Betriebsrente Die bAV-Assistent 2009 Wegweiser für Arbeitnehmer

Präsentation zum Thema: "Betriebsrente Die bAV-Assistent 2009 Wegweiser für Arbeitnehmer"—  Präsentation transkript:

1 Betriebsrente Die bAV-Assistent 2009 Wegweiser für Arbeitnehmer
Arbeitgeber © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

2 Betriebsrente Die bAV-Assistent 2009 für Arbeitnehmer Situation gRV
Durchführungswege © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

3 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

4 Das Umlageverfahren Rentner Beitragszahler Sinkende Geburtenrate
* Statistisches Bundesamt 2003 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

5 Das Umlageverfahren Mehr Rentner Weniger Beitragszahler
* Statistisches Bundesamt 2003 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

6 Das Umlageverfahren Gestiegene Lebenserwartung
* Statistisches Bundesamt 2003 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

7 Trend in der gesetzlichen Rentenversicherung
Einschnitte beim erreichten Lebensstandard Netto 60 % vom Netto Berufsleben Rentenerwartung © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

8 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

9 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

10 Ihr Recht Direktversicherung Pensionskasse Unterstützungskasse
Umwandlung bis 216 € mtl. Pensionskasse Umwandlung bis 216 € mtl. Unterstützungskasse Laufende Umwandlung auch über 216 € mtl. Pensionszusage Umwandlung größerer Einmalbeträge © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

11 Vereinbarung über eine Entgeltumwandlung
max. 216 € mtl. Arbeitgeber Arbeitnehmer Vertragspartner Leistung *bei Neuzusagen max. 366 € mtl. © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

12 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

13 Direktversicherung Förderung Gestaltungsfreiheit Arbeitgeberwechsel
Übersicht © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

14 Betriebliche Altersversorgung aus dem Bruttoeinkommen
Bruttobeitrag = Entgelt- umwandlung Steuer- und Sozialabgaben- ersparnis bis 216 € mtl. (Steuerersparnis bei Neuzusagen bis max. 366 € mtl.) © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

15 Gestaltungsfreiheit LifeLine Garant® - Fondsrente mit Beitragsgarantie
2011 Beitrag 2010 laufende oder abgekürzte Beitragszahlung Beitrag 2009 LifeLine Garant® - Fondsrente mit Beitragsgarantie Konventionelle Rentenversicherung Selbständige Berufsunfähigkeitsversicherung © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

16 Arbeitgeberwechsel ... vom neuen Arbeitgeber weiterführen lassen
Der ausgeschiedene Arbeitnehmer kann die Versicherung ... ... privat - mit eigenen Beiträgen - weiterführen ... beitragsfrei stellen lassen Die spätere Leistungsauszahlung erfolgt direkt durch die Continentale. © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

17 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

18 Direktversicherung - Übersicht
Aus- scheiden Fokus: - Steuervorteile - lebenslange Rente - private Weiterführung Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

19 Direktversicherung - Übersicht
Aus- scheiden steuerfreie Ansparphase bis 216 € mtl. (Neuzusagen zzgl. 150 € mtl.) keine Sozialversicherungs- abgaben aus max. 216 € mtl. Fokus: - Steuervorteile - lebenslange Rente - private Weiterführung Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

20 Direktversicherung - Übersicht
private Weiterführung möglich Aus- scheiden Fokus: - Steuervorteile - lebenslange Rente - private Weiterführung Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

21 Direktversicherung - Übersicht
Aus- scheiden Fokus: - Steuervorteile - lebenslange Rente - private Weiterführung nachgelagerte Besteuerung Sozialversicherungspflicht Hinterbliebenenversorgung für Ehegatte, Kinder oder Lebenspartner Berufsunfähigkeitsrente Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

22 Direktversicherung - Übersicht
Aus- scheiden Fokus: - Steuervorteile - lebenslange Rente - private Weiterführung Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges keine Verwaltungsgebühr kein Beitrag an den Pensions-Sicherungs-Verein a.G. (PSV a.G.) © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

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24 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

25 Vereinbarung über eine Entgeltumwandlung
max. 216 € mtl.* Arbeitgeber Arbeitnehmer Vertragspartner Leistung *bei Neuzusagen max. 366 € mtl. © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

