Wie können Chefärzte/ Führungskräfte aus dem Bruttoeinkommen vorsorgen? Köln, 08. März 2006

Die Vorsorgesituation von Chefärzte / Führungskräften Was hat sich geändert? ® Versorgungswerk KlinikRente * www.klinikrente.de * www.leitende.klinikrente.de

2020 2005 Rentner Aktive Nachwuchs ® Versorgungswerk KlinikRente * www.klinikrente.de * www.leitende.klinikrente.de

Aus dem Internet Satzung geändert – Ärzteversorgung reagiert auf demografischen Wandel 5/03 (Mai 2003)Schlechte Nachrichten für jüngere Ärzte in Nordrhein: Eine deutliche Absenkung der Rentenansprüche ist die Folge der Satzungsänderung der Nordrheinischen Ärzteversorgung (NÄV) zum 1. Januar 2004. Ziel dieser Änderung ist der Ausgleich des fehlenden Betrages in Höhe von 1,5 Mrd. Euro. Dieser ergibt sich aus der steigenden Lebenserwartung der Ärzte, einem stagnierenden Beitragsaufkommen der Versicherten sowie aus der allgemeinen schlechten Entwicklung der Anlagemärkte. Mit Einführung der neuen berufsständischen Richttafeln im Jahre 1997 wurden die spezifischen Anforderungen aus der demografischen Entwicklung berücksichtigt, zum Beispiel die längere Rentenbezugsdauer der jüngeren Ärztegeneration. Dies führte zunächst zu einem Fehlbetrag in Höhe von 2,3 Mrd. Euro, den Einnahmen aus Kapitalanlagen und Beiträgen auf 900 Mio. Euro verringerten. Dazu kam, dass die NÄV in den letzten beiden Jahren unter der Aktienkrise und den damit verbundenen Renditen zu leiden hatte. Betracht. ® Versorgungswerk KlinikRente * www.klinikrente.de * www.leitende.klinikrente.de

Aus dem Internet Nullrunde für Ärzte auch bei der Rente Im Jahr 2003 wird es keine Rentenerhöhung für nordrheinische Ärzte geben. Dies hat die Nordrheinische Ärzteversorgung (NÄV) bekannt gegeben. Diese Nullrunde ist nicht die erste, die die Ärzte hinnehmen müssen: Bereits 2002 wurden die Rentenzahlungen nach NÄV-Angaben nicht aufgestockt. Die letzte Steigerung der Rente gab es in 2001, die Bezüge wurden seinerzeit um 0,6 Prozent angehoben. Die Nullrunde ist vor allem auf die demografische Entwicklung zurückzuführen. Denn aus der stetig steigenden Lebenserwartung folgen auch kontinuierlich wachsende Rentenlaufzeiten. Die längere Versorgungsdauer führt auch dazu, dass die Kapitalrückstellungen zu erhöhen sind. Auf Grund der allgemein schlechten wirtschaftlichen Entwicklung sowie des Rückgangs der durchschnittlichen Versorgungsabgabe um 0,9 Prozentpunkte auf 10.123,58 Euro im Jahr 2001 kam eine Rentensteigerung nach Auskunft der Ärzteversorgung nicht in Betracht. ® Versorgungswerk KlinikRente * www.klinikrente.de * www.leitende.klinikrente.de

Situation vor der Systemumstellung der Zusatzversorgung bis 31. 12 Es besteht eine Unabhängigkeit von den Entwicklungen der gesetzlichen Rente bzw. der Standesversorgung KZVK / ZVK / VBL Max. 91,75 % Gesamtversorgung bis 31.12.2001 Ärzteversorgung ® Versorgungswerk KlinikRente * www.klinikrente.de * www.leitende.klinikrente.de

Auf der Handelsblatt-Tagung 2005: Reinhard Graf, Vorsitzender der Arbeitsgemeinschaft kommunale und kirchliche Altersversorgung e. V. „Versorgungszusagen sind ca. 20 % niedriger als Gesamtversorgung“ (eine Einrichtung der Caritas) Öffentlich- rechtliche Zusatzversorgung Viele Mitarbeiter von Kirche und Caritas erhalten ihre betriebliche Altersversorgung über eine öffentlich rechtliche Zusatzversorgungskasse wie die KZVK, die Bayrische Versorgungskammer oder die VBL. Die Kassen haben ihr Leistungsrecht auf ein Punktemodell umgestellt. Dieser Wechsel ist für die meisten Mitarbeiter mit deutlichen Leistungseinbußen verbunden, … Köln, im Juni 2003 ® Versorgungswerk KlinikRente * www.klinikrente.de * www.leitende.klinikrente.de

? ? Wohin geht die Entwicklung ??? ? 2000 2010 2020 2030 ca.30 % Rente aus ZVK Rente aus ZVK Rente aus ZVK Netto- einkommen Rente aus ZVK Rente aus GRV / Standes-versorgung Rente aus GRV / Standes-versorgung Rente aus GRV / Standes-versorgung Rente aus GRV / Standes-versorgung 2000 2010 2020 2030 ® Versorgungswerk KlinikRente * www.klinikrente.de * www.leitende.klinikrente.de

Versorgungslücken aus dem Brutto schließen Wie funktioniert Entgeltumwandlung? ® Versorgungswerk KlinikRente * www.klinikrente.de * www.leitende.klinikrente.de

Sparen aus dem Nettoverdienst Herkömmliches Sparen Sparen aus dem Nettoverdienst Netto Steuer 250 Sparbuch Aktien Fonds ® Versorgungswerk KlinikRente * www.klinikrente.de * www.leitende.klinikrente.de

500 Intelligentes Sparen Sparen aus dem Bruttoverdienst Netto Steuer 250 250 Erhöhte Leistung! Sparbuch Aktien Fonds (Nachgelagerte Versteuerung) ® Versorgungswerk KlinikRente * www.klinikrente.de * www.leitende.klinikrente.de

./.Steuer: 157,00 € _____________________ Bruttoeinkommen 6.000 € - 1.353,00 € Steuer - 400 € Umwandlung Bruttoeinkommen 6.000 € -1.197,00 € Steuer - 699,00 €Sozialabgaben - 699,00 €Sozialabgaben Vorsorge: 400,00 € ./.Steuer: 157,00 € _____________________ Nettoaufwand: 243,00 € 3.947,00 € Nettoeinkommen 3.704,00 € Nettoeinkommen Beispiel: Steuerklasse III, Bruttoeinkommen 6.000 € ® Versorgungswerk KlinikRente * www.klinikrente.de * www.leitende.klinikrente.de

Welche Möglichkeiten haben Chefärzte / Führungskräften, wenn die Einrichtungen, nur eine Pensionskasse anbietet? ® Versorgungswerk KlinikRente * www.klinikrente.de * www.leitende.klinikrente.de

Möglichkeiten zur Entgeltumwandlung im Rahmen einer Pensionskasse § 3 Nr. 63 EStG steuerfrei nicht sozialabgabenfrei 1.800 € § 3 Nr. 63 EStG steuer- und sozialabgabenfrei 4 % der BBG 2006 = 2.520 € 4.320 € = Entgeltumwandlung im § 3 Nr. 63 EStG möglich ® Versorgungswerk KlinikRente * www.klinikrente.de * www.leitende.klinikrente.de

Welche Möglichkeiten haben Chefärzte / Führungskräften in Einrichtungen in kirchlicher Trägerschaft? ® Versorgungswerk KlinikRente * www.klinikrente.de * www.leitende.klinikrente.de

Möglichkeiten zur Entgeltumwandlung bei kirchlicher Zusatzversorgung § 3 Nr. 63 EStG steuerfrei nicht sozialabgabenfrei 1.800 € 1.800 € steuerfreie Zuwendung im § 3 Nr. 63 (nicht sozialversicherungsfrei) § 3 Nr. 63 EStG Steuer- und sozialabgabenfrei 4 % der BBG 2006 = 2.520 € 1.320 € = EU im § 3 Nr. 63 möglich 1.200 € = 4 % Arbeitgeberbeitrag 30.000 € = Jahreseinkommen Beispiel: Krankenschwester/Pfleger Arbeitgeberanteil = 4 % des Brutto ® Versorgungswerk KlinikRente * www.klinikrente.de * www.leitende.klinikrente.de

Möglichkeiten zur Entgeltumwandlung bei kirchlicher Zusatzversorgung § 3 Nr. 63 EStG steuerfrei nicht sozialabgabenfrei 1.800 € 1.800 € steuerfreie Zuwendung im § 3 Nr. 63 (steuerfrei / sozialversicherungspflichtig > BBG d. Rentenvers. sozialversicherungsfrei) Arbeitgeberanteil = 4 % des Brutto § 3 Nr. 63 EStG Steuer- und sozialabgabenfrei 4 % der BBG 2006 = 2.520 € 0 € = EU im § 3 Nr. 63 möglich 2.520 € = 4 % Arbeitgeberbeitrag 63.000 € = Jahreseinkommen Beispiel: Arzt/Verwaltungsangestellter ® Versorgungswerk KlinikRente * www.klinikrente.de * www.leitende.klinikrente.de

Welche Bedingungen brauchen Chefärzte / Führungskräften für eine optimale Entgeltumwandlung? ® Versorgungswerk KlinikRente * www.klinikrente.de * www.leitende.klinikrente.de

 Unterstützungskasse (§ 4 d EStG) Erweiterte Rahmenbedingungen für Entgeltumwandlung  Steuerfreie Einzahlung ohne Begrenzung  Nachgelagerte Besteuerung mit Freibeträgen  Wahlrecht zwischen Kapital- und Rentenzahlung  Nutzung der Fünftelregelung bei Kapitalauszahlung  Unterstützungskasse (§ 4 d EStG) ® Versorgungswerk KlinikRente * www.klinikrente.de * www.leitende.klinikrente.de

Unterstützungskasse Arbeitgeber Arbeitnehmer KlinikRente als Entgeltumwandlungsvereinbarung Zuwendungen Versorgungsleistung KlinikRente als Unterstützungskasse Institutionelle Verwaltung durch: APM Allianz-Pensions-Management Träger = Konsortium Allianz Victoria Swiss Life Volksfürsorge Insolvenzsicherungsbeitrag Verpfändung der Ansprüche PSV Pensions- Sicherungs- Verein / Köln ® Versorgungswerk KlinikRente * www.klinikrente.de * www.leitende.klinikrente.de

„Ihr Vermögen“ DM 2001 Der technische Sachbearbeiter bei VW verzichtet jeden Monat gerne auf mehrer hundert Mark Einkommen. Als Gegenleistung darf sich nämlich schon mit 60 ohne finanzielle Einbuße zur Ruhe setzen; seine Rente bessert eine betriebliche Altersversorgung auf. ® Versorgungswerk KlinikRente * www.klinikrente.de * www.leitende.klinikrente.de

Ausgabe September 2005 ® Versorgungswerk KlinikRente * www.klinikrente.de * www.leitende.klinikrente.de

Was bedeutet KlinikRente plus für Sie? ® Versorgungswerk KlinikRente * www.klinikrente.de * www.leitende.klinikrente.de

Konsortium unter Federführung der Allianz Was bedeutet KlinikRente für Sie? Versorgungswerk KlinikRente Konsortium unter Federführung der Allianz Ihre Vorteile: + Branchenstandard + Günstige Großkunden-Konditionen ab der ersten Person + Sonderkondition VLK + Hohe Sicherheit der Kapitalanlage ® Versorgungswerk KlinikRente * www.klinikrente.de * www.leitende.klinikrente.de

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Das Beste Für Arbeitnehmer und Arbeitgeber Ein Plus für Arbeitnehmer liegt schon darin, dass die Branchen überhaupt einen einheitlichen Rahmen geschaffen haben. Branchenlösungen: eine für alle Solche brancheneigenen Versorgungswerke mit speziellen Konditionen bieten „für die Beschäftigten oft günstigere Konditionen. Die Betriebe sparen Kosten und Verwaltungs-aufwand“ Martina Perreng ® Versorgungswerk KlinikRente * www.klinikrente.de * www.leitende.klinikrente.de

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460 In mehr als Einrichtungen können die Arbeitnehmer KlinikRente nutzen. Im November 2005 wurde der Branchenstandard KlinikRente laut Tarifvertrag für alle kommunalen Krankenhäuser in Bayern zugelassen. ® Versorgungswerk KlinikRente * www.klinikrente.de * www.leitende.klinikrente.de

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Herzlichen Dank für Ihre Aufmerksamkeit ® Versorgungswerk KlinikRente * www.klinikrente.de * www.leitende.klinikrente.de