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Definition international verwendeter Begriffe Missing Trader Buffer Company Distributor Scheinfirma bzw. nicht operative Firma mit Schein- lieferungen.

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Präsentation zum Thema: "Definition international verwendeter Begriffe Missing Trader Buffer Company Distributor Scheinfirma bzw. nicht operative Firma mit Schein- lieferungen."—  Präsentation transkript:

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2 Definition international verwendeter Begriffe Missing Trader Buffer Company Distributor Scheinfirma bzw. nicht operative Firma mit Schein- lieferungen. Die Lebensdauer solcher Firmen beträgt oftmals nur wenige Monate. Die verantwortlichen Personen sind oft nicht greifbar, da sie kurzfristig wieder abtauchen. Ltds und SLs werden immer beliebter low margin - high turnover company = Pufferfirma. Aktive, operative Firma (meist GmbH), die ihren steuerlichen Pflichten nachkommt (paper works). IdR erfolgt ein sprunghafter Anstieg der Umsatz- zahlen - die Firma wird zum Schutz des Distributoren benutzt. Es können auch mehrere benutzt werden. Großhändler I. Ordnung, welcher Direktabnehmer des Produzenten ist, idR offizieller Verteiler inner- halb eines Mitgliedsstaates und meist auch wieder Exporteur ins Ausland.

3 Ausländischer Lieferant Missing Trader Inländischer Großhändler Rechnung 1.000.000 190.000 1.190.000 Verkauf unter Marktpreis (Wettbewerbs- vorteil) 1. Durchlauf steuerfreier innergemeinschaft- licher Erwerb 1.050.000,- Rohgewinn (ANREIZ): Bei Absatz im Inland: Differenz EK zu regulärem. EK 50.000,- Macht Vorsteuer 190.000,- geltend! Oder setzt USt.-Karussell erneut in Gang, indem mit Gewinn ins Ausland verkauft wird. 25.000,- unterschlägt vereinnahmte USt. 190.000,- Rohgewinn: Erlös VK-EK-Preis 1.190.000,- - 1.050.000,- = 140.000,- einfaches Bsp. USt-Karussell 2.Durchlauf 1.050.000,- …. Rohgewinn: Marktüblicher Gewinn aus 1. Geschäft plus Gewinn aus Folgegeschäft mind. 25.000,- 1.020.000

4 Einfaches Beispiel USt-Karussell Ausländischer Lieferant Inländischer Missing Trader Inländischer Großhändler 1.000.000,- 190.000,- 1.190.000,- 1.050.000,- Macht Vorsteuer geltend! FA erstattet 190.000,- Rohgewinn durch EK- Preis-Vorteil 50.000,- Rohgewinn: 50.000,- Macht 196.000,- Vorsteuer geltend! Unterschlägt USt 190.000,- Rohgewinn: 190.000,- -50.000,- =140.000,- Ausländischer Missing Trader 1.000.000,- 196.000,- 1.196.000,- Unterschlägt in Frankreich USt Rohgewinn: USt-Satz 19,6% 196.000,- -50.000,- =146.000,- Großhandelspreis: 1.050.000

5 Einschaltung Buffer Company Ausländischer Lieferant Inländischer Großhändler 1.000.000 190.000 1.190.000 1.050.000,- Rohgewinn: 40.000,- Macht Vorsteuer geltend, Geschäft ist USt-frei! Rohgewinn: 40.000 Rohgewinn durch Unterschlagung USt 140.000 1.010.000 197.960 1.207.960 Großhandelspreis: 1.050.000,- 1.010.000 191.900 1.201.900 Ausländischer Buffer 1.000.000 196.000 1.196.000 Inländischer Buffer Inländischer Missing Trader Ausländischer Missing Trader Rohgewinn durch Unter- schlagung USt (F) 19,6%) 196.000 -50.000 =146.000

6 Weiter denkender Missing Trader Ausländischer Lieferant Inländischer Missing Trader Inländischer Großhändler 1.000.000 190.000 1.190.000 1.050.000,- 1.050.000 Rohgewinn: 40.000,- Rohgewinn: 50.000 Rohgewinn: 140.000,- Ausländischer Missing Trader 1.000.000 196.000 1.196.000 Rohgewinn: 146.000 Denker steuert Großhandelspreis: 1.050.000,-

7 Global denkender Missing Trader Ausländischer Lieferant Inländische Missing Trader GmbH 1.050.000 1.050.000,- Rohgewinn: 20.000 Rohgewinn: 50.000 Rohgewinn durch Unterschlagung 19 % USt 140.000 Ausländische Missing Trader SL 1.000.000 196.000 1.196.000 Rohgewinn durch Unterschlagung 19,6 % USt (F) 146.000 Großhandelspreis: 1.050.000 Inländischer Großhändler Ausländischer Lieferant Ausländische Missing Trader Ltd. Denker steuert 1.030.000 216.300 1.246.300 1.030.000 Rohgewinn: 30.000 Rohgewinn durch Unterschlagung 21% USt (Belgien) 216.300 1.000.000 190.000 1.190.000


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