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GwG und Aufwand - Aufgaben

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Präsentation zum Thema: "GwG und Aufwand - Aufgaben"—  Präsentation transkript:

1 GwG und Aufwand - Aufgaben
Die Sachs Brauerei AG kauft am bei MC-Paper-Schreibwarenbedarf folgende Posten auf Ziel: 200 Leitzordner (ND 3 Jahre) für insgesamt 452,20 € brutto; Ein Bücherregal für 398,65 € brutto; Zum Bücherregal (ND 13 Jahre) dazu noch 2 zusätzliche Regalböden für insgesamt 95,20 € brutto; 3 Locher (ND 8 Jahre) für insgesamt 107,10 € brutto; Eine Papierschneidemaschine (ND 8 Jahre) zum Preis von 142,80 € brutto; Einen PC (ND 3 J.)für den Chef 714,00 € brutto; Eine zusätzliche interne Festplatte (ND 3 J.)für den Chef-PC zum Preis von 119,00 € brutto; Ein digitales Diktiergerät (ND 8 Jahre) zum Preis von 72,59 € brutto. Zahlungsziel: 30 Tage, innerhalb von 10 Tagen 2 % Skonto 1.1 Verbuchen Sie alle Einkäufe vom Begründen Sie kurz Ihre Kontenwahl. 1.2 Verbuchen Sie die Überweisung der Artikel am und notwendige Umbuchungen. 1.3 Verbuchen Sie alle notwendigen Vorabschlussbuchungen bei 1.3.1 möglichst niedriger Steuerlast 1.3.2 möglichst hoher Steuerlast

2 1.1 Buchungssätze: Leitzordner 6800 380,00 € AN 4400 452,20 € 2600 72,20 € Begründung: einzeln zu buchen und damit < 60,00 € netto -> Aufwand Bücherregal + Regalböden 0870 415,00 € AN 4400 493,85 € 2600 78,85 € Begründung: Bewertungseinheit -> nicht selbstständig nutzbar

3 1.1 Buchungssätze: 3 Locher 6800 90,00 € AN 4400 107,10 € 2600 17,10 € Begründung: einzeln zu buchen und damit < 60,00 € netto -> Aufwand Papierschneidemaschine 0890 120,00 € AN 4400 142,80 € 2600 22,80 € Begründung: GWG! -> Selbstständig nutzbar und bewegl. Anlagegut EStG § 6 (2) können im Jahr der Anschaffung vollständig abgeschrieben werden!

4 1.1 Buchungssätze: Interne Festplatte + PC 0860 700,00 € AN 4400 833,00 € 2600 133,00 € Begründung: Bewertungseinheit Diktiergerät 0890 61,00 € AN 4400 72,59 € 2600 11,59 € Begründung: GWG! -> Selbstständig nutzbar und bewegl. Anlagegut

5 1.2 Begleichung per Banküberweisung:
Leitzordner 4400 452,20 € AN 2800 443,16 € 6800 7,60 € 2600 1,44 € Bücherregal + Regalböden 4400 493,85 € AN 2800 483,97 € 2600 1,57 € 0870 8,30 € Umbuchung auf GWG 0890 406,70 € AN 0870 406,70 €

6 1.2 Buchungssätze: 3 Locher 4400 107,10 € AN 2800 104,96 € 2600 0,34 € 6800 1,80 € Papierschneidemaschine 4400 142,80 € AN 2800 139,94 € 0890 2,40 € 2600 0,46 € Achtung! Papierschneidemaschine nun unter 60,00 €! Umbuchung!!! 6800 58,60 € AN 0890 58,60 €

7 1.2 Buchungssätze: Interne Festplatte + PC 4400 833,00 € AN 2800 816,34 € 0860 14,00 € 2600 2,66 € Diktiergerät 4400 72,59 € AN 2800 71,14 € 0860 1,22 € 2600 0,23 €

8 1.3 AfA und evtl. Umbuchungen:
Leitzordner Nichts zu buchen - Begründung: als Aufwand verbucht und damit voll GuV wirksam. Bücherregal + Regalböden Auf dem Konto 0890 wurden 406,70 € AHK verbucht; ND = 13 Jahre Alternative möglichst geringe Steuerlast -> höchstmögliche AfA = GWG-AfA Buchungssatz 6540 406,70 € AN 0890 406,70 €

9 1.3 AfA und evtl. Umbuchungen:
Bücherregal + Regalböden Auf dem Konto 0890 wurden 406,70 € AHK verbucht; ND = 13 Jahre Alternative möglichst hohe Steuerlast -> niedrigste AfA = degressiv oder linear? Linear = 7,69 %; degressiv = 2 * 7,69 % = 15,38 % ACHTUNG – bei planmäßiger AfA Umbuchung auf Büromöbel Buchungssatz 0890 406,70 € AN 0870 406,70 € 6520 23,46 € AN 0870 23,46 € NR: 406,70 * 7,69 % * 9/12 = 23,46

10 1.3 Buchungssätze: 3 Locher Keine Buchung nötig – wurden als Aufwand verbucht! Papierschneidemaschine Steht momentan auf 0890 mit einem Wert von 120,00 €– 2,40 €, also 117,60 €. Alternative möglichst geringe Steuerlast -> höchstmögliche AfA = GWG-AfA Buchungssatz 6540 117,60€ AN 0890 117,60 €

11 1.3 AfA und evtl. Umbuchungen:
Papierschneidemaschine Auf dem Konto 0890 wurden 117,60 € AHK verbucht; ND = 8 Jahre Alternative möglichst hohe Steuerlast -> niedrigste AfA = degressiv oder linear? Linear = 12,5 %; degressiv = 20 % ACHTUNG – bei planmäßiger AfA Umbuchung auf Büromaschinen Buchungssatz 0890 117,60 € AN 0860 117,60 € 6520 11,03 € AN 0860 11,03 € NR: 117,60 * 12,5 % * 9/12 = 11,03

12 1.3 Buchungssätze: Interne Festplatte + PC AHK 700,00 € - Skonto 14,00 € = 686,00 € - ND = 3 Jahre Alternative möglichst geringe Steuerlast -> höchstmögliche AfA = linear 33,33 %; degr. 20 % Buchungssatz 6520 171,50 € AN 0860 171,50 € NR: 686,00 € : 3 * 9/12 = 171,50 € Buchungssatz 6520 102,90 € AN 0860 102,90 € NR: 686,00 € * 0,2 * 9/12 = 102,90 €

13 1.3 AfA und evtl. Umbuchungen:
Diktiergerät Auf dem Konto 0890 wurden zunächst 62,00 € gebucht Anschließend auf Aufwand umgebucht -> keine Buchung mehr nötig! -> niedrigste AfA


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