John Hess Finanzbuchhaltung

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1 John Hess Finanzbuchhaltung
Wertschriften Wertschriften Arten Handel mit Wertschriften Buchhaltung der Wertschriften Jean-Pierre Chardonnens comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung

2 John Hess Finanzbuchhaltung
Arten Forderungsrecht Kassenobligationen Gewöhnliche Obligationen Wandelobligationen Optionsobligationen Pfandbriefe Eigentumsrecht Aktien Partizipationskapital Genussscheine Jean-Pierre Chardonnens comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung

3 Handel mit Wertschriften
Börsenkotierte Wertschriften Finanzierungsinstrument Anlageinstrument Transaktionskosten Courtage Stempelsteuer Börsensteuer Jean-Pierre Chardonnens comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung

4 Wertschriftenbuchhaltung
Wertschriftenerfolg Anfangsbestand Käufe Kursgewinne Courtage Stempelsteuer Börsensteuer Zinszahlung Depotgebühren Verwaltungskosten Kursverluste Dividenden Zinsertrag Kursgewinne Verkäufe Kursverluste Schlussbestand Wertschriften- aufwand Wertschriften- Ertrag Jean-Pierre Chardonnens comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung

5 Wertschriftenbuchhaltung
Wertschriftenkonto (Aktiven) Var. A Wertschriftenaufwand Wertschriftenertrag Var. B Wertschriftenerfolg Verbuchung der Kursgewinne und Kursverluste Beim Wertschriftenverkauf (realisiert) Beim Abschluss (unrealisiert) Jean-Pierre Chardonnens comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung

6 Buchhaltungsmethoden
Beispiel. Kauf am 1. März von 10 Obligationen X, Nominalwert Fr. 1'000.-, Kurs 101 %. Zinsen 6 %. Jährlicher Coupon am Spesen Fr 1. Konto « Wertschriften » mit Spesen und Zinsen Wertschriften / Bank 10'420 2. Konto « Wertschriften » mit Spesen ohne Zinsen Wertschriften / Bank 10'170 Wertschr.-AU (Zinsen)/ Bank 250 3. Konto « Wertschriften » ohne Spesen, ohne Zinsen Wertschriften /Bank 10'100 Wertschr.-AU(Zinsen)/Bank 250 Wertschr. AU /Bank 70 Jean-Pierre Chardonnens comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung

7 John Hess Finanzbuchhaltung
Aktientransaktionen Kauf von Aktien 15 Aktien X Kurs Fr. 3'250.- Fr. 48'750.00 Courtage und Rechte Fr Valuta Fr. 49'183.90 Variante A : Wertschriften /Bank 48'750.00 Wertschr. Aufwand /Bank Variante B : Wertschriften / Bank 49'183.90 Jean-Pierre Chardonnens comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung

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Aktientransaktionen Inkasso von Coupons und Dividenden 15 Aktien X, Coupon brutto Fr pro Aktie Fr - Verrechnungssteuer Fr Nettodividende Fr Bank/Wertschr.- Ertrag Debitor -VST/ Wertschr.-Ertrag oder Bank/Wertschr. –Ertrag Debitor -VST/Bank Jean-Pierre Chardonnens comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung

9 John Hess Finanzbuchhaltung
Aktientransaktioen Verkauf von Aktien 10 Aktien X Kurs Fr. 3'350.- Fr. 33'500.00 Courtage und Rechte Fr Valuta Fr. 33'201.80 Variante 1 : Bank /Wertschriften 33'201.80 Wertschr. Aufwand /Wertschriften Variante 2 : Bank/ Wertschriften 33'201.80 Jean-Pierre Chardonnens comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung

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Aktientransaktionen Abschluss : Depotauszug 5 Aktien X Kurs Fr. 3'400.- Fr. 17'000.00 Variante 1 : Bilanz / Wertschriften 17'000.00 Wertschriften/ Wertschr. Ertrag 1'750.00 Erfolgsrechnung/ Wertschr. Aufwand Wertschr. Ertrag/ Erfolgsrechnung 2'650.00 Variante 2 : Bilanz / Wertschriften 17'000.00 Wertschriften / Wertschr. Ertrag 1'017.90 Wertschr. Ertrag / Erfolgsrechnung 1'917.90 Jean-Pierre Chardonnens comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung

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Variante A Wertschriften Wertschr. Aufwand Wertschr. Ertrag 48'750.00 1'750.00 50'500.00 33'500.00 17'000.00 50'500.00 433.90 298.20 732.10 732.10 2'650.00 900.00 1'750.00 2'650.00 1‘917.90 Variante B Wertschriften Wertschriftenertrag 49'183.90 1'017.90 50'201.80 33'201.80 17'000.00 50'201.80 1'917.90 900.00 1'017.90 1'917.90 Jean-Pierre Chardonnens comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung

12 Obligationentransaktionen
Kauf von Obligationen am 7% Bank X Zinsen Fr. 40'000.- zu 101.5% Fr. 40'600.00 Zinsen 330 Tage Fr. 2'566.65 Courtage und Rechte Fr Valuta Fr. 43'464.45 Variante A : Wertschriften /Bank 40'600.00 Wertschriftenertrag /Bank 2'566.65 Wertschriftaufwand /Bank Variante B : Wertschriften / Bank 43'464.45 Jean-Pierre Chardonnens comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung

13 Obligationentransaktionen
Couponsinkasso Obligation Bruttozinsen Fr. 2'800.00 - Verrechnungssteuer Fr Nettocoupon Fr. 1'820.00 Bank /Wertschr.- Ertrag 1'820.00 Verrechn. Steuer /Wertschr. Ertrag Wertschriftenertrag 2'566.65 233.35 2'800.00 2'800.00 Jean-Pierre Chardonnens comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung

14 Obligationentransaktion
Verkauf Obligation am 7% Bank X Zinsen Fr. 30'000.- zu 101% Fr. 30'300.00 Zinsen bis Fr. 1'575.00 Courtage und Rechte Fr Valuta Fr. 31'655.05 Var. A : Bank /Wertschriften 30’300.00 Bank/Wertschr.- Ertrag 1’575.00 Wertschr. Aufwand/Bank Var. B : Bank / Wertschriften 31'655.05 Jean-Pierre Chardonnens comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung

15 Obligationentransaktionen
Abschluss : Depotauszug Fr. 10'000.-, 7% Bank X 01-07, Zinsen Kurs von 101% Fr. 10'100.00 Var. A : Trans. Aktiven / Wertschriftenertrag Bilanz / Wertschriften 10'100.00 Wertschr. Aufwand / Wertschriften Erfolgsrechnung / Wertschriftenaufwand Wertschriftenertrag / Erfolgsrechnung 2'381.95 Bilanz / Trans. Aktiven Var. B : Trans. Aktiven / Wertschriftenertrag Wertschr. Aufwand / Wertschriften 1'709.40 Erfolgsrechnung / Wertschr. Aufwand 1'709.40 Wertschr. Ertrag / Erfolgsrechnung 3'373.60 Jean-Pierre Chardonnens comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung

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Variante A Wertschriften Wertschr. Aufwand Wertschr. Ertrag 40'600.00 30'300.00 200.00 10'100.00 40'600.00 297.80 219.95 200.00 717.75 717.75 2'566.65 2'381.95 4'948.60 2'800.00 1'575.00 573.60 4'948.60 1'664.20 Variante B Wertschriften Wertschr. Aufwand Wertschr. Ertrag 43'464.45 31'655.05 1'709.40 10'100.00 43'464.45 1'709.40 1'709.40 3'373.60 2'800.00 573.60 3'373.60 1'664.20 Jean-Pierre Chardonnens comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung

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Bezugsrechte Kapitalerhöhung Recht der alten Aktionäre Kapital zu beziehen, wenn eine Erhöhung erfolgt Bezugsrecht + Emissionspreis der neuen Aktien = Preis der neuen Aktien Buchführung der Bezugsrechte Kauf : Wertschriften/ Bank Verkauf : Bank/ Wertschriften Jean-Pierre Chardonnens comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung

18 John Hess Finanzbuchhaltung
Nominalwert Aktuelles Kapital: 1'000 Aktien x Fr. 1'000.- = Fr. 1'000'000.- Kapitalerhöhung: Aktien x Fr. 1'000.- = Fr. 500'000.- 1'500 Aktien x Fr. 1'000.- = Fr. 1'500'000.- Substanzwert Aktuelles Kapital: 1'000 Aktien x Fr. 1'800.- = Fr. 1'800'000.- Kapitalerhöhung: 500 Aktien x Fr. 1'500.- = Fr. 750'000.- 1'500 Aktien x Fr. 1'700.- = Fr. 2'550'000.- Wert einer Aktie - Vor Kapitalerhöhung : Fr. 1'800.- - Nach Kapitalerhöhung : Fr. 1'700.- Wertminderung der Aktie : Fr (= Theoretischer Wert des Bezugsrechts) Jean-Pierre Chardonnens comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung