Steuern, ERP-Systeme und IT-Center in Belarus

Präsentation zum Thema: "Steuern, ERP-Systeme und IT-Center in Belarus"—  Präsentation transkript:

1 Steuern, ERP-Systeme und IT-Center in Belarus
Ulf Schneider Geschäftsführer BELARUS CONSULITNG / GERMANY CONSULTING Berlin, 22. Oktober 2012

2 Inhalt Steuerrecht Belarus Buchhaltungsprogramm 1C
ERP-Programme im Vergleich: SAP vs. 1C Hightech Park Belarus Für wen relevant Welche steuerlichen Vorteile Shared Service Center in Belarus

3 30% für einige Nichtresidenten
Steuersätze in Belarus und Russland BELARUS RUSSLAND Gewinnsteuer 18% 20% Umsatzsteuer Lohnsteuer / Einkommensteuer 12% 13% 30% für einige Nichtresidenten Sozialversicherung - lokale Staatsbürger - Ausländer Max. 35% 0% Max. 30 % häufig 0%

4 Allgemeine Einführung
Steuerfragen sind in Belarus Aufgabe für die Buchhaltungsabteilung Buchhalter sind in Belarus eher Experten in Steuerfragen als in Rechnungslegungsvorschriften Alle Transaktionen müssen durch offizielle Formblätter mit Unterschrift und Stempel nachgewiesen werden

5 Steuerliche Basisdokumente
5 Rechnung Faktura-Rechnung Preisvereinbarung Übergabeprotokoll für Gewinnsteuer- und USt Akt Nakladnaja Keine Buchungen in G+V 5

6 Beispiele 6 Rechnung Faktura-Rechnung

7 Beispiele 7 Preisvereinbarung

8 Beispiele 8 Übergabeprotokoll: Akt Nakladnaja

9 Steueränderungen seit 2010
Gewinnsteuer von 24% auf 18% Verlustvortrag für 10 Jahre Nur für weißrussische Unternehmen möglich Beratungsaufwand i.d.R. voll abzugsfähig Vereinfachung der Formblätter

10 Umsatzsteuer Umsatzsteuersystem in Belarus grundsätzlich wie in der EU Jedoch wichtige Ausnahmen insbesondere bei Außenwirtschaftsverkehr: EUSt vor Einfuhr zu zahlen Vorsteuerguthaben werden nicht ausgezahlt Leistungsverrechnung von Belarus nach Deutschland nicht neutral für Umsatzsteuer ↔

11 Gewinnsteuer Steuersatz 18% (bis 2011: 24%)
Steuerlich nicht abzugsfähige Ausgaben: Weite gefasste Definition nicht-produktiver Ausgaben, wie z.B. Kaffee, Tee, Firmenfeiern etc. Fehlende Dokumente, Eigenbelege

12 Steuerliche Betriebsstätte
Nach lokalem belarussischem Recht entsteht eine steuerliche Betriebsstätte sofort mit Beginn einer geschäftlichen Tätigkeit Daher: Vorsicht mit Freelancern

13 Besteuerung von Mitarbeitern
Lohnsteuer pauschal 12% Teilweise “unechte” Lohnersatzleistungen, die 12% Lohnsteuer verursachen Sozialversicherung 34% AG-Anteil und 1% AN-Anteil Beitragsbemessungsgrenze ca €/Monat, wird ständig angepasst

14 Gehaltskalkulation (lokale Mitarbeiter)
Nettogehalt Lohnsteuer 12% AN-Anteil SV 1% 1.000 € 138 € 12 € Bruttogehalt 1.150 € AG-Anteil SV 34% 391€ Gesamtkosten für Arbeitgeber ( ) Aufschlag auf Nettogehalt 1.541€ 54%

15 Hightech Park Belarus Für wen relevant Welche steuerlichen Vorteile

16 Hightech Park in Belarus
Virtueller Park entstand 2005 Realer Hightech Park bei Minsk bietet keine weiteren Vergünstigungen Abgrenzung der zulässigen IT Bereiche nicht immer eindeutig → nicht zulässig z.B. Bereich Program-Testing

17 Für wen relevant? Unternehmen, die tätig sind in:
IT-Analyse, Planung bzw. Programmierung Elektronische Datenverarbeitung Kein Minimum-Investment erforderlich Bisher +100 Firmen registriert EPAM, IBA, Sberbank Häufig: amerikanische und russische Töchter sowie lokale IT-Schmieden Deutsche bisher nur vereinzelt

18 Vergünstigungen im Hightech Park
Steuer- bzw. Abgabenart Regelsatz in Belarus Hightech Park Gewinnsteuer 18% befreit Umsatzsteuer 20% Sozialversicherung 35%, max.  500 Euro/mtl. 35%, max.  125 Euro/mtl. Lohnsteuer für Steuerresidenten 12% 9% Dividendenquellensteuer 15% Obligatorischer Währungsumtausch 30%

19 Rechnungswesen und Controlling
19 Typische Beispiele für Missverständnisse “Wie hoch sind unsere Umsätze bisher im Oktober?” Sie bekommen Zahlen inklusive Mehrwertsteuer Ihre Frage: Sie bekommen häufig Nettogehälter genannt “Was verdient der Mitarbeiter im Monat?” Ihre Frage:

20 Buchhaltungsprogramm 1C

21 Rechnungswesen Monopolistisches Buchhaltungsprogramm 1C (1S)
Programm ist sehr gut geeignet für die Steuerbuchhaltung, jedoch nicht für Finanzanalyse Versionen: 1C 7.7 1C 8.x 1C UPP (kleines ERP-System)

22 ERP-Programme im Vergleich: SAP vs. 1C

23 1C vs. SAP Weißrussische Anforderungen Controlling Anforderungen
Programmieraufwand hoch Programmieraufwand niedrig Weißrussische Anforderungen Controlling Anforderungen

24 1C mit SAP Bearbeitung von Aufträgen Belarus an Deutschland
24 Bearbeitung von Aufträgen Belarus an Deutschland (Integration mit 1C) (SAP) Deutschland Belarus 24

25 Belarussische Buchführungsstandards
Schnittstelle 1C zu SAP im Stammhaus 25 IFRS Stammhaus Buchungen Interface Belarussische Buchführungsstandards 25

26 Überleitung zu IFRS / HGB
26 Belarussische Handelsbilanz / Steuerbilanz in 1C Transformation der belarussischen Zahlen zu IFRS / HGB (inkl. Mapping) Transfer der IFRS Daten ins SAP mit Upload und Verarbeitung

27 Mapping Überleitung belarussischer Kontenplan zu corporate Kontenplan
27 Überleitung belarussischer Kontenplan zu corporate Kontenplan

28 Shared Service Center

29 Shared Service Center Verarbeitung von Buchhaltungs- und HR Dokumenten; IT Services Komplexe und starre Buchhaltungsregeln und Dokumentationsanforderungen in GUS-Staaten Lokale Mitarbeiter kennen sich mit westlichen sowie GUS Dokumenten gut aus und verarbeiten diese

30 Shared Service Center Gute Fremdsprachkenntnisse & positive Arbeitseinstellung Geografische Nähe zum Stammhaus Kostenvorteil gegenüber anderen Ländern Osteuropas Zeitdifferenz Polen Slowakei Philippinen Indien

31 Danke für Ihre Aufmerksamkeit!
Buchhaltungs-Outsourcing Steuerberatung IT-Anbindung / ERP Interim Management Büroräume mit Service Personalsuche Outstaffing Visum, Arbeitsgenehmigung Ulf Schneider Geschäftsführender Gesellschafter +49 / (0)40 / +375 / 17 /

32 Unsere Büros www.belarus-consulting.eu Moskau
Ulf Schneider, Lars Flottrong, Mike Allen ul. Bakhrushina 32/1 Moskau, Russland T +7 / 495 / St. Petersburg Andreas Bitzi Finlyandskiy pr. 4a St. Petersburg, Russland T +7 / 812 / Hamburg Ulf Schneider Burchardstraße 19 20095 Hamburg, Deutschland T +49 / (0)40 / Warschau Piotr Linke Al. Jerozolimskie 81 02001 Warschau, Polen T +48 / 22 / Kiew Sven Henniger vul. Shovkovychna 42-44 01601 Kiew, Ukraine T +380 / 44 / Minsk Polina Meleshko ul. Surganova 29 Minsk, Belarus T +375 / 17 / Almaty Kirill Afanasyev ul. Zheltoksan 111 A Almaty, Kasachstan T +7 / 727 / Aktau Kirill Afanasyev Mangistauskaya oblast, Bezirk 14, Gebäude 61 BZ “Zvezda Aktau” Aktau, Kasachstan T +7 / 7292 /