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BESTEUERUNG Fallbeispiel Einkommenssteuer in Rumänien.

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Präsentation zum Thema: "BESTEUERUNG Fallbeispiel Einkommenssteuer in Rumänien."—  Präsentation transkript:

1 BESTEUERUNG Fallbeispiel Einkommenssteuer in Rumänien

2 Objekte der Besteuerung Einkommen die Einnahmen einer natürlichen Person oder eines Privathaushalts meist in Geld beziffert kann für Konsum und zum Sparen eingesetzt werden Konsum Verbrauch von Gütern und Dienstleistungen Vermögen i.d.R nur bestimmte Vermögensobjekte z.B. Immobilien, Autos

3 EINKOMMENSSTEUER

4 Progressiver Tarif

5 Wieviel Steuer wird für ein Einkommen von gezahlt?

6

7 * 0% = 0

8 Wieviel Steuer wird für ein Einkommen von gezahlt? * 0% = 0

9 Wieviel Steuer wird für ein Einkommen von gezahlt? * 0% = * 10% = 500

10 Wieviel Steuer wird für ein Einkommen von gezahlt? * 0% = * 10% = 500 Gesamt = 500

11 Wieviel Steuer wird für ein Einkommen von gezahlt?

12 * 0% = * 10% = 1000 Gesamt = * 20% = * 30% = 1500

13 Proportionaler Tarif

14 Regressiver Tarif

15 Übersicht der verschiedenen Tarifstrukturen Progressiver Tarif Mit steigendem Einkommen steigt der Grenzsteuersatz Proportionaler Tarif Grenzsteuersatz bleibt konstant unabhängig vom Einkommen Regressiver Tarif Mit steigendem Einkommen sinkt der Grenzsteuersatz

16 Einkommensteuer in Rumänien Einnahmen Bei Arbeitnehmern das Bruttoarbeitsentgelt (z.B. Bruttolohn/Gehalt) Bei Selbstständigen (z.B. PFA) die Erlöse Einkünfte der Betrag, der verbleibt, wenn man von den Einnahmen die Ausgaben abzieht Werbungskosten = Aufwendungen/Ausgaben die der Erwerbung, Sicherung und Erhaltung von Einnahmen dienen die bei den Überschusseinkünften entstehen (Kapitalvermögen, Vermietung und Verpachtung) die zur Berechnung der Einkünfte von den Einnahmen abgezogen werden Betriebsausgaben bei Selbstständigen Einkommen ergibt sich nach Abzug von Freibeträgen Zu versteuerndes Einkommen (Bemessungsgrundlage) meist wertmäßig mit dem Einkommen gleich

17 Einkommensteuer in Rumänien Flat Rate Tax von 16% unabhängig von der Einkunftsherkunft Ähnlich eines proportionalen Tarifs von 16% Es gibt auch Freibeträge – abhängig von: Bruttoeinkommen Anzahl der Personen im Haushalt Kurzbeschreibung: htm htm

18 Freibeträge Venit brut lunar din Deducerea personala lunara stabilita pentru un contribuabil in functie de numarul persoanelor aflate in intretinere salarii (VBL)Fara persoane in intretinere Cu o persoana in intretinere Cu 2 persoane in intretinere Cu 3 persoane in intretinere Cu 4 sau mai multe persoane in intretinere Pana la De la 1001 la x [1-(VBL )/2.000] 350 x[1-(VBL )/2.000] 450 x[1-(VBL )/2.000] 550 x[1-(VBL )/2.000] 650 x[1-(VBL )/2.000] Peste

19 Länder mit einer Flat Rate Tax (Stand 2007) LandEinkommensteuerGrundfreibetragKörperschaftsteuer Albanien10 % Bulgarien10 %- Estland21 % € ( EEK) 24 % Georgien25 %20 % Hongkong16 %17,5 % Island36 %18 % Kirgisistan10 % Lettland23 % 599 € (420 LVL) 15 % Litauen15 % € (5.640 LTL) 15 % Mazedonien10 % Mongolei10 %25 % Rumänien16 % 59 € (250 RON) 16 % Russland13 %24 % Serbien12%, 24 %10 % Slowakei (2004 eingeführt, 2012 wieder abgeschafft) Tschechien15 % Absetzbetrag 963 € 21 % Ukraine15 %25 %

20 Zusätzliche Abgaben für Arbeitnehmer Als Basis dient das Bruttoarbeitsentgelt Für Sozialversicherungen (CAS) 15,8%* bezahlt der Arbeitsgeber 10,5% bezahlt der Arbeitsnehmer Für Krankenversicherungen (CASS) 5,2% bezahlt der Arbeitsgeber 5,5% bezahlt der Arbeitsnehmer Für Arbeitslosenversicherungen (Somaj/ANOFM) 0,5% bezahlt der Arbeitsgeber 0,5% bezahlt der Arbeitsnehmer Zusätzlich für Arbeitsgeber: 0,25% für die Sicherung der Lohnforderungen Risikozuschlag abhängig von dem Aktivitätsbereich des Unternehmens z.B. 1% für Managementconsulting

21 Fragen Welche zusätzlichen Abgaben bezahlt ein Arbeitsgeber um einem Arbeitsnehmer ein Bruttolohn von RON auszuzahlen? (Angenommen der Arbeitsgeber ist im Bereich Managementconsulting tätig)

22 Fragen (2) Welche zusätzlichen Abgaben bezahlt ein Arbeitsgeber um einem Arbeitsnehmer ein Bruttolohn von RON auszuzahlen? (Angenommen der Arbeitsgeber ist im Bereich Managementconsulting tätig) Wieviel ist der Nettolohn dieses Arbeitsnehmers? (Angenommen einzige Person im Haushalt)


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