Kalkulation und Preisfindung im Mietomnibusverkehr

Präsentation zum Thema: "Kalkulation und Preisfindung im Mietomnibusverkehr"—  Präsentation transkript:

1 Kalkulation und Preisfindung im Mietomnibusverkehr

2 Marktsituation

3 Marktsituation Deutschland Baden-Württemberg Linienbusse 42.000 4.700
Kombi-Busse 32.000 3.500 Reisebusse 11.000 1.100 Summen 85.000 9.300 Deutschland Baden-Württemberg Linienbusse Kombibusse Reisebusse Summen Anmerkung: Bedeutung des Busses für die EU-Sozialvorschriften vergleichen mit 1 Mio. Lkw

4 Marktsituation In Deutschland gibt es
Private Busunternehmen insgesamt: davon im Gelegenheitsverkehr tätig: als Busreiseveranstalter tätig:

5 Die Nachfrage ist stark saisonal geprägt
Marktsituation Die Nachfrage ist stark saisonal geprägt

6 Marksituation

7 Die Marktstruktur führt zu Überkapazitäten
Marktsituation Die Marktstruktur führt zu Überkapazitäten

8 Marksituation Bis Nr. 10 handelt es sich um Reisebusse, ab Nr. 11 sind es Kombis oder Linienbusse

9 Kostenrechnung Kostenstruktur

10 Kostenrechnung Kostenstruktur
Kosten für Verwaltung und technische Infrastruktur Fixe Kosten Gemeinkosten Kosten KOM1 Kosten KOM2 Kosten KOM3 Kosten KOM4 Kosten KOM5 Kosten KOM 6 Fahrpersonalkosten Variable Kosten Einzelkosten km-abhängige Kosten

11 Kostenrechnung Kostenstruktur
Kosten für Verwaltung und technische Infrastruktur Fixe Kosten Gemeinkosten Kosten KOM1 Kosten KOM2 Kosten KOM3 Kosten KOM4 Kosten KOM5 Kosten KOM 6 Fahrpersonalkosten Variable Kosten Einzelkosten km-abhängige Kosten

12 Kostenrechnung Kostenstruktur
Kosten KOM1 Kalkulatorische Abschreibungen (effektiver Wertverlust) Kalkulatorische Zinsen (inkl. Eigenkapital) Kosten für Haftpflicht- und Kaskoversicherung Kraftfahrzeugsteuer Kalkulatorische Wagnisse

13 Kostenrechnung Kostenstruktur
Kosten für Verwaltung und technische Infrastruktur Fixe Kosten Gemeinkosten Kosten KOM1 Kosten KOM2 Kosten KOM3 Kosten KOM4 Kosten KOM5 Kosten KOM 6 Fahrpersonalkosten Variable Kosten Einzelkosten km-abhängige Kosten

14 Kostenrechnung Kostenstruktur
Arbeitslohn Lohnzuschläge Urlaubs-, Krankenlohn Sonderzahlungen (Weihnachts-, Urlaubsgeld…) Arbeitgeberanteile, Berufsgenossenschaft Fahrpersonalkosten

15 Kostenrechnung Kostenstruktur
Kosten für Verwaltung und technische Infrastruktur Fixe Kosten Gemeinkosten Kosten KOM1 Kosten KOM2 Kosten KOM3 Kosten KOM4 Kosten KOM5 Kosten KOM 6 Fahrpersonalkosten Variable Kosten Einzelkosten km-abhängige Kosten

16 Kostenrechnung Kostenstruktur
Kraftstoffkosten Schmierstoffkosten (Kosten für Adblue) Kosten für Reifen Kosten für Wartung und Instandhaltung km-abhängige Kosten

17 Kostenrechnung Kostenstruktur
Kosten für Verwaltung und technische Infrastruktur Fixe Kosten Gemeinkosten Kosten KOM1 Kosten KOM2 Kosten KOM3 Kosten KOM4 Kosten KOM5 Kosten KOM 6 Fahrpersonalkosten Variable Kosten Einzelkosten km-abhängige Kosten

18 Kostenrechnung Kostenstruktur
Kosten für Verwaltung und technische Infrastruktur Fixe Kosten Gemeinkosten Kosten KOM1 Kosten KOM2 Kosten KOM3 Kosten KOM4 Kosten KOM5 Kosten KOM 6 Fahrpersonalkosten Variable Kosten Einzelkosten km-abhängige Kosten

19 Kostenrechnung Kostenermittlung

20 Kostenrechnung Kostenermittlung
Einzelkosten Km-abhängige Kosten Fahrpersonalkosten Sonstige Einzelkosten Kraftstoffkosten Stundenlohn Spesen Schmierstoffkosten Sonderzahlungen Parkgebühren Reifenkosten Zuschlag Fehlzeiten Maut Instandhaltungskosten Arbeitgeberanteile Neutrale Aufwandpositionen an Flip-Chart: Steuerliche Abschreibungen Zinsen Schadensersatzleistung Kalkulatorische Kostenarten an Flip-Chart Kalkulatorische Abschreibungen Kalkulatorische Zinsen Kalkulatorische Wagnisse Kalkulatorischer Unternehmerlohn Kostensatz EUR /km Kostensatz EUR /LStd. Kostensatz EUR /Fahrt

21 Kostenrechnung Kostenermittlung
Gemeinkosten Kosten Verwaltung + Infrastruktur Vorhaltekosten Omnibus Kapitalkosten Gebäude + Einrichtung Kalk. Abschreibung + Zinsen Personalkosten Verwaltung + Werkstatt Kosten Haftplicht + Kaskoversicherung Kosten Kommunikation und EDV Kfz-Steuer Kosten Buchhaltung & Jahresabschluss Kosten technische Untersuchungen Neutrale Aufwandpositionen an Flip-Chart: Steuerliche Abschreibungen Zinsen Schadensersatzleistung Kalkulatorische Kostenarten an Flip-Chart Kalkulatorische Abschreibungen Kalkulatorische Zinsen Kalkulatorische Wagnisse Kalkulatorischer Unternehmerlohn Kosten …. Kalkulatorische Wagnisse Kostensatz EUR /Jahr Kostensatz EUR / Jahr

22 Kostenrechnung Exkurs
„Billiger“ Reisebus „Teurer“ Reisebus Kaufpreis ,00 EUR ,00 EUR Nutzungsdauer 6 Jahre 6 Jahre Restwert 40 % 50 % Restwert ,00 EUR ,00 EUR Kalk. Abschreibung (p.a.) 25.000,00 EUR 25.000,00 EUR Betriebsnotw. Kapital ,00 EUR ,00 EUR Zinssatz 5,0 % 5,0 % Kalk. Zinsen (p.a.) 8.750,00EUR 11.250,00 EUR

23 Kostenrechnung Kostenermittlung
Kostenstruktur Kosten Verwaltung und technische Infrastruktur: EUR pro Jahr Kosten Fahrzeugvorhaltung: EUR pro Jahr Kilometerabhängige Kosten: EUR pro Kilometer Fahrpersonalkosten: EUR pro Stunde

24 Kostenrechnung Kostenzuordnung

25 Kostenrechnung Kostenzuordnung
Wie kommen wir zu den Kosten pro Fahrt?

26 Kostenrechnung Kostenzuordnung
Vollkostenrechnung: Feste Verrechnung der Gemeinkosten auf eine bestimmte Anzahl Einsatztage Leistungsabhängige Verrechnung der Einzelkosten

27 Kostenrechnung Kostenzuordnung
Deckungsbeitragsrechnung: („Teilkostenrechnung“): Flexible Verrechnung der Gemeinkosten Leistungsabhängige Verrechnung der Einzelkosten

28 Kostenrechnung Vollkostenrechnung

29 Kostenrechnung Vollkostenrechnung
Schritt 1 fixe Kosten Verwaltungs- und Infrastrukturkosten (V+I) V+I 1 V+I 2 V+I 3 V+I 4 KOM 1 KOM 2 KOM 3 KOM 4 Verteilung der Verwaltungs- und Infrastrukturkosten auf die Busse

30 Kostenrechnung Vollkostenrechnung
Schritt 2 Anteilige Verwaltungs- und Infrastrukturkosten Vorhaltekosten KOM Kosten pro Bus und Jahr Einsatztage Kosten pro Einsatztag Verteilung der Fixkosten pro Bus auf die Einsatztage

31 Kostenrechnung Vollkostenrechnung

32 Kostenrechnung Teilkostenrechnung

33 Kostenrechnung Deckungsbeitragsrechnung
Variable Kosten Vorhaltekosten KOM Kosten Verwaltung und Infrastruktur Gewinn

34 Kostenrechnung Deckungsbeitragsrechnung
Umsatzerlöse Deckungsbeitrag I Variable Kosten Deckungsbeitrag II Vorhaltekosten KOM Gewinn Kosten Verwaltung und Infrastruktur Gewinn

35 Kostenrechnung Deckungsbeitragsrechnung
Umsatzerlöse Deckungsbeitrag I Variable Kosten Deckungsbeitrag II Vorhaltekosten KOM Gewinn Kosten Verwaltung und Infrastruktur Gewinn

36 Kostenrechnung Deckungsbeitragsrechnung
Umsatzerlöse Deckungsbeitrag I Variable Kosten Deckungsbeitrag II Vorhaltekosten KOM Gewinn Kosten Verwaltung und Infrastruktur Gewinn

37 Kostenrechnung Deckungsbeitragsrechnung
Umsatzerlöse Deckungsbeitrag I Variable Kosten Deckungsbeitrag II Vorhaltekosten KOM Gewinn Kosten Verwaltung und Infrastruktur Gewinn

38 Kostenrechnung Deckungsbeitragsrechnung
Umsatzerlöse Deckungsbeitrag I Variable Kosten Deckungsbeitrag II Vorhaltekosten KOM Gewinn Kosten Verwaltung und Infrastruktur Gewinn

39 Kostenrechnung Deckungsbeitragsrechnung
Umsatzerlöse Deckungsbeitrag I Variable Kosten Deckungsbeitrag II Vorhaltekosten KOM Gewinn Kosten Verwaltung und Infrastruktur Gewinn

40 Kostenrechnung Deckungsbeitragsrechnung
Umsatzerlöse Deckungsbeitrag I Variable Kosten Deckungsbeitrag II Vorhaltekosten KOM Gewinn Kosten Verwaltung und Infrastruktur Gewinn

41 Kostenrechnung Deckungsbeitragsrechnung
Umsatzerlöse Deckungsbeitrag I Variable Kosten Deckungsbeitrag II Vorhaltekosten KOM Gewinn Kosten Verwaltung und Infrastruktur Gewinn

42 Kostenrechnung Vollkostenrechnung versus Deckungsbeitragsrechnung
Kostenträger: Fahrt Vollkostenrechnung Deckungsbeitragsrechnung Solldeckungsbeitrag (Base Rate) Anteilige Fixkosten (Einsatztage x Kostensatz / ET] Fahrtabhängige Sonderkosten Fahrtabhängige Sonderkosten Fahrpersonalkosten [Lohnstunden x Kostensatz / LStd.] Fahrpersonalkosten [Lohnstunden x Kostensatz / LStd.] Fahrleistungsabhängige Kosten [km x Kostensatz / km] Fahrleistungsabhängige Kosten [km x Kostensatz / km]

43 Von den Kosten zum Preis

44 Von den Kosten zum Preis
Der „richtige“ Preis ist der Preis, den der Kunde gerade noch bereit ist zu bezahlen … und der mindestens die Einzelkosten deckt…

45 Von den Kosten zum Preis
Menge Gutenberg-Preis-Absatz-Funktion monopolistischer Preisbereich Preis unterer oberer Grenzpreis

46 Von den Kosten zum Preis
Parameter zur Beschreibung einer Mietomnibusfahrt Gruppengröße Fahrtstrecke und -ziel Termin und Fahrtdauer Qualität des Fahrzeugs Nebenbedingungen (z.B. 2. Fahrer, Extremeinsatz etc.)

47 Von den Kosten zum Preis
Mögliche Preiselemente Fahrleistung Lohnstunden besondere Anforderungen Solldeckungsbeitrag = „Base Rate“

48 Von den Kosten zum Preis
Variation der Base Rate nach ... Gruppengröße Saisonzeit Fahrzeugqualität Abwesenheitsdauer

49 Von den Kosten zum Preis Preisliste (Muster)

50 Von den Kosten zum Preis
Zielgruppenbezogene Preise Firmen Vereine Schulen Behörden …