Mitarbeiterbeteiligung – Instrument einer zukunftsweisenden Unternehmenskultur Siegen, 26.10.2012 Veranstalter: Industrie- und Handelskammer Siegen © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Ziele der Mitarbeiterbeteiligung © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Motivation / Emotionale Bindung Mitarbeiter-Beteiligung Motivation / Emotionale Bindung Gallup-Consulting: Engagement Index Deutschland 2010 © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Ergebnis fehlender Motivation Mitarbeiter-Beteiligung Ergebnis fehlender Motivation © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Motivation: Ein Beispiel aus der Praxis Mitarbeiter-Beteiligung Motivation: Ein Beispiel aus der Praxis © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Motivation als Ziel der Mitarbeiterbeteiligung © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Mitarbeitergewinnung Mitarbeiter-Beteiligung Mitarbeitergewinnung © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Screenshot www.ws-wippermann.de der Wippermann GmbH & Co. KG, Bünde Mitarbeiter-Beteiligung Mitarbeiterbindung + Marketing Screenshot www.ws-wippermann.de der Wippermann GmbH & Co. KG, Bünde © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Innovationsverhalten Mitarbeiter-Beteiligung Innovationsverhalten Quelle: Strotmann, H.: Zur Bedeutung materieller Mitarbeiterbeteiligung in Baden-Württemberg, Tübingen 2002 © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Effekte der Mitarbeiter-Beteiligung © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Ziel und Wirklichkeit Mitarbeiter-Beteiligung Quelle: Erfolgs- und Kapitalbeteiligung von Beschäftigten in Deutschland – Ergebnisse einer repräsentativen Befragung ; Wenzel / Tobsch / Fietze ; Bericht Nr. 18 der Werkstatt für Organisations- und Personalforschung e.V., Berlin 2009. © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Instrumente der Mitarbeiter-Beteiligung Partnerschaftliche Vergütungsnahe Beteiligungsinstrumente Erfolgsorientierte Beteiligungsinstrumente Mitarbeiterkapitalbeteiligung Zusammenarbeit © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

„Vergütungsnahe Beteiligungsinstrumente“ Mitarbeiter-Beteiligung „Vergütungsnahe Beteiligungsinstrumente“ © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

„Erfolgsorientierte-Beteiligungsinstrumente“ Mitarbeiter-Beteiligung „Erfolgsorientierte-Beteiligungsinstrumente“ © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Bilanzgewinnbeteiligung Mitarbeiter-Beteiligung Grundstruktur einer Bilanzgewinnbeteiligung ? ? ? ? © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Ausschüttungs-Anteil Mitarbeiter-Beteiligung Beispiel 1 Belegschaft: 15 Mitarbeiter Umsatz: € 1.200.000 Bilanzgewinn: € 30.000 Korrekturfaktoren: keine Umsatzrendite Ausschüttungs-Anteil 0 bis unter 1% 0% 1 bis unter 2% 10% 2 bis unter 3% 20% 3 bis unter 4% 30% 4% oder mehr 40% 2,5% => € 6.000 Bereich Mitarbeiter Anteil Verteilung OT 3 € 1.200 € 600 Meister € 300 je MA Reha 4 € 1.600 Home Care Sanitätsh. 5 € 2.000 15 € 6.000 © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Vergütungsbestandteile Mitarbeiter-Beteiligung Beispiel 2 Gesamterfolgsanteil Betriebsergebnis der monatlichen BWA 1/12 der zu erwartenden Jahresabschlusskorrekturbuchungen = bereinigter Gesamterfolgsanteil Davon 10 % = Mitarbeitererfolgsanteil mit 4/5 Ausschüttung im Monat 1/5 Ausschüttung nach Bilanzerstellung (13. Gehalt) Individueller Erfolgsanteil Leistungsziel-Prozentsatz x reguläre wöchentliche Arbeitszeit Quotient aus Einzelergebnis zu Summe der Einzelergebnisse Ergebnis positiv Ergebnis negativ Vergütungsbestandteile Verlustvortrag © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Mitarbeiterkapital- Beteiligung Mitarbeiter-Beteiligung Mitarbeiterkapital- Beteiligung © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Effizienzvergleich von Erfolgs- und Kapitalbeteiligung (Mitarbeiter) Mitarbeiter-Beteiligung Effizienzvergleich von Erfolgs- und Kapitalbeteiligung (Mitarbeiter) Kapitalbeteiligung Erfolgsbeteiligung € 360 Einkommensanteil € 0 € 94,32 ./. 26,2% Einkommen-steuer € 35,82 ./. 9,95% Rentenversicherung € 28,44 ./. 7,9% Krankenver-sicherung € 5,04 ./. 1,4% Arbeitslosen-versicherung € 3,49 ./. 0,97% Pflegever-sicherung € 192,89 Nettoeinkommen © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Effizienzvergleich von Erfolgs- und Kapitalbeteiligung (Arbeitgeber) Mitarbeiter-Beteiligung Effizienzvergleich von Erfolgs- und Kapitalbeteiligung (Arbeitgeber) Kapitalbeteiligung Erfolgsbeteiligung € 360 Einkommensanteil € 0 € 35,82 ./. 9,95% Rentenversicherung € 28,44 ./. 7,9% Krankenver-sicherung € 5,04 ./. 1,4% Arbeitslosen-versicherung € 3,49 ./. 0,97% Pflegever-sicherung € 432,79 Arbeitgeberbrutto © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Effizienzvergleich von Erfolgs- und Kapitalbeteiligung Mitarbeiter-Beteiligung Effizienzvergleich von Erfolgs- und Kapitalbeteiligung Kapitalbeteiligung: € 360 => € 360 Erfolgsbeteiligung: € 360 => € 432,79 (Kosten) € 360 => € 192,86 (Anreiz) € 239,93 (Differenz) = 66,65% von € 360 © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Formen der Beteiligung am Kapital Mitarbeiter-Beteiligung Formen der Beteiligung am Kapital © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Mitarbeiterkapitalbeteiligungsgesetz Mitarbeiter-Beteiligung Mitarbeiterkapitalbeteiligungsgesetz Vermögenswirksame Leistungen betriebliche Beteiligung bis € 400 p.a. Kapitalbeteiligungen (EK, FK, Mezzaninebeteiligungen) Einkommensgrenzen T€ 20 bzw. T€ 40 bei Zusammen-veranlagung (zu versteuerndes Einkommen) Sperrfrist von 6 Jahren Sparzulage 20% (= € 80) zusätzlich VL in Bausparen bis € 470 (9% Sparzulage, Einkommen € 17.900 bzw. 35.800 und 7 Jahre Sperrfrist) § 3 Ziffer 39 EStG Zuschuss auf Kapitalbeteiligung bis zu € 360 p.a. pro Mitarbeiter Steuer- und SV-frei ergänzend Entgelt-umwandlung (steuerfrei) keine Einkommensgrenzen keine Sperrfrist + © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Rechenbeispiel (Mitarbeiter) Mitarbeiter-Beteiligung Rechenbeispiel (Mitarbeiter) Die Muster GmbH bietet ihren Mitarbeitern eine Beteiligung am Kapital an, die sich zu 5 % fest verzinst. Hans Mustermann zeichnet einen Anteil in Höhe von € 1.800. Ihm wird darauf eine Förderung von € 360 gewährt. Zudem ist Herr Mustermann als Verheirateter mit einem Jahreseinkommen in Höhe von € 38.000 VL-Berechtigt. Welche Rendite hat Herr Mustermann nach sechs Jahren erwirtschaftet?   Kapitalanteil 1.800 € ./. Förderanteil 360 € = Eigenbeitrag 1.440 € (davon 400 € als VL) mit VL: ohne VL: Zinsen (6 Jahre mit 5 % auf 1.800 €) 540 € 540 € + Förderanteil 360 € 360 € + Sparzulage (20 % auf 400 €) 80 € 0 € = Gesamtertrag nominal 980 € 900 € Ertrag pro Jahr 163,33 € 150 € Rendite pro Jahr (auf Basis des Eigenbeitrags) 11,3 % 10,4 % © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Rechenbeispiel (Unternehmen) Mitarbeiter-Beteiligung Rechenbeispiel (Unternehmen) Von 20 Mitarbeitern beteiligen sich 75% = 15 Personen. Jeder legt einen Anteil von € 1.800 in mezzaniner Form an, der zu € 360 gefördert wird. Die Förderung ist für den Arbeitgeber buchhalterisch als Personalausgabe zu buchen und reduziert so den zu versteuernden Gewinn (Annahme: Steuersatz = 30%)   Kapitalanteil (Mezzanine) 27.000 € ./. Förderanteil (15 x € 360) 5.400 € + Steuereffekt (30% auf Förderanteil) 1.620 € = Liquiditätseffekt 23.220 € Zinsen (5 % auf 27.000 €) 1.350 € Effektivzins auf € 23.220 5,82 % + Anstieg der Eigenkapitalquote jährlich von ??? + Ratingeffekt durch höheren Eigenkapitalanteil von ??? + Produktivitätsanstieg von ??? © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Zeichnung von Anteilen Mitarbeiter-Beteiligung Zeichnung von Anteilen © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Verzinsung so: aber nicht so: Mitarbeiter-Beteiligung © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Rechenbeispiel (Eigenkapitalentwicklung) Mitarbeiter-Beteiligung Rechenbeispiel (Eigenkapitalentwicklung) 0. Jahr 1. Jahr 2. Jahr 3. Jahr 4.Jahr Stammkapital € 50.000 Mezzaninekapital € 0 € 18.000 € 36.000 € 54.000 € 72.000 Bilanzielles EK € 68.000 € 86.000 € 104.000 € 122.000 Fremdkapital € 500.000 € 482.000 € 464.000 € 446.000 € 428.000 EK-Quote 9,09 % 12,4 % 15,6 % 18,9 % 22,2 % © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Mitarbeiter-Guthaben Mitarbeiter-Beteiligung Mitarbeiter-Guthaben Gewinn vor Steuern ./. 7% Zins auf Eigenkapital 50% = verteilbarer Gewinn Gewinnanteil Mitarbeiter 50% Splittung Gewinnanteil Unternehmen monatlich 25% bar am Jahresende 25% bar Auszahlung nach Pensionierung / Kündigung in festgelegten Raten Investivanteil 50% © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Mitarbeiter-Beteiligung Genussrechtsmodell Beteiligungsberechtigung: Mitarbeiter, die länger als ein Jahr dem Unternehmen angehören Einlage: € 200-2.000 Nennwert Förderung: degressiv + VL Sperrfrist: 6 Jahre ab 01.01.2010 Gewinnbeteiligung: 2 - 12 % in Abhängigkeit von EK- Rendite Verlustbeteiligung: -1 - -6% in Abhängigkeit von EK- Rendite Nachrangige Haftung: ja A.O. Kündigung: Kündigung des Arbeitsverhältnisses Verkauf des Unternehmens Erwerbs- u. Berufsunfähigkeit Heirat, Hausbau Informationsrechte: über Partnerschaftsausschuss © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Kombimodelle Mitarbeiter-Beteiligung © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Erfolgsbeteiligung + Stille Gesellschaft Mitarbeiter-Beteiligung Erfolgsbeteiligung + Stille Gesellschaft Beteiligungsberechtigung: Mitarbeiter, die länger als 6 Monate dem Unternehmen angehören Erfolgsanteil: auf Grundlage der bereinigten Umsatzrendite Verteilung: Pro-Kopf-Anteil Kapitalisierung: in € 60-Schritten (aufgerundet) bis € 360; Rest: Ausschüttung freiwillige Einlage bis zur Höhe der EB (brutto) Sperrfrist: 8 Jahre Gewinnbeteiligung: ja Verlustbeteiligung: nein A.O. Kündigung: Kündigung des Arbeitsverhältnisses Verkauf des Unternehmens Informationsrechte: über Partnerschaftsausschuss © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Erfolgsbeteiligung und bAV Mitarbeiter-Beteiligung Erfolgsbeteiligung und bAV Erfolgs-beteiligung € 0 € 1.000 bAV - Basis Mindestbeitrag p,M. oder p.a. 100 % bAV - Zusatz Speisung des Zusatztarifs p.a. © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Abschließende Bemerkungen Mitarbeiter-Beteiligung Abschließende Bemerkungen © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Anforderungen an Beteiligungssysteme Mitarbeiter-Beteiligung Anforderungen an Beteiligungssysteme Praktikabilität - Komplexität - Unternehmensbezogenheit - Methodische Qualität Legitimität - Rechtliche Bedingungen - Aktualität Transparenz - Nachvollziehbarkeit - Information - Partizipation Wirtschaftlichkeit - Implementierungskosten - Anwendungskosten - Nutzen © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Verwaltungslösung der S-MBS Mitarbeiter-Beteiligung Verwaltungslösung der S-MBS © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Schlussworte Mitarbeiter-Beteiligung ©TOM Jochen Enterprises, Berlin © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

Kontaktdaten mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH Austr. 4 96047 Bamberg Mitarbeiter-Beteiligung Kontaktdaten mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH Austr. 4 96047 Bamberg Tel. 0951-3018336-0 Fax 0951-2098093 www.mit-unternehmer.com Stefan Fritz Geschäftsführender Gesellschafter stefan.fritz@mit-unternehmer.com Mobil 0172-8302155 © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012