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Das Planspiel Business-Wings Der Weg zur Teilnahme 2 Eine Kurzbeschreibung 3 Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer.

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1 Das Planspiel Business-Wings Der Weg zur Teilnahme 2 Eine Kurzbeschreibung 3 Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer – Theoretische Darstellung 5 Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer – Konkretes Beispiel10 © Copyright:Andreas Lübker, Kisdorf, Januar 2011 Alle Rechte vorbehalten. Vervielfältigung sowie sonstige Verbreitung und Verwertung – auch auszugsweise – nur mit schriftlicher Genehmigung des Autors Seite 1 Lernziele 4

2 Das Planspiel Business-Wings: Der Weg zur Teilnahme 1.Laden Sie sich den Planspieltext unter www.al-planspiele.de (Download, pdf-Datei) herunter.www.al-planspiele.de 2.Lesen Sie sich den Text durch. Sie haben Fragen? Zögern Sie nicht, kontaktieren Sie mich zu den angegebenen Sprechzeiten: Per Telefon: 04193 / 95434 oder 0171 / 3180892 Per Email: al-planspiele@email.deal-planspiele@email.de 3.Sie möchten am Planspiel teilnehmen: Laden Sie sich das Anmeldeformular unter www.al-planspiele.de (Download, Word-Datei) herunter, füllen Sie es aus und senden Sie es per Email an al-planspiele@email.de bis zum angegebenen Termin an mich zurück.www.al-planspiele.deal-planspiele@email.de 5.Überweisen Sie die Teilnahmegebühr von 5,95 unter Angabe des Ihnen mitgeteilten Teilnehmerpseudonyms. 4.Sie erhalten dann von mir eine Eingangsbestätigung Ihrer Anmeldung per Email. Dieser Eingangsbestätigung können Sie ferner - Ihr Teilnehmerpseudonym - den Termin, bis zu dem spätestens die Teilnahmegebühr entrichtet werden muss - die Kontoinformationen für die Überweisung der Teilnahmegebühr entnehmen. WICHTIG:Die Teilnahme ist nur bei Einhaltung der genannten Anmelde- und Zahlungstermine möglich. 6.Sie erhalten von mir eine Bestätigung über den Eingang Ihrer Zahlung. 2

3 Das Planspiel Business-Wings: Kurzbeschreibung Sie übernehmen ein seit sechs Jahren existierendes produzierendes Unternehmen und leiten es für die nächsten fünf Spiel-Jahre. Sie entscheiden, … - auf welchem Markt / welchen Märkten sich Ihr Unternehmen engagiert - welches Produkt / welche Produkte auf dem Markt / den Märkten angeboten wird / werden - auf welche Kundenanfragen Sie sich mit welchem Verkaufspreis bewerben wollen - ob Sie ein kundenorientiertes Qualitätsmanagement installieren wollen - für welche Produkte Sie Forschung und Entwicklung betreiben wollen Sie stehen mit mindestens drei bis maximal fünf anderen Teilnehmern (identische Ausgangssituation) im Wettbewerb Sie erhalten zur Vorbereitung einen Planspieltext, der - eine detaillierte Beschreibung der bisherigen Unternehmensentwicklung - Planungshilfen und -formulare z. B. für die Preiskalkulation, die Kosten-, Erlös- und Liquiditätsplanung beinhaltet. Die Online-Version des Planspiels läuft über zwei Tage Der Informationsaustausch zwischen den Teilnehmern und der Spielleitung findet per Email statt 3

4 Das Planspiel Business-Wings: Lernziele Den Aufbau der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung verstehen sowie die Auswirkungen unternehmerischer Entscheidungen und Ergebnisse auf die einzelnen Positionen der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung zu erkennen Methoden der Kostenrechnung verstehen und anwenden, insbesondere... - die Durchführung von Produktkalkulationen - die Deckungsbeitragsrechnung - die Ermittlung der Herstellungskosten für bilanzielle Zwecke Die Bedeutung und Wirkung getroffener Entscheidungen - auch unter Berück- sichtigung des Verhaltens der Wettbewerber - zu erkennen, insbesondere in Bezug auf… - die Wahl des Marktes / der Märkte - die Wahl des Produktes / der Produkte - die Wahl des Absatzpreises - die Intensität der Kundenorientierung Bestimmung von Kennzahlen und ihrer Interpretation, insbesondere Rentabilitätskennzahlen Die Erkenntnis zu gewinnen, dass die Sicherung der Liquidität und die Erzielung von Gewinnen Grundlagen des erfolgreichen wirtschaftlichen Handelns darstellen. 4

5 Das Planspiel Business-Wings: Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer 2 Beginnen Sie mit der Planung ! Denken Sie zunächst strategisch: Analysieren Sie die vorliegenden Marktprognosen und treffen Sie Entscheidungen zu folgenden Fragen: 3Erstellen Sie auf der Grundlage Ihrer strategischen Überlegungen, den vorliegenden Prognosen und Kundenanfragen eine mengenmäßige Absatzplanung 1Die Spielleitung sendet Ihnen den Entscheidungsbogen I für das zu planende Geschäftsjahr per Email zu. Welchen Markt / welche Märkte möchte ich bearbeiten? Die Beantwortung dieser Frage liefert Ihnen auch Hinweise in Bezug auf Ihre Marketing- und Vertriebsaufwendungen Mit welchem Produkt / welchen Produkten möchte ich langfristig am Markt präsent sein? Die Beantwortung dieser Frage liefert Ihnen auch Hinweise in Bezug auf Ihre Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten Soll die Kundenorientierung durch die Installation eines Qualitätsmanagement- systems intensiviert werden? Sollen die Produktionskapazitäten auf dem derzeitigen Niveau gehalten werden oder sollen sie ausgebaut werden? Wenn ein Ausbau erfolgen soll, in welchem Umfang? 5

6 Das Planspiel Business-Wings: Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer 6Ermitteln Sie die anfallenden Kosten (produktionsbedingte und absatzbedingte Herstellkosten) sowie die Selbstkosten je Produkt und gesamt. 5Erstellen Sie Ihren Produktionsplan. - Wollen Sie auf Grund nicht ausgelasteter Kapazitäten auf Vorrat fertigen? Wenn ja, welchen Typ / welche Typen und in welcher Menge? - Wollen Sie genau die Mengen produzieren, die Sie in der Periode absetzen können? - Wollen Sie eine geringere Stückzahl im Vergleich zur geplanten Absatzmenge produzieren, da sich noch fertige Erzeugnisse auf Lager befinden? 7Bestimmen Sie die aus Ihrer Sicht realisierbaren Verkaufspreise. Berücksichtigen Sie dabei insbesondere die Bedingungen auf dem Absatzmarkt (Konkurrenzsituation und -verhalten, bekannte Durchschnittspreise). 8Ermitteln Sie die Plan-Deckungsbeiträge, das Plan-Betriebsergebnis sowie die Break-even- Mengen. 9Sofern die Ergebnisse aus Schritt 8 nicht ihren Zielen entsprechen, so überdenken Sie Ihre Entscheidungen aus den Punkten 3 bis 7 und ermitteln Sie erneut die angegebenen Kenngrößen aus Schritt 8. Gegebenenfalls müssen Sie auch die Festlegungen aus Schritt 2 hinterfragen. Entsprechen die Ergebnisse aus Schritt 8 Ihren Vorstellungen, dann wenden Sie sich Schritt 10 zu. 4Erstellen Sie den Investitions- und Abschreibungsplan. 6

7 Das Planspiel Business-Wings: Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer 10Planen Sie Ihren Materialeinkauf unter Berücksichtigung des Produktionsprogramms, der vorhandenen Lagerbestände und eines potenziellen Bonus durch die Lieferanten. 11Erstellen Sie einen Liquiditätsplan. Wenn die liquiden Mittel trotz aller Finanzierungsanstrengungen nicht ausreichen, müssen Sie Ihre Schritte 1 bis 10 überdenken und Korrekturen vornehmen. Erst wenn die Finanzierung gesichert erscheint, sollten Sie zu Schritt 12 übergehen. 12Erstellen Sie Ihre Plan-Gewinn- und Verlustrechnung und die Plan-Bilanz für das zu planende Geschäftsjahr inkl. Kennzahlen. 13Sind Sie mit den Ergebnissen Ihrer Planung zufrieden? Wenn NEIN, gehen Sie Ihre bisherige Planung noch einmal durch und nehmen Sie noch einmal Korrekturen vor. Wenn JA, dann füllen Sie den Entscheidungsbogen I aus: Tragen Sie bei den Anfragen, auf die Sie sich bewerben wollen, die von Ihnen geforderten Angebotspreise ein und senden den Bogen per Email an die Spielleitung. Hinweis: Aus den gewählten Anfragen kann die Spielleitung unmittelbar ableiten, auf welchen Märkten Sie sich engagieren und ob Sie ein Qualitätsmanagementsystem installiert haben. Daher werden diese Entscheidungen nicht gesondert abgefragt. 7

8 Das Planspiel Business-Wings: Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer 15 Auf der Grundlage der übermittelten Ergebnisse treffen Sie folgende Entscheidungen für das zu planende Geschäftsjahr: - Produktionsmengen - Materialeinkauf - Budgetverteilung in Bezug auf Forschung und Entwicklung 16 Füllen Sie den Entscheidungsbogen II für das zu planende Geschäftsjahr aus und senden Sie es per Email an die Spielleitung. Hinweis: Aus den Ergebnissen (Schritt 13) kann die Spielleitung die für das aktuelle Geschäftsjahr notwendigen Mindestkapazitäten, Mindestproduktions- und Mindesteinkaufsmengen ableiten. Wenn die Mindestmengen für Sie ausreichend sind, brauchen Sie bei den Produktionsmengen und / oder beim Materialeinkauf keine Eintragungen vornehmen. Sofern Sie davon abweichende Mengen wünschen, bitte die jeweiligen Gesamtmengen eintragen. Die notwendigen Produktionskapazitäten werden automatisch angepasst! Daher werden dazu keine Eintragungen seitens der Spielleitung abgefor- dert! 14Die Spielleitung wertet die übermittelten Daten aller Teilnehmer aus und sendet die Ergebnisberichte – bestehend aus Übersichten über die Auftragslage, Marktanteile und Durchschnittspreise – den Teilnehmern zu. 8

