verlängert um Kalkulationen

Präsentation zum Thema: "verlängert um Kalkulationen"—  Präsentation transkript:

1 verlängert um Kalkulationen
L 3.03 Hotel Sonne BAB verlängert um Kalkulationen

2 Kostenstellenrechnung
BAB Produkt- und Leistungskalkulation Ziel/Kompetenzen: BAB erstellen können, mit Zuschlags- und Verrechnungssätzen kalkulieren können Zuschlags- und Verrechnungssätze und Nettorohaufschlag beurteilen können 1) Verteilung der Gemeinkosten auf die Kostenstellen (Stellen, die in der Verantwortung sind) nach entsprechenden Schlüsseln (Fläche, %, Anteile, Art des Kapitals (EK, FK), ...) 2) Summe = Gemeinkostensumme 1 3) Umlage der Verwaltung (- Gemeinkosten in der Verwaltungsstelle und Aufteilung auf andere Stellen 4) Bildung der Gemeinkostensumme 2 BAB erstellen können Verteilung der Gemeinkosten auf die Haupt-kostenstellen Küche Keller Restaurant Logis Etc. und eventuell die Hilfskosten-stellen Verwaltung und anschließende Ermittlung der Zuschlags- und Verrechnungs-sätze für den nächsten Schritt, die Kalkulation der Produkte und Leistungen, die (Kostenträger-rechnung) Kosten aus Überleitung (BÜB) Einzelkosten (WES: K&K) Gemeinkosten Text Kosten Kostenstellen Verwaltung Küche Keller Rest Logis Wellness EK WES Speisen WES Getr S+G GK Gemeinkostensumme 1 Σ Σ (VW) Umlage Hilfskostenstelle - Σ (VW) + VWant +VWant Gemeinkosten 2 Σ II Zuschlagsbasen Basis WES Kü+Ke Anzahl Nächtig. Eintritt Sauna... Gemeinkosten-zuschlagssätze GKZ Kü z.B. 200% GKZ Keller z.B.80% GKZ Rest z.B. 100% Seko/Nacht z.B. € 30,00 Seko/ z.B. € 5,00 Ermittlung der Zuschlags- und Verrechnungssätze für die weitere Produkt- (Kostenträger) Kalkulation Gemeinkostensumme 2 / Einzelkosten = % Sätze Gemeinkostensumme bei Nächtigungen (ggf. * 1000) dividiert durch die Anzahl der Nächtigungen = Selbstkosten pro Nacht Gemeinkostenzuschlagssatz: Speisen = Summe aus GKZ Küche und GKZ Restaurant (hier 300%) Gemeinkostenzuschlagssatz: Getränke = Summe aus GKZ Keller und GKZ Restaurant (hier 180%)

3 BAB Hotel Sonne Verpflegung (F&B) Nr. Kostenarten - Erlöse Summen
Verwaltung Verpflegung (F&B) Logis Küche Keller Restaurant 1 WES Lebensmittel 64,2 2 WES Getränke 21,6 3 Energiekosten 26,0 5% 15% 20% 55% 4 Personalkosten 169,0 15,4 39,0 4,8 18,6 91,2 5 Diverse Kosten 72,6 12,8 8,4 3,0 8,0 40,4 6 Kalkulatorische Kosten 134,0 7,2 13,6 4,2 9,4 99,6 7 Gemeinkostensummen 401,6 8 Umlage Verwaltung Gemeinkostensumme 2 Basis (Einzelkosten, Nächtigungen) GKZ Kü, Ke, Rest, Seko N GKZ Speisen GKZ Getränke Seko Nächtigung

