Deutsche Universitätskanzler – Fortbildung 2004 Referat von Dr. Sebastian Brändli Generalsekretär des ETH-Rates Revision im Dienste von Controlling und Steuerung im ETH-Bereich (Schweiz) Der ETH-Rat und der ETH-Bereich

Hochschulen der Schweiz Der ETH-Rat und der ETH-Bereich

Finanzierung / Zuständigkeit Der ETH-Rat und der ETH-Bereich

Organigramm 2005 Der ETH-Rat und der ETH-Bereich

ETH-Bereich „im 3. Kreis“ Leistungsauftrag und Globalbudget seit 1.1.2000 (4jährig bzw. 1jährig) Eigene Rechnung seit 1.1.2000 Kaufmännische Rechnungslegung Immobilien wurden nicht übertragen (sind im Eigentum des Bundes) Immobilienbewirtschaftung (Investitionen, Instandsetzung etc. im Globalbudget enthalten) Geplant (auf 1.1.2006): Übertragung der Immobilien Strategisches Controlling beim ETH-Rat Oberaufsicht beim Parlament / Finanzkontrolle Der ETH-Rat und der ETH-Bereich

ETH-Bereich als Konzern Autonomie der 6 Institutionen 4jährige Leistungsvereinbarungen und jährige Globalbudgets mit den bzw. für die Institutionen Verpflichtung der Institutionen zu Führung, zu Controlling und interner Revision Institutionen tätigen ihre Immobilieninvestitionen – mit Bewilligung von ETH-Rat und Parlament (Verpflichtungs-kredite) Strategisches Controlling des ETH-Rates: Planung, Reporting, Massnahmen / Verbesserung Der ETH-Rat und der ETH-Bereich

Funktionsweise des strategischen Controllings Der ETH-Rat und der ETH-Bereich

ETH-Rat: Planungs- und Steuerungsinstrumente Der ETH-Rat und der ETH-Bereich

ETH-Rat: Strategische Planung (Portfolio) Der ETH-Rat und der ETH-Bereich

Strategisches Controlling: Check (Reporting) Indikatoren Evaluationen Dialog-Gespräche „Meta-Evaluation“ des institutionsinternen Controllings Indikatorengestützte Mittelzuteilung Der ETH-Rat und der ETH-Bereich

Leistungsauftrag und eigene Rechnung: Modell Der ETH-Rat und der ETH-Bereich

Der ETH-Rat als «Strategieorgan» Strategische Planung und Umsetzung Leistungsauftrag Reporting im ETH-Bereich Zuteilung Bundesmittel innerhalb ETH-Bereich Wahl (Anstellung) der Professoren Immobilien: Koordination und Bewirtschaftung Verordnungskompetenzen Aufsicht ETH-Rat: u.a. 2 Präsidenten ETH / 1 Direktor FA / 1 Vertreter HSV Der ETH-Rat und der ETH-Bereich

Die Mitglieder des ETH-Rates (2004–2007) Der ETH-Rat und der ETH-Bereich

Revision im ETH-Bereich Externe Revision durch die Eidg. Finanzkontrolle (Jahresabschluss) Interne Revision I durch eigenes Finanzinspektorat Interne Revision II auf Stufe Institutionen Externe Revision kann auch einem Wirtschaftsprüfer übertragen werden Externe und Interne Revision arbeiten häufig mit privaten Wirtschaftsprüfern zusammen (Spezialrevisionen, z.B. IT) Externe Revision zh der Staatsrechnung des Bundes Interne Revision als unterstützende Funktion der Linie Der ETH-Rat und der ETH-Bereich

Externe Revision durch Eidgenössische Finanzkontrolle (EFK) Gesetzliche Grundlage: Finanzkontrollgesetz vom 28. Juni 1967 Ziel: Sparsame Verwendung der Steuergelder sicherstellen Hauptaufgaben (duales System) Parlament bei Ausübung der Finanzkompetenzen und Oberaufsicht über die Bundesverwaltung unterstützen Bundesrat bei Aufsicht über die Bundesverwaltung unterstützen Aufgabenfelder Prüfungen bei Dienststellen des Bundes Kontrollstellenmandate (z.B. Institutionen des ETH-Bereichs) Sonderprüfungen (Wirtschaftlichkeitsprüfungen, Informatikrevision, Baurevision) Der ETH-Rat und der ETH-Bereich

Interne Revision durch Finanzinspektorat Eigene gesetzliche Grundlage (Verordnung) Aufgaben des Finanzinspektorates: Bewertung der Risikomanagementprozesse, die Steuerungs- und Kontrollsysteme sowie die Governanceprozesse und trägt zu ihrer Verbesserung bei Unabhängigkeit Finanzinspektorat: durch Unterstellung / Aufsicht Anerkannte Standards des Berufstandes: Standards des Institute of Internal Auditors Kriterien der Finanzaufsicht: Ordnungsmässigkeit, Rechtmässigkeit, Wirtschaftlichkeit und Wirksamkeit Jährliches eigenes Revisionsprogramm Der ETH-Rat und der ETH-Bereich

Aufgabenkreislauf des Finanzinspektorates Soll-Vorgaben (Beispiel: aus Leistungsauftrag) IST-Grössen (Beispiele: erstellte Berichte, wie Rechenschaftsbericht oder ausgehandelte Zielvereinbarungen) Anpassen der Soll-Vorgaben Besteht ein strategisches Controlling? Ist das Controlling -funktionstüchtig? -wirksam? -verlässlich? Der ETH-Rat und der ETH-Bereich

Knacknüsse „Revision“ der strategischen Vorgaben des ETH-Rates Indikatoren (gute, v.a. Outcome) Wirkungsprüfung Kosten- und Leistungsrechnung Drittmittel (Integration, Zuständigkeiten, etc.) Benchmarking Wert- und Substanzerhaltung bei Immobilien Kein „Blindflug“, aber auch noch keine politik-kompatible „perfekte“ Governance-Struktur Der ETH-Rat und der ETH-Bereich