9 Das Planspiel Business-Wings: Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer 17Die Spielleitung wertet das Geschäftsjahr aus und übermittelt folgende Ergebnisübersichten an die Teilnehmer: Ist-Kostenrechnung, Ist-Deckungsbeitragsrechnung, Ist-Markterfolgs- rechnung, GuV und Bilanz (inkl. Kennzahlen). Ferner erhalten die Teilnehmer den Entschei- dungsbogen I mit den neuen Anfragen für das folgende Geschäftsjahr. 18Nun beginnt für Sie als Teilnehmer die Planung des neuen Geschäftsjahres, …. Nach der allgemeinen Einführung können Sie den Spielablauf nun konkret an einem Beispiel verfolgen: 9

10 Das Planspiel Business-Wings: Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer 2 Welchen Markt / welche Märkte möchte ich bearbeiten? Konzentration auf den Markt Mitte. 1Die Spielleitung sendet Ihnen den Entscheidungsbogen I für das zu planende Geschäftsjahr per Email zu: Mit welchem Produkt / welchen Produkten möchte ich langfristig am Markt präsent sein? P 2 (Abschöpfung des Marktes), P 4 und zügige Entwicklung von P 8. Soll die Kundenorientierung durch die Installation eines Qualitätsmanagementsystems intensiviert werden? JA Sollen die Produktionskapazitäten auf dem derzeitigen Niveau gehalten werden oder sollen sie ausgebaut werden? Wenn ein Ausbau erfolgen soll, in welchem Umfang? Da es sich um einen wachsenden Markt handelt und mein Unternehmen vom Wachstum partizipieren soll, strebe ich eine Produktionskapazität von sechs Flugzeugen pro Jahr an. 10

11 Das Planspiel Business-Wings: Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer 3Erstellen Sie auf der Grundlage Ihrer strategischen Überlegungen, den vorliegenden Prognosen und Kundenanfragen eine mengenmäßige Absatzplanung Auftrag Nr. MarktFlugzeug- typ AnzahlLiefer- jahr Preis (in Mio. ) 1MitteP 2178 Z 4MitteP 41715 Vorhandene Aufträge: Anfrage Nr. MarktFlugzeug- typ AnzahlLiefer- jahr Preis (in Mio. ) 3MitteP 227 7MitteP 417 8-QMitteP 418 Potenzielle Wunschaufträge: 11

12 Das Planspiel Business-Wings: Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer 4Erstellen Sie den Investitions- und Abschreibungsplan. Werte in (Mio. )Anschaffungswert bzw. aktueller Bilanzwert AbschreibungBilanzwert am Jahresende Lagerhalle 114113 Gesamt: 14113 Produktionshalle 114113 Produktionshalle 214113 Produktionshalle 315114 Produktionshalle 416115 Produktionshalle 520119 Produktionshalle 620119 Gesamt:99693 Gesamt: Gebäude1137106 Lagerausstattung 1413 Gesamt:413 Produktionsanlage 1413 Produktionsanlage 2413 Produktionsanlage 3514 Produktionsanlage 4615 Produktionsanlage 51019 Produktionsanlage 61019 Gesamt:39633 Gesamt: Technische Anlagen + Maschinen 43736 12

13 Das Planspiel Business-Wings: Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer 5Erstellen Sie Ihren Produktionsplan. FlugzeugtypP 2P 4 Anzahl33 Davon: für den Absatz im laufenden Geschäftsjahr32 für folgenden Jahre (Lagerware)1 Nr. Rechen- vorschrift FlugzeugtypenP2P4P8P12P16 1 Geplante Absatzmenge 32 2 Geplante Produktionsmenge 33 3 Variable Materialkosten (Einzelkosten) Je Flugzeug 1.000.0002.000.000 42 3 Variable Materialkosten (Einzelkosten) Pro Jahr 3.000.0006.000.000 5 4 Variable Materialkosten (Einzelkosten) Pro Jahr Gesamt 9.000.000 6 Materialgemeinkosten Lagerhaltung + Einkauf Pro Jahr Gesamt 4.000.000 76 : 5 Materialgemeinkosten- Zuschlag (%) Pro Jahr Gesamt 44,4 % 87 3 Materialgemeinkosten- anteil absolut Je Flugzeug 444.444888.889 98 + 3 MaterialkostenJe Flugzeug 1.444.4442.888.889 6Ermitteln Sie die anfallenden Kosten (produktionsbedingte und absatzbedingte Herstellkosten) sowie die Selbstkosten je Produkt und gesamt. 13

14 Das Planspiel Business-Wings: Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer 6Ermitteln Sie die anfallenden Kosten (produktionsbedingte und absatzbedingte Herstellkosten) sowie die Selbstkosten je Produkt und gesamt. - Fortsetzung - Nr. Rechen- vorschrift Flugzeugtypen P2P4P8P12P16 10aus 1 Geplante Absatzmenge 32 11aus 2 Geplante Produktionsmenge 33 12 Variable Fertigungskosten (Einzelkosten) Je Flugzeug 2.000.0003.000.000 13 Fixe Fertigungskosten (Einzelkosten) Je Flugzeug 2.000.000 1412 + 13 Fertigungskosten (Einzelkosten) ohne SEK Je Flugzeug 4.000.0005.000.000 1511 14 Fertigungskosten (Einzelkosten) ohne SEK Pro Jahr 12.000.00015.000.000 16 15 Fertigungskosten (Einzelkosten) ohne SEK Pro Jahr Gesamt 27.000.000 17 Fertigungsgemeinkosten (Leerkosten) Pro Jahr Gesamt 0 18 17 : 16 Fertigungsgemein- kostenzuschlag (%) Pro Jahr Gesamt 0 % 19 18 15 Fertigungsgemeinkostenanteil absolut Je Flugzeug 00 20 Sondereinzelkosten der Fertigung (SEK) Pro Jahr 01.000.000 21 20 : 11 Sondereinzelkosten der Fertigung (SEK) Je Flugzeug 0333.333 22 14 + 19 + 21 FertigungskostenJe Flugzeug 4.000.0005.333.333 14

15 Das Planspiel Business-Wings: Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer 6Ermitteln Sie die anfallenden Kosten (produktionsbedingte und absatzbedingte Herstellkosten) sowie die Selbstkosten je Produkt und gesamt. - Fortsetzung - Nr. Rechen- vorschrift Flugzeugtypen P2P4P8P12P16 23 aus 1Geplante Absatzmenge 32 24 aus 2Geplante Produktionsmenge 33 25 9 + 22Produktionsbedingte Herstellkosten Je Flugzeug 5.444.4448.222.222 26 25 24Produktionsbedingte Herstellkosten Wert Gesamt 16.333.33324.666.667 27 1) Wenn 23 > 24: (LW:B) (23-24) LagerentnahmeWert Gesamt 00 28 Wenn 23 < 24: (24 – 23) 25 LagerzuführungWert Gesamt 08.222.222 29 26 + 27 - 28Absatzbedingte HerstellkostenWert Gesamt 16.333.33316.444.444 30 29Absatzbedingte HerstellkostenPro Jahr Gesamt 32.777.778 31 Vertriebs- gemeinkosten Pro Jahr Gesamt 7.000.000 32 31 : 30Vertriebsgemein- kostenzuschlag (%) Pro Jahr Gesamt 21,4 % 33 Verwaltungs- gemeinkosten Pro Jahr Gesamt 2.000.000 34 33 : 30Verwaltungsgemein- kostenzuschlag (%) Pro Jahr Gesamt 6,1 % 35 ZinsenPro Jahr Gesamt 2.000.000 36 35 : 30Zinskosten- zuschlag (%) Pro Jahr Gesamt 6,1 % 37 29 : 23Absatzbedingte HerstellkostenJe Flugzeug 5.444.4448.222.222 38 37(32+34+36)Gemeinkostenanteil aus Vertrieb, Verwaltung, Zinsen Je Flugzeug 1.827.1192.759.322 39 37 + 38SelbstkostenJe Flugzeug 7.271.56310.981.544 40 39 23SelbstkostenGesamt pro Jahr 21.814.68921.963.089 15

16 Das Planspiel Business-Wings: Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer 7Bestimmen Sie die aus Ihrer Sicht realisierbaren Verkaufspreise. Für P 2 wähle ich als Verkaufspreis 8.000.000. Das entspricht dem Verkaufspreis, mit dem ich den Zuschlag für Angebot Nr. 1 erhalten habe. Für P 4 wähle ich 15.000.000 als Verkaufspreis für die Aufträge ohne QM-Anforderung (entspricht dem Preis aus dem Auftrag von Z 4, für den Auftrag mit QM wähle ich einen Preis in Höhe von 16.000.000. Dieser erscheint auf Grund des Qualitätsanspruchs des Kunden gerechtfertigt und realisierbar. Bei der Wahl der Preise unterstelle ich dem Wettbewerb, dass dieser stärkere Preissteigerungen Ins Auge fasst. Anmerkung:Da alle Unternehmen mit der gleichen Ausgangslage starten, muss an dieser Stelle ein gewisses Maß an Spekulation erlaubt sein. Die Einschätzung der potenziellen Verkaufspreise wird auf der Basis der nach dem Geschäftsjahr 7 vorliegenden Markt- und Wettbewerbsinformationen sicherlich leichter fallen. 16

17 Das Planspiel Business-Wings: Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer 8Ermitteln Sie die Plan-Deckungsbeiträge, das Plan-Betriebsergebnis sowie die Break-even-Mengen. Nr. Rechen- vorschrift Flugzeugtypen P2P4P8P12P16Gesamt 41 aus 1Geplante Absatzmenge 32 42 aus 2Geplante Produktionsmenge 33 43 UmsatzPro Jahr 24.000.000 30.000.000 54.000.000 44 3 1 + 12 10Variable KostenPro Jahr 9.000.00010.000.00019.000.000 45 43 – 44DeckungsbeitragPro Jahr 15.000.00020.000.00035.000.000 46 Für Gesamt gilt: 40 – 44 FixkostenPro Jahr 11.736.84213.040.936 24.777.778 47 45 – 46Produkt-und BetriebsergebnisPro Jahr 3.263.1586.959.064 10.222.222 Auftrag Nr. MarktFlugzeug- typ AnzahlLiefer- jahr Preis (in Mio. ) 1MitteP 2178 Z 4MitteP 41715 Anfrage Nr. MarktFlugzeug- typ AnzahlLiefer- jahr Preis (in Mio. ) 3MitteP 2278 7MitteP 41715 8-QMitteP 41816 Ermittlung des Fixkostenverrechnungssatzes: Fixkosten 24.777.778 Variable Kosten19.000.000 = 130,4 % 17

18 Das Planspiel Business-Wings: Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer 8Ermitteln Sie die Plan-Deckungsbeiträge, das Plan-Betriebsergebnis sowie die Break-even-Mengen. – Fortsetzung – P 2P 4P 8P 12P 16 4843 : 41Ø PreisJe Flugzeug 8.000.00015.000.000 4944 : 41Ø Variable KostenJe Flugzeug 3.000.0005.000.000 5045 : 41Ø DeckungsbeitragJe Flugzeug 5.000.00010.000.000 5146 : 41Ø FixkostenJe Flugzeug 3.912.2816.520.468 5247 : 41Ø ProduktergebnisJe Flugzeug 1.087.7193.479.532 5346 : 50Break-even-MengePro Jahr 2,31,3 9 Ziele auf Grund des bisherigen Planungen erfüllt? Positive Deckungsbeiträge, positives Betriebsergebnis, Deckung der Selbstkosten bei P 2 und P 4 erreicht, Gewinnschwellen (Break-even-Punkte) überschritten: Ziele, wenn die Planung auch durch die Realität bestätigt wird, erreicht. 18

19 Das Planspiel Business-Wings: Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer 10Materialeinkauf P 2P 4 Produktionsplan (in ME)33 Lagerbestand (in ME)01 Mindest-Einkaufsmenge32 Einkaufspreis je ME 1.000.0002.000.000 Einkaufsvolumen (in )3.000.0004.000.000 Gesamt7.000.000 Bonus?Nein Erhöhung der Einkaufsmengen zur Erlangung eines Bonus?Nein 19

20 Das Planspiel Business-Wings: Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer 11Liquiditätsplan Lfd. Nr.Rechen- vorschrift PositionWert (in ) 1 Zahlungsmittelanfangsbestand 6.180.000 2 Einzahlungen aus Forderungszugang 33.000.000 3 Einzahlungen aus Lieferantenboni 0 4 2 + 3 Einzahlungen gesamt 33.000.000 Auszahlungen für … 6 Investitionen 60.000.000 7 Materialeinkauf 7.000.000 8 Lager 1.000.000 9 Einkaufsabteilung 1.000.000 10 Produktion 15.000.000 11 Forschung & Entwicklung 20.000.000 12 Marketing und Vertrieb 7.000.000 13 Verwaltung 2.000.000 14 Zinsen 2.000.000 15 Steuern (für das Vorjahr) 300.000 16 (6 … 15) Auszahlungen gesamt 115.300.000 17 1 + 4 – 16 Zahlungsmittelendbestand I -76.120.000 18 Tilgung Kontokorrentkredit 0 19 17 – 18 Zahlungsmittelendbestand II -76.120.000 20 Tilgung Darlehen 0 21 19 – 20 Zahlungsmittelendbestand III -76.120.000 22 Aufnahme Darlehen 70.000.000 23 21 + 22 Zahlungsmittelendbestand IV -6.120.000 24 Erhöhung Kontokorrentkredit 10.000.000 25 23 + 24 Zahlungsmittelendbestand V 3.880.000 26 Factoring 0 27 25 + 26 Zahlungsmittelendbestand VI 3.880.000 20

21 Das Planspiel Business-Wings: Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer 12Plan-GuV PositionWert (in ) Umsatzerlöse 54.000.000 -Herstellungskosten der zur Erzielung der Umsatzerlöse erbrachten Leistung 32.777.778 =Bruttoergebnis 21.222.222 +Sonstige betriebliche Erträge 0 =korrigiertes Bruttoergebnis 21.222.222 -Vertriebskosten 7.000.000 -Verwaltungskosten 2.000.000 -Sonstige betriebliche Aufwendungen 0 =Betriebsergebnis 12.222.222 -Zinsen 2.000.000 =Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit vor Steuern 10.222.222 -Steuern (30 %) 3.066.666 =Jahresüberschuss / -fehlbetrag 7.155.556 21

22 Das Planspiel Business-Wings: Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer 12Plan-Bilanz Aktiva (Wert in ) Passiva (Wert in ) Anlagevermögen Immaterielle Vermögensposition Gebäude Technische Anlagen und Maschinen Umlaufvermögen Fertige Erzeugnisse Material Forderungen Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten 28.000.000 106.000.000 36.000.000 8.222.222 0 54.000.000 3.880.000 Eigenkapital Grundkapital Rücklage Gewinn Steuerrückstellungen Verbindlichkeiten langfristige Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Kontokorrentkredit 58.000.000 47.880.000 7.155.556 3.066.666 110.000.000 10.000.000 Bilanzsumme236.102.222Bilanzsumme236.102.222 Eigenkapitalanteil:47,9% Eigenkapitalrentabilität:6,3% Gesamtkapitalrentabilität:3,9% Umsatzrentabilität:13,3% 13 Bewertung - Es wird ein positiver Jahresüberschuss erzielt - Die Umsatzrentabilität weist ein gutes Ergebnis aus - Die Gesamtkapitalrentabilität muss zukünftig gesteigert werden - Deckungsbeiträge und Produktergebnisse ebenfalls positiv Ergebnisse zufriedenstellend, die Angebote (Entscheidungsbogen I) werden abgegeben 22

23 Das Planspiel Business-Wings: Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer 14Spielleitung übermittelt die Ergebnisse Marktanteile (bemessen am Auftragsvolumen) Jahr7 MarktAnteileABCDEFGesamt Mitteabs.15.000.00024.500.0007.000.00053.000.0000099.500.000 Mittein %15,1%24,6%7,0%53,3%0,0% 100,0% Nordabs.000069.700.00034.800.000104.500.000 Nordin %0,0% 66,7%33,3%100,0% Südabs.0035.500.00015.100.0000050.600.000 Südin %0,0% 70,2%29,8%0,0% 100,0% Durchschnittspreise Jahr7 MarktP 2P 4 Mitte7.666.66715.250.000 Nord8.866.66717.100.000 Süd7.533.33314.000.000 Jahr:7Unternehmen:A 1. Installation eines QualitätsmanagementsystemsJA 2. Angebote Anfrage lfd. Nr.MarktFlugzeugtypAnzahl Gewünschtes LieferjahrPreise (in ) potenzieller Umsatz Auftrag erhalten? 2MitteP 21700Nein 3MitteP 2278.000.00016.000.000Nein 4MitteP 23800Nein 5-QMitteP 22800Nein 6MitteP 21900Nein 7MitteP 41715.000.000 Ja 8-QMitteP 41816.000.000 Nein 9NordP 22700Nein 10NordP 24800Nein 11NordP 41700Nein 12-QNordP 42800Nein 13SüdP 21700Nein 14SüdP 21700Nein 15SüdP 21800Nein 16-QSüdP 42700Nein 23

24 Das Planspiel Business-Wings: Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer 15 / 16 Abschliessende Entscheidungen für das zu planende Geschäftsjahr: 1. Materialbestellungen (Material steht im Jahr 7 für die Produktion zur Verfügung) Materialpakete zur Fertigung von P 2 bitte Anzahl eintragen! Materialpakete zur Fertigung von P 4 bitte Anzahl eintragen! Materialpakete zur Fertigung von P 8 bitte Anzahl eintragen! Materialpakete zur Fertigung von P 12 bitte Anzahl eintragen! Materialpakete zur Fertigung von P 16 bitte Anzahl eintragen! Tragen Sie hier die von Ihnen gewünschten Bestellmengen ein. Sollten Sie keine Mengen oder eine zu geringe Zahl eintragen, bestellt das System automatisch die zur Produk- tion - unter Berücksichtigung der vorhandenen Lagermengen - not- wendigen Stückzahlen. 2. Produktionsmengen: Bitte tragen Sie die Mengen ein, die vom jeweiligen Flugzeugtyp in Jahr 7 gefertigt werden sollen: P 2 bitte Anzahl eintragen! P 4 bitte Anzahl eintragen! P 8 bitte Anzahl eintragen! P 12 bitte Anzahl eintragen! P 16 bitte Anzahl eintragen! Tragen Sie hier die von Ihnen gewünschten Produktionsmengen ein. Sollten Sie keine Mengen oder eine zu geringe Zahl eintragen, fertigt das System automatisch die für den Absatz - unter Berücksichti- gung der vorhandenen Lagermengen - notwendigen Stückzahlen. Auf Basis der Produktionsmengen ermittelt das System automatisch die notwendigen Kapazitäten und passt die Anzahl an erfor- derlichen Hallen und Anlagen selbständig an. Es investiert also automatisch! Daher werden keine Abfragen in Bezug auf das Investitionsverhalten vorgenommen. Die Auftragslage / Ihre gewünschten Produktionsmengen steuert die Kapazitäten. 1 1 1 2 24

25 Das Planspiel Business-Wings: Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer 15 / 16Abschliessende Entscheidungen für das zu planende Geschäftsjahr – Fortsetzung –: FlugzeugtypF & E – Budget P8 20.000.000 P12 Bitte eintragen! P16 3. Forschung und Entwicklung (Summe maximal 20.000.000 !!!) 25

26 Das Planspiel Business-Wings: Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer 17Ergebnisübersichten Auftragsbestand Jahr 7 Auftragsnr.MarktFlugzeugtypAnzahlPreisUmsatz Z-4MitteP 4115.000.000 Z-8MitteP 8020.000.0000 Z-12MitteP 12030.000.0000 Z16MitteP 16050.000.0000 1MitteP 218.000.000 2MitteP 2000 3MitteP 2000 7MitteP 4115.000.000 9NordP 2000 11NordP 4000 13SüdP 2000 14SüdP 2000 16-QSüdP 4000 26

27 Das Planspiel Business-Wings: Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer 17Ergebnisübersichten – Fortsetzung – Umsatz : Gesamt:38.000.000Mitte:38.000.000 P 28.000.000Nord:0 P 430.000.000Süd:0 P 80 P 120 P 160 Absatz:TypGesamtMitteNordSüd P 21100 P 42200 P 80000 P 120000 P 160000 Anlagebestand (materiell) Positionen Anzahl bisher Bilanzwert bisherneu Anschaffungs- wert Abschreibung pro Objekt Abschreibungen im Geschäftsjahr Bilanzwerte am Ende des Ge- schäftsjahres Anlagen- abgänge Anlagen- bedarf Lagerhallen 114.000.000020.000.0001.000.000 13.000.00001 Fertigungshallen459.000.000020.000.0001.000.0004.000.00055.000.00003 Gesamt 73.000.0005.000.00068.000.000 Lagereinrichtungen14.000.000010.000.0001.000.000 3.000.00001 Fertigungsanlagen419.000.000010.000.0001.000.0004.000.00015.000.00003 Gesamt 23.000.0005.000.00018.000.000 27

28 Das Planspiel Business-Wings: Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer 17Ergebnisübersichten – Fortsetzung – Anlagebestand (immateriell) Forschung und Entwicklung für…P 4P 8P 12P 16 Bilanzwert zu Beginn des Jahres9.000.000000 aktuelle Aufwendungen020.000.00000 Gesamt 9.000.00020.000.00000 Abschreibungen 1.000.000000 Bilanzwert am Ende des Jahres8.000.00020.000.00000 Abgleich Auftragsvolumen, Bestand Fertigerzeugnisse, Bestand Material P 2P 4P 8P 12P 16Gesamt Aufträge 120003 Fertigerzeugnisse: Lagerbestand 000000 notwendige Produktionsmenge 120003 Gewünsche Produktionsmenge 120003 Produktionsplan 120003 vorhandene Kapazitäten 4 Auslastung 75% Fertigerzeugnisse: neuer Lagerbestand00000 Material: Lagerbestand 01000 Materialeinkauf 11000 Produktionsbedarf 12000 Material: neuer Lagerbestand 00000 28

29 Das Planspiel Business-Wings: Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer 17Ergebnisübersichten – Fortsetzung – Kostensituation P 2P 4P 8P 12P 16Gesamt Verrechnungs- satz Produktionsmenge12000 Materialeinzelkosten je Flugzeug1.000.0002.000.000000 Materialeinzelkosten gesamt1.000.0004.000.0000005.000.000 Materialgemeinkosten gesamt und verrechnet800.0003.200.0000004.000.00080,0% Materialkosten gesamt1.800.0007.200.0000009.000.000 Fertigungseinzelkosten I je Flugzeug2.000.0003.000.000000 Fertigungseinzelkosten II je Flugzeug2.000.000 000 Fertigungseinzelkosten gesamt je Flugzeug4.000.0005.000.000000 Fertigungseinzelkosten gesamt4.000.00010.000.00000014.000.000 Fertigungsgemeinkosten571.4291.428.5710002.000.00014,3% Sondereinzelkosten der Fertigung01.000.000000 Fertigungskosten gesamt4.571.42912.428.57100017.000.000 Herstellkosten gesamt6.371.42919.628.57100026.000.000 Herstellkosten je Flugzeug6.371.4299.814.286000 Lagerabgänge (Stückzahl)00000 Wert des Lagerabgangs00000 Lagerzugänge (Stückzahl)00000 Wert des Lagerzugangs00000 Herstellkosten des Umsatzes gesamt6.371.42919.628.57100026.000.000 Herstellkosten des Umsatzes je Flugzeug6.371.4299.814.286000 Vertriebskosten 1.715.3855.284.6150007.000.00026,9% Verwaltungskosten490.1101.509.8900002.000.0007,7% Zinsen 490.1101.509.8900002.000.0007,7% Kosten gesamt 9.067.03327.932.96700037.000.000 Kosten je Flugzeug9.067.03313.966.484000 29

30 Das Planspiel Business-Wings: Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer 17Ergebnisübersichten – Fortsetzung – Deckungsbeitragsrechnung Jahresergebnis Flugzeugtypen P 2P 4P 8P 12P 16Gesamt Absatzmenge 12000 Umsatz 8.000.00030.000.00000038.000.000 variable Kosten 3.000.00010.000.00000013.000.000 Deckungsbeitrag 5.000.00020.000.00000025.000.000 Fixkosten 5.538.46218.461.53800024.000.000 Betriebsergebnis -538.4621.538.4620001.000.000 Verrechnungs- satz184,6% Stückergebnis Flugzeugtypen P 2P 4P 8P 12P 16 Ø Preis 8.000.00015.000.000000 Ø variable Kosten 3.000.0005.000.000000 Ø Deckungsbeitrag 5.000.00010.000.000000 Ø Fixkosten 5.538.4629.230.769000 Ø Produktergebnis-538.462769.231000 Break-even-Menge1,11,80,0 30

31 Das Planspiel Business-Wings: Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer 17Ergebnisübersichten – Fortsetzung – Markterfolgsrechnung MarktMitte Flugzeugtypen P 2P 4P 8P 12P 16Gesamt Absatzmengen120003 Umsatz 8.000.00030.000.00000038.000.000 Herstellkosten6.371.42919.628.57100026.000.000 Deckungsbeitrag vor marktbezogenen Vertriebskosten1.628.57110.371.42900012.000.000 marktbezogene Vertriebskosten 2.000.000 Deckungsbeitrag für Vertriebsinnendienst, Qualitätsmanagement, Verwaltung und Zinsen10.000.000 31

32 Das Planspiel Business-Wings: Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer 17Ergebnisübersichten – Fortsetzung – Aktualisierte Lagerwerte Materialpakete für… P 2P 4P 8P 12P 16Gesamt Anzahl00000 Wert000000 Flugzeuge P 2P 4P 8P 12P 16Gesamt bisheriger Bestand Menge000000 Wert000000 Wert je Flugzeug00000 Zugänge Menge00000 Wert je Flugzeug00000 Wert gesamt000000 Abgänge Menge00000 Wert je Flugzeug00000 Wert gesamt000000 neuer Bestand Menge00000 Wert je Flugzeug00000 Wert gesamt000000 Einkaufsbonus Volumen%-SatzBonus 3.000.0000%0WAHR0% 32

33 Das Planspiel Business-Wings: Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer 17Ergebnisübersichten – Fortsetzung – Liquiditätsergebnis Position WertGesamt Zahlungsmittelanfangsbestand 6.180.000 Einzahlungen aus Forderungszugang 33.000.000 Einzahlungen aus Lieferantenbonus 033.000.000 Investitionen 0 Materialeinkauf 3.000.000 Lager 1.000.000 Einkaufsabteilung 1.000.000 Produktion 8.000.000 Forschung und Entwicklung 20.000.000 Marketing und Vertrieb 7.000.000 Verwaltung 2.000.000 Zinsen 2.000.000 Steuern für das Vorjahr 300.00044.300.000 Zahlungsmittelendbestand I -5.120.000 Tilgung Kontokorrenkredit 00= aktueller Bestand Zahlungsmittelendbestand II -5.120.000 Tilgung Darlehen 040.000.000= aktueller Bestand Zahlungsmittelendbestand III -5.120.000 Aufnahme Darlehen 5.000.00028.800.000= maximale Aufnahme Zahlungsmittelendbestand IV -120.000 Erhöhung Kontokorrentkredit 5.000.00040.000.000= maximale Aufnahme Zahlungsmittelendbestand V 4.880.000 Factoring 030.400.000= maximales Potenzial Zahlungsmittelendbestand VI 4.880.000 33

34 Das Planspiel Business-Wings: Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer 17Ergebnisübersichten – Fortsetzung – Gewinn- und Verlustrechung Umsatzerlöse38.000.000 Herstellungskosten der zur Erzielung der Umsatzerlöse erbrachten Leistung26.000.000 Bruttoergebnis12.000.000 Sonstige betriebliche Erträge0 korrigiertes Bruttoergebnis12.000.000 Vertriebskosten7.000.000 Verwaltungskosten2.000.000 Sonstige betriebliche Aufwendungen0 Betriebsergebnis3.000.000 Zinsen2.000.000 Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit vor Steuern1.000.000 Steuern300.000 Jahresüberschuss / -fehlbetrag700.000 34

35 Das Planspiel Business-Wings: Erläuterungen zum Spielablauf und Empfehlungen zur Vorgehensweise für Teilnehmer 17Ergebnisübersichten – Fortsetzung – Bilanz Aktiva (in )Passiva (in ) Anlagevermögen Eigenkapital Immaterielle Vermögensposition28.000.000 Grundkapital58.000.000 Gebäude68.000.000 Rücklage47.880.000 Technische Anlagen und Maschinen18.000.000 Gewinn700.000 Steuerrückstellungen300.000 Umlaufvermögen Verbindlichkeiten Fertige Erzeugnisse0 Langfristige Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten45.000.000 Material0 Kontokorrentkredit5.000.000 Forderungen38.000.000 Kassenbestand und Guthaben bei Kreitinstituten4.880.000 Bilanzsumme 156.880.000 Bilanzsumme 156.880.000 Kennzahlen:Eigenkapitalanteil:67,9% Eigenkapitalrentabilität:0,7% Gesamtkapitalrentabilität:1,7% Umsatzrentabilität:1,8% 35


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