26 Versorgungsbausteine
Pensionskasse Förderung Versorgungsbausteine Arbeitgeberwechsel Übersicht © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

27 Betriebliche Altersversorgung aus dem Bruttoeinkommen
Bruttobeitrag = Entgelt- umwandlung Steuer- und Sozialabgaben- ersparnis bis 216 € mtl. (Steuerersparnis bei Neuzusagen bis max. 366 € mtl.) © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

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29 Versorgungsbausteine
Beitrag 2011 Völlig flexibel gestaltbare Beitragszahlung Beitrag 2010 Beitrag 2009 Die Leistungshöhe ergibt sich aus der Summe der erworbenen Versorgungsbausteine (Altersrente, ggf. Hinterbliebenenversorgung und Beitragsbefreiung bei Berufsunfähigkeit). © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

30 Arbeitgeberwechsel ... vom neuen Arbeitgeber weiterführen lassen
Der ausgeschiedene Arbeitnehmer kann die Versorgung ... ... privat - mit eigenen Beiträgen - weiterführen ... beitragsfrei stellen lassen Die spätere Leistungsauszahlung erfolgt direkt durch die DPK Deutsche Pensionskasse AG. © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

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32 Pensionskasse - Übersicht
Aus- scheiden Fokus: - Steuervorteile - lebenslange Rente - private Weiterführung Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

33 Pensionskasse - Übersicht
Aus- scheiden steuerfreie Ansparphase bis 216 € mtl. (Neuzusagen zzgl. 150 € mtl.) keine Sozialversicherungs- abgaben aus max. 216 € mtl. Fokus: - Steuervorteile - lebenslange Rente - private Weiterführung Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

34 Pensionskasse - Übersicht
private Weiterführung möglich Aus- scheiden Fokus: - Steuervorteile - lebenslange Rente - private Weiterführung Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

35 Pensionskasse - Übersicht
Aus- scheiden Fokus: - Steuervorteile - lebenslange Rente - private Weiterführung nachgelagerte Besteuerung Sozialversicherungspflicht Hinterbliebenenversorgung für Ehegatte, Kinder oder Lebenspartner Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

36 Pensionskasse - Übersicht
Aus- scheiden Fokus: - Steuervorteile - lebenslange Rente - private Weiterführung Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges keine Verwaltungsgebühr kein Beitrag zum Pensions-Sicherungs-Verein a.G. (PSV a.G.) © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

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39 Vereinbarung über eine Entgeltumwandlung
laufend unbegrenzt Arbeitgeber Arbeitnehmer Rückdeckung Vertragspartner Leistung © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

40 Unterstützungskasse Förderung Leistungsplan Arbeitgeberwechsel
Übersicht © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

41 Betriebliche Altersversorgung aus dem Bruttoeinkommen
Bruttobeitrag = Entgelt- umwandlung Steuer- und Sozialabgaben- ersparnis (Sozialabgaben- ersparnis bis max. 216 € mtl.) © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

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43 Leistungsplan Leistungspläne für konventionelle - Rente, Leben
Beitrag 2011 Beitrag 2010 gleichbleibende oder steigende Beiträge Beitrag 2009 Leistungspläne für konventionelle - Rente, Leben ggf. mit Hinterbliebenenversorgung und/oder Berufsunfähigkeitsrente. © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

44 Arbeitgeberwechsel ... vom neuen Arbeitgeber weiterführen lassen
Der ausgeschiedene Arbeitnehmer kann die Versorgung ... ... beitragsfrei stellen lassen Die spätere Leistungsauszahlung erfolgt direkt durch die VIFA Unterstützungskasse. © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

45 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

46 Unterstützungskasse - Übersicht
Aus- scheiden Fokus: - hohe Versorgung möglich - attraktive steuerliche Behandlung der Leistungen Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

47 Unterstützungskasse - Übersicht
Aus- scheiden Fokus: - hohe Versorgung möglich - attraktive steuerliche Behandlung der Leistungen steuerfreie Ansparphase keine Sozialversicherungs- abgaben aus max. 216 € mtl. Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

48 Unterstützungskasse - Übersicht
Übertragung auf neuen Arbeitgeber oder Beitragsfreistellung Aus- scheiden Fokus: - hohe Versorgung möglich - attraktive steuerliche Behandlung der Leistungen Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

49 Unterstützungskasse - Übersicht
Aus- scheiden nachträglicher Arbeitslohn (Freibeträge) Leistungsbegrenzung: i.d.R. Rente € mtl., Kapital € Sozialversicherungspflicht Hinterbliebenenversorgung für Ehegatte, Kinder oder Lebenspartner Berufsunfähigkeitsrente Fokus: - hohe Versorgung möglich - attraktive steuerliche Behandlung der Leistungen Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

50 Unterstützungskasse - Übersicht
Aus- scheiden Fokus: - hohe Versorgung möglich - attraktive steuerliche Behandlung der Leistungen Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges Verwaltungsgebühr in der Anwartschaftsphase: 1% bzw. bei Beiträgen ab € p.a. 0,5% vom Beitrag Verwaltungsgebühr in der Leistungsphase: € p.a. bei Rentenzahlungen, 120 € bei Kapitalleistungen Absicherung durch den Pensions-Sicherungs-Verein a.G. (PSV a.G.) © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

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52 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

53 Vereinbarung über eine Entgeltumwandlung
unbegrenzt Arbeitgeber Arbeitnehmer Rück- deckung Leistung © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

54 Pensionszusage Förderung Einmalbeitrag Arbeitgeberwechsel Übersicht
© Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

55 Betriebliche Altersversorgung aus dem Bruttoeinkommen
Bruttobeitrag = Entgelt- umwandlung Steuer- und Sozialabgaben- ersparnis (Sozialabgaben- ersparnis bis max. 216 € mtl.) © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

56 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

57 Einmalbeitrag Umwandlung variabler, größerer Einmalbeiträge Tantieme 2011 Tantieme 2009 Die Versorgungsleistungen entsprechen den Versicherungsleistungen, die aus den umgewandelten Einmalbeiträgen resultieren (konventionelle Rente oder Kapital). © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

58 Arbeitgeberwechsel Die auf bereits umgewan- delten Einmalbeiträgen
basierenden Leistungen sind bereits ausfinanziert Weitere Entgelt- umwandlungen können mit dem neuen Arbeitgeber vereinbart werden. Die spätere Leistungsauszahlung erfolgt direkt durch den alten Arbeitgeber. © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

59 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

60 Pensionszusage - Übersicht
Aus- scheiden Fokus: - hohe Einmal- beiträge - attraktive steuerliche Behandlung der Leistungen Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

61 Pensionszusage - Übersicht
Aus- scheiden Fokus: - hohe Einmal- beiträge - attraktive steuerliche Behandlung der Leistungen steuerfreie Ansparphase keine Sozialversicherungs- abgaben aus max. 216 € mtl. Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

62 Pensionszusage - Übersicht
Leistungen sind bereits ausfinanziert Aus- scheiden Fokus: - hohe Einmal- beiträge - attraktive steuerliche Behandlung der Leistungen Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

63 Pensionszusage - Übersicht
Aus- scheiden nachträglicher Arbeitslohn (Freibeträge) keine Begrenzung der Leistungshöhe Sozialversicherungspflicht Hinterbliebenenversorgung für Ehegatte, Kinder oder Lebenspartner Berufsunfähigkeitsrente Fokus: - hohe Einmal- beiträge - attraktive steuerliche Behandlung der Leistungen Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

64 Pensionszusage - Übersicht
Aus- scheiden Fokus: - hohe Einmal- beiträge - attraktive steuerliche Behandlung der Leistungen Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges keine Verwaltungsgebühr Absicherung durch den Pensions-Sicherungs-Verein a.G. (PSV a.G.) © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

65 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

66 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

67 Betriebsrente Die bAV-Assistent 2009 aus Arbeitgebersicht
Situation gRV Durchführungswege © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

68 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

69 Das Umlageverfahren Rentner Beitragszahler Sinkende Geburtenrate
* Statistisches Bundesamt 2003 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

70 Das Umlageverfahren Mehr Rentner Weniger Beitragszahler
* Statistisches Bundesamt 2003 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

71 Das Umlageverfahren Gestiegene Lebenserwartung
* Statistisches Bundesamt 2003 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

72 Trend in der gesetzlichen Rentenversicherung
Einschnitte beim erreichten Lebensstandard Netto 60% vom Netto Berufsleben Rentenerwartung © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

73 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

74 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

75 Ihre Betriebsrente: Ergreifen Sie als Unternehmer die Initiative, bevor es Ihre Mitarbeiter tun. Direktversicherung Zusage bis 216 € mtl. Pensionskasse Zusage bis 216 € mtl. Unterstützungskasse Laufende Zusage auch über 216 € mtl. Pensionszusage Zusage größerer Einmalbeträge © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

76 Versorgungszusage Arbeitgeber Arbeitnehmer Vertragspartner Leistung
max. 216 € mtl.* Arbeitgeber Arbeitnehmer Vertragspartner Leistung *bei Neuzusagen max. 366 € mtl. © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

77 Direktversicherung Förderung Gestaltungsfreiheit Ausscheiden des ArbN
Übersicht © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

78 Betriebliche Altersversorgung aus dem Bruttoeinkommen
Sozialabgabenersparnis des Arbeitgebers Brutto Bruttobeitrag = Zusage Steuer- und Sozialabgaben- ersparnis des Arbeitnehmers bis 216 € mtl. © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

79 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

80 Gestaltungsfreiheit LifeLine Garant® - Fondsrente mit Beitragsgarantie
2011 Beitrag 2010 laufende oder abgekürzte Beitragszahlung Beitrag 2009 LifeLine Garant® - Fondsrente mit Beitragsgarantie Konventionelle Rentenversicherung Selbständige Berufsunfähigkeitsversicherung © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

81 Ausscheiden des Arbeitnehmers
... vom neuen Arbeitgeber weiterführen lassen Unverfallbarkeit für Neuzusagen ab : AN vollendet das 25. Lj. und die Zusage besteht 5 Jahre Entgeltumwandlungen: sofortige Unverfallbarkeit Der ausgeschiedene Arbeitnehmer kann die Versorgung ... ... privat - mit eigenen Beiträgen - weiterführen ... beitragsfrei stellen lassen Die spätere Leistungsauszahlung erfolgt direkt durch die Continentale. © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

82 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

83 Direktversicherung - Übersicht
Aus- scheiden Fokus: - bewährt - verwaltungsarm - keine Nebenkosten Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

84 Direktversicherung - Übersicht
Aus- scheiden Beiträge sind Betriebsausgaben bilanzneutral Sozialversicherungs- ersparnis bis 216 € mtl. Entgeltumwandlung: Sozialversicherungs- ersparnis aus max. 216 € mtl. Versorgung junger Mitarbeiter möglich Fokus: - bewährt - verwaltungsarm - keine Nebenkosten Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

85 Direktversicherung - Übersicht
Übertragungsmöglichkeit keine Nachhaftung Aus- scheiden Fokus: - bewährt - verwaltungsarm - keine Nebenkosten Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

86 Direktversicherung - Übersicht
Aus- scheiden Fokus: - bewährt - verwaltungsarm - keine Nebenkosten keine Anpassungsverpflichtung für laufende Leistungen Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

87 Direktversicherung - Übersicht
Aus- scheiden Fokus: - bewährt - verwaltungsarm - keine Nebenkosten Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges verwaltungsarm keine Verwaltungsgebühr i.d.R kein Beitrag zum Pensions-Sicherungs-Verein a.G. (PSV a.G.) Einrichtung ab einer Person © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

88 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

89 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

90 Versorgungszusage Arbeitgeber Arbeitnehmer Vertragspartner Leistung
max. 216 € mtl.* Arbeitgeber Arbeitnehmer Vertragspartner Leistung *bei Neuzusagen max. 366 € mtl. © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

91 Versorgungsbausteine
Pensionskasse Förderung Versorgungsbausteine Ausscheiden des ArbN Übersicht © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

92 Betriebliche Altersversorgung aus dem Bruttoeinkommen
Sozialabgabenersparnis des Arbeitgebers Brutto Bruttobeitrag = Zusage Steuer- und Sozialabgaben- ersparnis des Arbeitnehmers bis 216 € mtl. © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

93 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

94 Versorgungsbausteine
Beitrag 2011 Völlig flexibel gestaltbare Beitragszahlung Beitrag 2010 Beitrag 2009 Die Leistungshöhe ergibt sich aus der Summe der erworbenen Versorgungsbausteine (Altersrente, ggf. Hinterbliebenenversorgung und Beitragsbefreiung bei Berufsunfähigkeit). © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

