Jahreshauptversammlung Haus- und Grundeigentümerverein Roth und Umgebung e.V. Freitag, 25. März 2011 www.haus-und-grund-roth.de

Updates im Miet- und Wohnungseigentumsrecht Fachreferate Steuertipps zu Haus & Grundbesitz durch Helmut Lorenz Updates im Miet- und Wohnungseigentumsrecht durch Dietrich Niederalt

Steuertipps zu Haus- und Grundbesitz Helmut Lorenz Steuerberater Rechtsbeistand vereidigter Buchprüfer Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft

Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft Haushalt + Schulden Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft

Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft Haushalt + Schulden Wir können die Zinsen nicht bezahlen Tilgung geht schon gar nicht Und künftige Pensionen ? Wie lange ist Deutschlang kreditwürdig? Bei all den Bürgschaften und Rettungsfonds ? Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft

Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft Geldanlage Immobilie erlebt neue Beliebtheit selbst bei Mietrenditen von nur 3 % Inflationsschutz Sachwert lieber das Haus renovieren und im Schuss halten, als unsichere Geldanlagen Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft

Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft Erbschaftsteuer drei Verfassungsbeschwerden gegen das neue ErbStG wurden nicht angenommen EU-Kommission: deutsche Freibeträge sind diskriminierend, da sie EU-Bürger benachteiligen. Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft

Einheitsbewertung – letzter Akt ? BFH zweifelt Verfassungsmäßigkeit an = veraltet / Unterschied Beitrittsgebiet, etc. Welche Grundlage für die Grundsteuer kommt danach ? Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft

Verkauf Mietwohngrundstück AfA alt: z.B. nur noch 1.000 Tipp: Verkauf auch innerhalb der Familie möglich nach Ablauf der „Spekulationsfrist“ steuerfrei schafft neue AfA-Bemessungsgrundlage z.B. 2 % aus 250.000 für Gebäude = 5.000 und Geldanlage mit Abgeltungssteuer ? oder Tilgung nicht absetzbarer Schulden Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft

Darlehen von Familienangehörigen klar und eindeutig wie unter Fremden mit Sicherheiten vereinbaren und durchführen Tipp: oft schon betriebswirtschaftlich sinnvoll (statt Bankkredit) zur Nutzung von Sparerfreibeträgen oder Grundfreibeträgen zur Glättung der Steuerprogression Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft

verbilligte Überlassung künftig bei 66 % ? > 75 % voller Werbungskostenabzug > 56 % - 75 % nur wenn Totalüberschuss in 30 Jahren möglich < 56 % anteilige Kürzung Tipp: ortsüblich ist vergleichbare Wohnung bei Mietenspiegel unterster Wert aber : lieber etwas mehr Miete vereinbaren Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft

Renovierung nach Anschaffung innerhalb von 3 Jahren nach Anschaffung sind Reparaturen > 15 % bezogen auf den Preis für Gebäude in die AfA-Bemessungsgrundlage einzubeziehen Tipp: Reparaturen ggf. verschieben 100 % sofort ist besser als 2 % über 50 Jahre Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft

Renovierung bei Leerstand Renovierung in Eigenleistung Die Renovierung ist noch nicht abgeschlossen Finanzamt unterstellt keine Einkunftserzielungsabsicht Tipp: schneller reparieren und innerhalb kurzer Zeit wieder vermieten Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft

Renovierung während Selbstnutzung nicht absetzbar Tipp: erst ausziehen dann renovieren + vermieten Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft

Renovierung vor geplanter Selbstnutzung nur während der Vermietungszeit absetzbar Tipp: nach Renovierung noch weiter vermieten erst später selbst nutzen Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft

Renovierungskosten verteilen sofort absetzen oder auf 2 bis 5 Jahre verteilen ? Tipp: Steuerschuld und Steuerprogression im aktuellen und künftige Jahre ansehen / planen und dann entscheiden Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft

Handwerkerleistungen bei Selbstnutzung keine Werbungskosten, aber 20 % der Lohnkosten maximal 1.200 € auf Steuerschuld anrechenbar Tipp: Rechnung und Überweisung aufheben und auf Ausweis „Dienstleistungsanteil“ achten. Keine Materialkosten! Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft

Drittaufwand vermeiden z.B. Eltern zahlen Handwerker-Rechnung für vermietetes Haus der Tochter Tipp: bei Tochter nur unter bestimmten Voraussetzungen absetzbar besser Drittaufwand vermeiden und vom Hauseigentümer beauftragen und zahlen Dies gilt vor allem bei Schulden / Zinsen Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft

Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft Bauabzugsteuer gibt es seit 2001 und leider immer noch 15 % einzubehalten wenn Leistung an Unternehmer erbracht außer wenn nicht mehr als 2 Wohnungen vermietet werden. Freistellungsbescheinigung in fast 100 % vorgelegt ? Tipp: nicht in die Haftungsfalle treten Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft

Aufbewahrungspflicht Handwerker-Rechnung ist innerhalb 6 Monaten zu erteilen (sonst Bußgeld bis 5.000 € möglich) und mindestens 2 Jahre aufzuheben Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft

Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft Arbeitszimmer Mittelpunkt gesamter beruflicher Tätigkeit = unbegrenzt für berufliche Tätigkeit kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung (Lehrer) = max. 1.250 Tipp: Ab 2007 offene Bescheide berichtigen und Anträge stellen Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft

Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft Grundsteuererlass wesentliche Ertragsminderung z.B. Leerstand Ladenfläche in Roth und vergebliche Versuche zur Neuvermietung Tipp: Grundsteuererlass bis 31.3. Folgejahr beantragen Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft

Zuschüsse / Fördermittel für Renovierungen, Energieeffizienz, z.B. Zuschuss bis 17,5 % der Maßnahme Beratung bis 50 % der Kosten Tipp: Vor Durchführung der Maßnahme Anträge stellen – Fördermittelcheck z.B. bei www.hausundgrund.de www.kfw.de www.lfa.de Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft

Solarstrom / Dachsparbuch auf meinem Garagendach wird Strombedarf für ganzes Haus erzeugt werden Neuistallation bis 30.06.2011: 28,74 Cent/kwh Tipp: besser Selbstverbrauch z.Zt. 12,36 Cent (>30 % = 16,74 Cent/kwh) + ersparte ständig steigende Stromkosten ergibt 20 Jahre Preisgarantie Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft

Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft Atomstrom abschalten keine Versicherung der Welt versichert ein Atomkraftwerk Unkalkulierbare Kosten im Schadensfall Jede Entsorgung scheiterte bislang. Archivierung über 10000 Jahre wo ? und wer zahlt die Kosten ? Tipp: Öko-Strom "ROTH NATUR" - Strom aus reiner Wasserkraft bei Stadtwerke Roth beantragen Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft

Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft Finanzierung Basiszins 0,12 % seit 1.7.2009 Verzugszins: 5,12 % Bank-Zinsen wie lange noch so niedrig ? Tipp: längere Festschreibung überlegen niedrige Zinsen sichern Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft

Patientenverfügung und Vorsorgevollmacht mit Notar Dr. Dietmar Weidlich mit praktischen Arzt Dr. Franc Wenzel mit Rechtsanwalt Tobias Gräfe im Restaurant Waldblick am 13.04.2011 um 17:00 Uhr – Eintritt frei Anmeldung unter: 09171-9712-226 Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft

Danke für Ihre Aufmerksamkeit Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft