Kosten senken und Umwelt schonen durch

Präsentation zum Thema: "Kosten senken und Umwelt schonen durch"—  Präsentation transkript:

1 Kosten senken und Umwelt schonen durch
intelligente Versteuerung des geldwerten Vorteils von Firmenwagen Gründungsmitglied im: Volker Gillessen, Gesellschafter und Prokurist EcoLibro GmbH Wettbewerbsvorteile durch intelligente Mobilität

2 Was ist der geldwerte Vorteil?
Wird Arbeitnehmern vom Arbeitgeber ein Pkw überlassen, so liegt steuerpflichtiger Arbeitslohn nur vor, wenn mit dem Firmenwagen private Fahrten erledigt werden. Die Finanzverwaltung macht hier neuerdings keinen Unterschied ob PKW oder LKW, allerdings ist bei der Nutzung eines LKW oder einer Zugmaschine der Bruttolistenpreise auf EUR begrenzt. Eine Besteuerung entfällt bei der Überlassung von Werkstatt- oder Montagewagen, wenn der Arbeitnehmer das Fahrzeug mit nach Hause nehmen darf, um direkt die Kunden / Einsatzstellen anfahren zu können. Achtung: ggf. Fahrtenbuch zur Nachweisführung notwendig Der geldwerte Vorteil aus der privaten Nutzung eines Firmenwagens ist ein Bestandteil des Arbeitslohns

3 Was ist der geldwerte Vorteil?
Arten der Nutzung Was ist eine dienstliche Nutzung? Fahrten innerhalb eines weiträumigen Arbeitsgebietes Fahrten zwischen zwei Einsatzstellen bei Arbeitnehmern mit Einsatzwechseltätigkeit Fahrten zwischen unterschiedlichen Arbeitsstätten Dienstreisen, Auswärtstätigkeiten Was ist eine private Nutzung (Arbeitslohn)? zusätzliche Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung Privatfahrten Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte

4 Methoden zur Ermittlung
Übersicht Pauschalwertmethode (1%-Regel) Fahrtenbuchmethode 0,002%-Methode 0,03%- Methode Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte Individuelle Abrechnung nach Nutzungskilometer Die einmal gewählte Methode kann nur nach Ablauf des Kalenderjahres oder bei einem Fahrzeugwechsel im laufenden Jahr gewechselt werden

5 Pauschalwertmethode 1%-Regel
Der geldwerte Vorteil wird für jeden Monat pauschal mit 1 % des Bruttolistenpreises im Zeitpunkt der Erstzulassung des Fahrzeugs zzgl. der Sonderausstattung angesetzt.

6 Pauschalwertmethode Fahrten Wohnung /Arbeitsstätte - 0,03% Methode
pauschal 0,03 % des Bruttolistenpreises je Entfernungskilometer Sucht ein Außendienstmitarbeiter mindestens einmal wöchentlich den Betriebssitz seines Arbeitgebers auf, so ist der Betriebssitz eine (regelmäßige) Arbeitsstätte Es gibt nur eine regelmäßige Arbeitsstätte

7 Pauschalwertmethode Fahrten Wohnung /Arbeitsstätte - 0,002% Methode
Individuell 0,002 % des Bruttolistenpreises für jeden „echten“ mit den Dienstwagen angefallenen Entfernungskilometer Wird der Dienstwagen auf dem Weg zwischen Wohnung und Arbeitsstätte nur auf einer Teilstrecke eingesetzt, beschränkt sich der geldwerte Vorteil auf diese Teilstrecke Sucht ein Mitarbeiter den Betriebssitz seines Arbeitgebers unregelmäßig auf, beschränkt sich der geldwerte Vorteil auf diese „echten“ gefahrenen Entfernungs-kilometer Vorteil der Methode: Aufsuchen der Arbeitsstätte an durchschnittlich nur 15 Tage/Monate (180 Tage/Jahr) und/oder Regelmäßige Nutzung des Dienstwagens nur auf Teilstrecken zwischen Wohnung und Arbeitsstätte

8 Pauschalwertmethode Fahrten Wohnung /Arbeitsstätte - 0,002% Methode

9 Pauschalwertmethode Fahrten Wohnung /Arbeitsstätte - 0,002% Methode

10 Fahrtenbuchmethode Das Fahrtenbuch
Der Arbeitnehmer bzw. Unternehmer muss bei dieser Methode ein Fahrtenbuch führen. Grundsätzlich ist in "Buchform" geschriebenes, lückenloses, zeitnah geführtes Fahrtenbuch vorgeschrieben. Ein im Nachhinein auf der Basis von Notizen erstelltes Fahrtenbuch wird nicht anerkannt. Elektronisches Fahrtenbuch wird nur dann anerkannt, wenn sich daraus die selben Erkenntnisse wie aus einem manuell geführten Fahrtenbuch gewinnen lassen. Nachträgliche Änderungen müssen technisch ausgeschlossen sein, oder dokumentiert werden. Wichtig ist die Sicherstellung der ordnungsgemäßen Führung des Fahrtenbuchs.