95 Ausscheiden des Arbeitnehmers
... vom neuen Arbeitgeber weiterführen lassen Unverfallbarkeit für Neuzusagen ab : AN vollendet das 25. Lj. und die Zusage besteht 5 Jahre Entgeltumwandlungen: sofortige Unverfallbarkeit Der ausgeschiedene Arbeitnehmer kann die Versorgung ... ... privat - mit eigenen Beiträgen - weiterführen ... beitragsfrei stellen lassen Die spätere Leistungsauszahlung erfolgt direkt durch die DPK Deutsche Pensionskasse AG. © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

96 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

97 Pensionskasse - Übersicht
Aus- scheiden Fokus: - verwaltungsarm - keine Nebenkosten Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

98 Pensionskasse - Übersicht
Aus- scheiden Beiträge sind Betriebsausgaben bilanzneutral Sozialversicherungs- ersparnis bis 216 € mtl. Entgeltumwandlung: Sozialversicherungs- ersparnis aus max. 216 € mtl. Versorgung junger Mitarbeiter möglich Fokus: - verwaltungsarm - keine Nebenkosten Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

99 Pensionskasse - Übersicht
Übertragungsmöglichkeit keine Nachhaftung Aus- scheiden Fokus: - verwaltungsarm - keine Nebenkosten Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

100 Pensionskasse - Übersicht
Aus- scheiden Fokus: - verwaltungsarm - keine Nebenkosten Beitrags- phase Leistungs- phase keine Anpassungsverpflichtung für laufende Leistungen Sonstiges © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

101 Pensionskasse - Übersicht
Aus- scheiden Fokus: - verwaltungsarm - keine Nebenkosten Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges verwaltungsarm keine Verwaltungsgebühr kein Beitrag zum Pensions-Sicherungs-Verein a.G. (PSV a.G.) Einrichtung ab einer Person © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

102 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

103 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

104 Versorgungszusage Arbeitgeber Arbeitnehmer Rückdeckung Vertragspartner
laufend unbegrenzt Arbeitgeber Arbeitnehmer Rückdeckung Vertragspartner Leistung © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

105 Unterstützungskasse Förderung Leistungsplan Ausscheiden des ArbN
Übersicht © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

106 Betriebliche Altersversorgung aus dem Bruttoeinkommen
Sozialabgabenersparnis des Arbeitgebers Brutto Bruttobeitrag = Zusage Steuer- und Sozialabgaben- ersparnis des Arbeitnehmers (Sozialabgaben- ersparnis bei Entgeltumwandlung bis max. 216 € mtl.) © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

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108 Leistungsplan Leistungspläne für konventionelle - Rente, Leben
Beitrag 2011 Beitrag 2010 grds. gleichbleibende oder steigende Beiträge Beitrag 2009 Leistungspläne für konventionelle - Rente, Leben ggf. mit Hinterbliebenenversorgung und/oder Berufsunfähigkeitsrente. © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

109 Ausscheiden des Arbeitnehmers
Unverfallbarkeit für Neuzusagen ab : AN vollendet das 25. Lj. und die Zusage besteht 5 Jahre Entgeltumwandlungen: sofortige Unverfallbarkeit ... vom neuen Arbeitgeber weiterführen lassen Der ausgeschiedene Arbeitnehmer kann die Versorgung ... ... beitragsfrei stellen lassen Die spätere Leistungsauszahlung erfolgt direkt durch die VIFA Unterstützungskasse. © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

110 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

111 Unterstützungskasse - Übersicht
Aus- scheiden Fokus: - auch für Besserverdiener geeignet - hoher Wirkungs- grad - verwaltungsarm Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

112 Unterstützungskasse - Übersicht
Aus- scheiden Beiträge sind Betriebsausgaben bilanzneutral Sozialversicherungs- ersparnis Entgeltumwandlung: Sozialversicherungs- ersparnis aus max. 216 € mtl. Versorgung ab 27 Jahre möglich oder Entgelt- umwandlung Fokus: - auch für Besserverdiener geeignet - hoher Wirkungs- grad - verwaltungsarm Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

113 Unterstützungskasse - Übersicht
Übertragungsmöglichkeit auf neuen Arbeitgeber oder Beitragsfreistellung keine Nachhaftung Aus- scheiden Fokus: - auch für Besserverdiener geeignet - hoher Wirkungs- grad - verwaltungsarm Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

114 Unterstützungskasse - Übersicht
Aus- scheiden mindestens 1% Anpassung p.a. für laufende Leistungen (Berücksichtigung der jährlichen Überschuss- anpassungen der RDV) Begrenzung der Leistungshöhe: i.d.R. mtl. Rente €, Kapital € Fokus: - auch für Besserverdiener geeignet - hoher Wirkungs- grad - verwaltungsarm Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

115 Unterstützungskasse - Übersicht
Aus- scheiden Fokus: - auch für Besserverdiener geeignet - hoher Wirkungs- grad - verwaltungsarm Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges Verwaltungsgebühr in der Anwartschaftsphase: 1% bzw. bei Beiträgen ab € p.a. 0,5% vom Beitrag Verwaltungsgebühr in der Leistungsphase: € p.a. bei Rentenzahlungen, 120 € bei Kapitalleistungen Absicherung durch den Pensions-Sicherungs-Verein a.G. (PSV a.G.) © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

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117 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

118 Versorgungszusage Arbeitgeber Arbeitnehmer Rück- deckung Leistung
unbegrenzt Arbeitgeber Arbeitnehmer Rück- deckung Leistung © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

119 Pensionszusage Förderung Einmalbeitrag Arbeitgeberwechsel Übersicht
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120 Betriebliche Altersversorgung aus dem Bruttoeinkommen
Sozialabgabenersparnis des Arbeitgebers Brutto Bruttobeitrag = Zusage Steuer- und Sozialabgaben- ersparnis des Arbeitnehmers (Sozialabgaben- ersparnis bei Entgeltumwandlung bis max. 216 € mtl.) © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

121 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

122 Einmalbeitrag Umwandlung variabler, größerer Einmalbeiträge Tantieme 2011 Tantieme 2009 Die ausfinanzierte Pensionszusage ergibt sich aus den Leistungen der umgewandelten Einmalbeträge (konventionelle Rente oder Kapital). © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

123 Ausscheiden des Arbeitnehmers
Unverfallbarkeit für Neuzusagen ab : AN vollendet das 25. Lj. und die Zusage besteht 5 Jahre Entgeltumwandlungen: sofortige Unverfallbarkeit Weitere Entgelt- umwandlungen können mit dem neuen Arbeitgeber vereinbart werden. Die umgewandelten Einmalbeiträge sind bereits ausfinanziert. Die spätere Leistungsauszahlung erfolgt direkt durch den alten Arbeitgeber. © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

124 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

125 Pensionszusage - Übersicht
Aus- scheiden Fokus: - einziger Weg für hohe Einmalbeträge - hoher Wirkungs- grad Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

126 Pensionszusage - Übersicht
Beiträge sind unbegrenzt Betriebsausgaben Bilanzausweis: Gewinnminderung durch Pensionsrückstellungen Sozialversicherungs- ersparnis Entgeltumwandlung: Sozialversicherungs- ersparnis aus max. 216 € mtl. AG-finanzierte Versorgung ab 27 Jahre möglich oder Entgelt- umwandlung Aus- scheiden Fokus: - einziger Weg für hohe Einmalbeträge - hoher Wirkungs- grad Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

127 Pensionszusage - Übersicht
ausfinanzierte Anwartschaft keine Nachhaftung Aus- scheiden Fokus: - einziger Weg für hohe Einmalbeträge - hoher Wirkungs- grad Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

128 Pensionszusage - Übersicht
Aus- scheiden Fokus: - einziger Weg für hohe Einmalbeträge - hoher Wirkungs- grad mindestens 1% Anpassung p.a. für laufende Leistungen (Berücksichtigung der jährlichen Überschuss- anpassungen bei RDV) keine Leistungsobergrenze Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

129 Pensionszusage - Übersicht
Aus- scheiden Fokus: - einziger Weg für hohe Einmalbeträge - hoher Wirkungs- grad Beitrags- phase Leistungs- phase Sonstiges interne Verwaltung Absicherung durch den Pensions-Sicherungs-Verein a.G. (PSV a.G.) © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement