Die neue Abgeltungsteuer ab 01.01.2009 Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de

Das Gesetz Einführung zum 01.01.2009: 25% Besteuerung auf ... Zinsen (auch Sparbuch, Bausparvertrag, ...) Dividenden Erträge aus Investmentfonds Veräußerungsgewinne aus Wertpapierverkäufen Options- und Termingeschäfte Erträge aus dem Verkauf von Lebensversicherungen Finanzinnovationen (abweichende Terminregelung) plus Solidaritätszuschlag 5,5%; plus Kirchensteuer Mit dem Steuerabzug ist die Einkommensteuer des Steuerpflichtigen künftig grundsätzlich abgegolten. Das Halbeinkünfteverfahren wird abgeschafft. Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de

0 % (wenn länger als 1 Jahr in Besitz) Veränderung BISHER ZUKÜNFTIG bis 31.12.2008 ab 01.01.2009 Zinserträge individuell bis 45 % 25 % Kursgewinne 0 % (wenn länger als 1 Jahr in Besitz) Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de

Steuersatz Abgeltungsteuersatz 25,00 % + SolZ 5,5 % 26,38 % + KiSt (unter Berück-sichtigung Sonderaus-gabenabzug) 8,0 % 9,0 % 27,82 % 27,99 % Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de

Abzüge Kein Werbungskostenabzug Veräußerungskosten bleiben abzugsfähig Depotgebühren Beratungshonorare Schuldzinsen Veräußerungskosten bleiben abzugsfähig Sparerpauschbetrag von 801 €/Ledige bzw. 1.602 €/Verheiratete Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de

Ausnahmen Unter die Neuregelung fallen nicht: Kursgewinne aus Aktien, Aktienfonds, Dach-fonds usw., die vor dem 01.01.2009 angeschafft werden Lebensversicherungen Rentenversicherungen Riester- und Rüruprenten Immobilienverkäufe Verkäufe von wesentlichen Beteiligungen Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de

Steuerveranlagung Abgeltungsteuer -> i. d. R. keine Veranlagung Wahlrecht wenn Einkommensteuersatz < 25 % Freistellungsauftrag nicht optimal verteilt Pflichtveranlagung z. B. bei Auslandseinkünften Erträgen aus Veräußerung von Lebensversicherungsansprüchen Privatdarlehen Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de

Verlustberücksichtigung Verluste aus Veräußerung von Aktien dürfen nur mit Gewinnen aus Veräußerung von Aktien verrechnet werden Andere Anlagen können miteinander verrechnet werden Keine Verrechnung mit anderen Einkunftsarten Verlustvortrag Altverluste aus privaten Veräußerungsgeschäf-ten können noch bis 2013 verrechnet werden Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de

Wie wirkt sich die Abgeltungsteuer auf Ihr Vermögen aus? 4 Anlage 20 Jahre, 10 % Rendite Steuer = Vermögens-verlust 572.749 € Gewinn nach Steuer 672.749 € 429.562 € Gewinn nach Steuer 143.187 € - 25,00 % 412.437 € Gewinn nach Steuer 160.312 € - 27,99 % 225.148 € - 39,31 % inkl. Zinseszinseffekt 347.601 € Gewinn nach Steuer Gewinn 100.000 € Anlage 100.000 € Anlage 100.000 € Anlage 100.000 € Anlage bis 31.12.08 ohne (bisher) ab 1.1.09 25 % Abgeltungst. ab 1.1.09 27,99 % +SolZ +KiSt ab 1.1.09 mit Um-schichtung (jhrl. ¼) Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de

Warum ist das so? Berechnung zur Vereinfachung über 5 Jahre Anlage Keine Umschichtungen - Steuer erst am Ende fällig Jährliche Komplettumschichtung - Steuer jährlich fällig Anlage Rendite ./. Steuer Endwert Jahr € % 27,99% 1 100.000 10 % 10.000 110.000 2.799 107.201 2 11.000 121.000 10.720 3.001 114.921 3 12.100 133.100 11.492 3.217 123.196 4 13.310 146.410 12.320 3.448 132.067 5 14.641 161.051 13.207 3.697 141.577 ./. Steuer am Ende 17.088 143.963 DIFFERENZ 2.386 € ! Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de

Strategien Mögliche Strategien: Zinserträge verschieben Depots in 2008 langfristig umschichten Verlagerung auf andere Produkte (Dachfonds, Rüruprenten usw.) Vermeidung von Schuldzinsen Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de

Ende Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de