11 Methoden zur Ermittlung
qualitativer Vergleich Pauschalwertmethode (1%-Regel) Kein Abstimmungsbedarf mit der Finanzverwaltung Kaum Steuerungsmöglichkeiten und Anreize für eine ressourceneffiziente Nutzung des Firmenwagens Sehr einfache Ermittlung des geldwerten Vorteils Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte 0,03% Methode Kein Abstimmungsbedarf mit der Finanzverwaltung Keine Steuerungsmöglichkeiten und Anreize für eine ressourceneffiziente Nutzung des Firmenwagens Sehr einfache Ermittlung des geldwerten Vorteils

12 Methoden zur Ermittlung
qualitativer Vergleich Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte 0,002% Methode Kein Abstimmungsbedarf mit der Finanzverwaltung Steuerungsmöglichkeiten und Anreize für eine ressourceneffiziente Nutzung des Firmenwagens Einfache Ermittlung des geldwerten Vorteils Kein Risiko der Lohnsteuerprüfung bei fehlerhaften Einträgen Fahrtenbuchmethode Teilweise Abstimmungsbedarf mit der Finanzverwaltung Sehr gute Steuerungsmöglichkeiten und Anreize für eine ressourceneffiziente Nutzung des Firmenwagens Relativ aufwändige Ermittlung des geldwerten Vorteils Risiko der Lohnsteuerprüfung bei fehlerhaften Einträgen

13 Methoden zur Ermittlung
Beispiel: Kostenvergleich

14 Methoden zur Ermittlung
Beispiel: Kostenvergleich

15 Methoden zur Ermittlung
Beispiel: Kostenvergleich

16 Methoden zur Ermittlung
Beispiel: Kostenvergleich

17 Methoden zur Ermittlung
Beispiel: Kostenvergleich

18 Methoden zur Ermittlung
Beispiel: Kostenvergleich

19 Mögliche Maßnahmen MiniTax
Einführung von MiniTax Abrechnung als Angebot für die Mitarbeiter Erhöhung der Mitarbeiterzufriedenheit durch Reduzierung Ihrer persönlichen Mobilitätskosten Schaffung eines Anreizsystems zur geringen Nutzung der Firmenwagen, mit dem Potenzial einer Reduzierung der betrieblichen Kosten. Möglichkeit der Erweiterung in das Modell der Abrechnung über den Arbeitgeber mit zusätzlicher Reduzierung der betrieblichen Kosten. Rückerstattung über die persönliche Einkommensteuererklärung

20 Mögliche Maßnahmen Gesamtanalyse
Analyse von Einsparpotenzialen bei verschiedenen Methoden zur Ermittlung des geldwerten Vorteils beim Firmenwagen mit Privatnutzung Klare Transparenz welche Methode für den jeweiligen Mitarbeiter die optimale ist und wie hoch die persönlichen Einsparpotenziale sind. Klare Transparenz der Einsparpotenziale für das Gesamtunternehmen (Einsparungen vs. Investitionskosten). Aufzeigen der potenziellen Risiken der jeweiligen Methode Maßnahmen zur Risikominimierung. Konkrete Handlungsempfehlungen für das Management.

21 Mögliche Maßnahmen Gesamtanalyse Einführung Fahrtenbuch
Beschaffung „hochwertiges elektronisches Fahrtenbuch“ Finanzamtskonformität, technische Unterstützung der ordnungsgemäßen Führung, Datenschutz Betriebsratskonformität Schulung und Einweisung der Nutzer Regelmäßige Überprüfung der „ordnungsgemäßen Führung“ des Fahrtenbuchs.

22 „Nichts ist so stark wie eine Idee, deren Zeit gekommen ist.“
Victor Hugo Starten Sie jetzt! EcoLibro GmbH Ihr Ansprechpartner: Lindlaustraße 2c Volker Gillessen Tel: – 2241 – 53842 Troisdorf Prokurist/ mobil: +49 – – Gesellschafter Fax: – 2241 – Mail: EcoLibro GmbH Ihr Ansprechpartner: An den Eichen 1 Michael Schramek Tel: – 2203 – 53721 Siegburg Geschäftsführer mobil: +49 – 176 – Wilhelm-Ruppert-Straße 38 Fax: – 2203 – Köln Mail: