Planungsrechnung.

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 Präsentation transkript:

Planungsrechnung

Planungsrechnung Erstellung des Leistungsbudgets (Planerfolgsrechnung) Finanzplan (Zahlungsmittelbedarf – Liquidität) Planbilanz

Der Plaungsprozess Bottom up Top down Erstellung der Teilbudgets (jede Abteilung) von unten nach oben. Zusammenfassung der Teilbudgets ergibt das Gesamt- budget. Budgetierung von der Geschäfts- leitung von oben nach unten. Erstellung eines Gesamtbudget- grobentwurfs und Vorgabe der Zielsetzungen für die Teilbudgets in den Abteilungen.

Leistungsbudget – Planerfolgsrechnung (Plan-GuV) Geplante Erlöse - geplante variable Kosten (WES) Deckungsbeitrag - geplante Fixkosten Betriebsergebnis + kalkulatorische Kosten - neutrale Aufwendungen Unternehmensergebnis