

27 Kostenrechnung Kostenzuordnung Deckungsbeitragsrechnung: (Teilkostenrechnung): Flexible Verrechnung der Gemeinkosten Leistungsabhängige Verrechnung der Einzelkosten

28 Vollkostenrechnung Kostenrechnung

29 Kostenrechnung Vollkostenrechnung KOM 1 KOM 2 KOM 3 KOM 4 fixe Kosten V+I 1V+I 2V+I 3V+I 4Verwaltungs- und Infrastrukturkosten (V+I) Verteilung der Verwaltungs- und Infrastrukturkosten auf die Busse Schritt 1

30 Kostenrechnung Vollkostenrechnung Anteilige Verwaltungs- und Infrastrukturkosten Vorhaltekosten KOM Verteilung der Fixkosten pro Bus auf die Einsatztage Schritt 2 Kosten pro Bus und Jahr Kosten pro Einsatztag Einsatztage

31 Kostenrechnung Vollkostenrechnung

32 Teilkostenrechnung Kostenrechnung

33 Kostenrechnung Deckungsbeitragsrechnung 33 Variable Kosten Vorhaltekosten KOM Kosten Verwaltung und Infrastruktur Gewinn

34 34 Umsatzerlöse Variable Kosten Deckungsbeitrag I Vorhaltekosten KOM Kosten Verwaltung und Infrastruktur Deckungsbeitrag II Gewinn Kostenrechnung Deckungsbeitragsrechnung

35 35 Umsatzerlöse Variable Kosten Deckungsbeitrag I Vorhaltekosten KOM Kosten Verwaltung und Infrastruktur Deckungsbeitrag II Gewinn Kostenrechnung Deckungsbeitragsrechnung

36 36 Umsatzerlöse Variable Kosten Deckungsbeitrag I Vorhaltekosten KOM Kosten Verwaltung und Infrastruktur Deckungsbeitrag II Gewinn Kostenrechnung Deckungsbeitragsrechnung

37 37 Umsatzerlöse Variable Kosten Deckungsbeitrag I Vorhaltekosten KOM Kosten Verwaltung und Infrastruktur Deckungsbeitrag II Gewinn Kostenrechnung Deckungsbeitragsrechnung

38 38 Umsatzerlöse Variable Kosten Deckungsbeitrag I Vorhaltekosten KOM Kosten Verwaltung und Infrastruktur Deckungsbeitrag II Gewinn Kostenrechnung Deckungsbeitragsrechnung

39 39 Umsatzerlöse Variable Kosten Deckungsbeitrag I Vorhaltekosten KOM Kosten Verwaltung und Infrastruktur Deckungsbeitrag II Gewinn Kostenrechnung Deckungsbeitragsrechnung

40 40 Umsatzerlöse Variable Kosten Deckungsbeitrag I Vorhaltekosten KOM Kosten Verwaltung und Infrastruktur Deckungsbeitrag II Gewinn Kostenrechnung Deckungsbeitragsrechnung

41 41 Umsatzerlöse Variable Kosten Deckungsbeitrag I Vorhaltekosten KOM Kosten Verwaltung und Infrastruktur Deckungsbeitrag II Gewinn Kostenrechnung Deckungsbeitragsrechnung

42 42 Kostenrechnung Vollkostenrechnung versus Deckungsbeitragsrechnung Vollkostenrechnung Fahrleistungsabhängige Kosten [km x Kostensatz / km] Fahrpersonalkosten [Lohnstunden x Kostensatz / LStd.] Fahrtabhängige Sonderkosten Anteilige Fixkosten (Einsatztage x Kostensatz / ET] Fahrleistungsabhängige Kosten [km x Kostensatz / km] Fahrpersonalkosten [Lohnstunden x Kostensatz / LStd.] Fahrtabhängige Sonderkosten Solldeckungsbeitrag (Base Rate) Deckungsbeitragsrechnung Kostenträger: Fahrt

43 Von den Kosten zum Preis

44 Von den Kosten zum Preis Der richtige Preis ist der Preis, den der Kunde gerade noch bereit ist zu bezahlen … und der mindestens die Einzelkosten deckt…

45 Von den Kosten zum Preis Menge Preis oberer unterer Grenzpreis monopolistischer Preisbereich Gutenberg-Preis-Absatz-Funktion

46 Von den Kosten zum Preis Parameter zur Beschreibung einer Mietomnibusfahrt Gruppengröße Fahrtstrecke und -ziel Termin und Fahrtdauer Qualität des Fahrzeugs Nebenbedingungen (z.B. 2. Fahrer, Extremeinsatz etc.)

47 Von den Kosten zum Preis Mögliche Preiselemente Fahrleistung Lohnstunden besondere Anforderungen Solldeckungsbeitrag = Base Rate

48 Von den Kosten zum Preis Variation der Base Rate nach... Gruppengröße Saisonzeit Fahrzeugqualität Abwesenheitsdauer

49 Von den Kosten zum Preis Preisliste (Muster)

50 Von den Kosten zum Preis Zielgruppenbezogene Preise Firmen Vereine Schulen Behörden …


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