4 BAB Hotel Sonne Verpflegung (F&B) Nr. Kostenarten - Erlöse Summen
Verwaltung Verpflegung (F&B) Logis Küche Keller Restaurant 1 WES Lebensmittel 64,2 2 WES Getränke 21,6 3 Energiekosten 26,0 1,3 3,9 5,2 14,3 4 Personalkosten 169,0 15,4 39,0 4,8 18,6 91,2 5 Diverse Kosten 72,6 12,8 8,4 3,0 8,0 40,4 6 Kalkulatorische Kosten 134,0 7,2 13,6 4,2 9,4 99,6 7 Gemeinkostensummen 401,6 36,7 64,9 13,3 41,2 € 245,50 8 Umlage Verwaltung -36,7 7,3 3,7 18,4 Gemeinkostensumme 2 72,2 17,0 48,5 263,9 Basis (Einzelkosten, Nächtigungen) 64,2 21,6 85,8 6.225 GKZ Kü, Ke, Rest, Seko N 113% 79% 57% 42,39 GKZ Speisen 169% GKZ Getränke 135% Seko Nächtigung € 42,39

5 Kalkulation Nächtigung, bzw. weiteren Dienstleistungen
Kostenträgerrechnung Produkt- und Leistungskalkulation Ziel/Kompetenzen: mit Zuschlags- und Verrechnungssätzen (BAB) Produkte und Leistungen (Kostenträger) kalkulieren Nettorohaufschlag beurteilen und Schwund bei der Kalkulation berücksichtigen können 1) Kalkulation Schemen für Speisen Getränke Nächtigungen Kalkulation Speisen Kalkulation Getränke Kalkulation Nächtigung, bzw. weiteren Dienstleistungen WES (Speisen) 3,00 WES (Getr.) 0,70 GK (aus BAP) 300% 9,00 180% 1,26 Seko 12,00 1,96 Seko/Nacht (BAP) 30,00 Gewinn 10% 1,20 0,20 Gewinn z.B. 15% 4,50 Grundpreis 13,20 2,16 34,50 BG (wenn anwendbar) 1,98 0,32 BG z.B. 5,18 ZS netto 15,18 2,48 39,68 Ust 1,52 20% 0,50 3,97 Abgabepreis brutto 16,70 2,98 43,64 2) Mit Zuschlags- u Verrechnungs- Sätzen kalkulieren können. Kalkulation des Abgabepreises Errechnung des NRA (GKz+Gew) (wesentliche Kalkulationskenn-zahl) Gemeinkostenzuschlagssatz aus dem BAB: für Speisen = Summe aus GKZ Küche und GKZ Restaurant Wareneinsatz 3,00 Gemeinkostenzuschlag 300% 9,00 Selbstkosten 12,00 Gewinn 10% 1,20 Grundpreis 13,20 Bedienungsgeld 15,00% 1,98 ZS1 Netto 15,18 Umsatzsteuer 1,52 Abgabepreis Brutto 16,70 Grundpreis 13,20 - WES -3,00 = NRA in € 10,20 In % des WES =NRA/WES*100 =10,20/3*100 340% Nettorohaufschlag: ist: Gemeinkostenzuschlag und Gewinnaufschlag gemeinsam in einem Aufschlag direkt vom WES zum Grundpreis Achtung: ist nicht die Summe da verschiedene Basen: WES und Grundpreis WES mit Schwund z.B. 5% WES neu (3/0,95) 3,16 3) IST NRA Beurteilen können Preisänderung > NRA Veränderung Erfordert Beurteilung Schwund bei WES WES/(1-Schwund) Beurteilung: IST-NRA durch retrograde Kalkulation, z.B. bei Preisänderungen aus Konkurrenzgründen. Ermittlung Grundpreis retrograd z.B. Speisen Abg.preis Brutto / 110*100 = Netto NRA neu: Grundpreis neu – WES = NRA neu Beurteilung: wenn unter GKZ > Preiserhöhung / Kostensenkung notwendig Bei Schwund muss WES neu berechnet werden (=WES/(1-Schwund) Wareneinsatz 3,00 Grundpreis = Netto / 115*100 11,07 Bedienungsgeld 15% 1,66 ZS1 Netto = Brutto/110*100 12,73 Umsatzsteuer 10% 1,27 Abgabepreis Brutto 14,00 GP 11,07 369% - WES -3,00 100% = NRA in € 8,07 269% 11,07 350% -3,16 100% 7,91 250% Beurteilung: In diesem Fall NRA: 269% ist unter GKZ von 300%, d.h. man kann nicht mehr alle Gemeinkosten auf das Produkt weiterverrechnen, langfristig ist der Preis zu niedrig, bzw. die Kosten zu hoch... Beurteilung: Durch Schwund erhöht sich der Wareneinsatz und der NRA sinkt weiter

6 Gemeinkostenzuschlag Selbstkosten Gewinn Grundpreis Bedienungsgeld
Nr. Kostenarten - Erlöse Summen Verwaltung Verpflegung (F&B) Logis Küche Keller Restaurant 1 WES Lebensmittel 64,2 2 WES Getränke 21,6 3 Energiekosten 26,0 1,3 3,9 5,2 14,3 4 Personalkosten 169,0 15,4 39,0 4,8 18,6 91,2 5 Diverse Kosten 72,6 12,8 8,4 3,0 8,0 40,4 6 Kalkulatorische Kosten 134,0 7,2 13,6 4,2 9,4 99,6 7 Gemeinkostensummen 401,6 36,7 64,9 13,3 41,2 € 245,50 8 Umlage Verwaltung -36,7 7,3 3,7 18,4 Gemeinkostensumme 2 72,2 17,0 48,5 263,9 Basis (Einzelkosten, Nächtigungen) 64,2 21,6 85,8 6.225 GKZ Kü, Ke, Rest, Seko N 113% 79% 57% 42,39 GKZ Speisen 169% GKZ Getränke 135% Seko Nächtigung € 42,39 Wareneinsatz Gemeinkostenzuschlag Selbstkosten Gewinn Grundpreis Bedienungsgeld ZS1 Netto Umsatzsteuer Abgabepreis Brutto - Wareneinsatz Nettorohaufschlag e 4,00 169% 6,76 10,76 20% 2,15 12,92 0,00% 0,00 10% 1,29 14,21 g 4,00 h 3,38 169% 5,71 9,09 20% 1,82 10,91 0,0% - 10,0% 1,09 12,00 11,82 0,0% - 10,0% 1,18 13,00 f 12,92 323% -4,00 100% 8,92 223% 11,82 295% -4,00 100% 7,82 195% 10,91 323% -3,38 100% 7,53 223%

7 Betriebsergebnis: Erlöse - Kosten
Nr. Kostenarten - Erlöse Summen Verwaltung Verpflegung (F&B) Logis Küche Keller Restaurant 1 WES Lebensmittel 64,2 2 WES Getränke 21,6 3 Energiekosten 26,0 1,3 3,9 5,2 14,3 4 Personalkosten 169,0 15,4 39,0 4,8 18,6 91,2 5 Diverse Kosten 72,6 12,8 8,4 3,0 8,0 40,4 6 Kalkulatorische Kosten 134,0 7,2 13,6 4,2 9,4 99,6 7 Gemeinkostensummen 401,6 36,7 64,9 13,3 41,2 € 245,50 8 Umlage Verwaltung -36,7 7,3 3,7 18,4 Gemeinkostensumme 2 72,2 17,0 48,5 263,9 ... GKZ Speisen 169% GKZ Getränke 135% Seko Nächtigung € 42,39 9 Umlage Küche-Keller auf Restaurant -72,2 -17,0 89,2 10 Gemeinkosten Verkaufskostenstellen 401,6 137,8 263,9 11 WES (Einzelkosten) 85,8 64,2 21,6 12 Selbstkosten (Gesamtkosten) Verkaufskostenstellen 487,4 223,6 13 Erlöse Verkaufskostenstellen 512,0 142,0 66,0 208,0 304,0 14 Betriebsergebnis 24,6 - 15,6 40,2 15 Nettorohaufschlag (Erlöse – Selbstkosten) 122,2 16 NRA in %, Selbstkosten pro Nacht 142,4% € 42,39