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Definition international verwendeter Begriffe Missing Trader Buffer Company Distributor Scheinfirma bzw. nicht operative Firma mit Schein- lieferungen.

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Präsentation zum Thema: "Definition international verwendeter Begriffe Missing Trader Buffer Company Distributor Scheinfirma bzw. nicht operative Firma mit Schein- lieferungen."—  Präsentation transkript:

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2 Definition international verwendeter Begriffe Missing Trader Buffer Company Distributor Scheinfirma bzw. nicht operative Firma mit Schein- lieferungen. Die Lebensdauer solcher Firmen beträgt oftmals nur wenige Monate. Die verantwortlichen Personen sind oft nicht greifbar, da sie kurzfristig wieder abtauchen. Ltds und SLs werden immer beliebter low margin - high turnover company = Pufferfirma. Aktive, operative Firma (meist GmbH), die ihren steuerlichen Pflichten nachkommt (paper works). IdR erfolgt ein sprunghafter Anstieg der Umsatz- zahlen - die Firma wird zum Schutz des Distributoren benutzt. Es können auch mehrere benutzt werden. Großhändler I. Ordnung, welcher Direktabnehmer des Produzenten ist, idR offizieller Verteiler inner- halb eines Mitgliedsstaates und meist auch wieder Exporteur ins Ausland.

3 Ausländischer Lieferant Missing Trader Inländischer Großhändler Rechnung Verkauf unter Marktpreis (Wettbewerbs- vorteil) 1. Durchlauf steuerfreier innergemeinschaft- licher Erwerb ,- Rohgewinn (ANREIZ): Bei Absatz im Inland: Differenz EK zu regulärem. EK ,- Macht Vorsteuer ,- geltend! Oder setzt USt.-Karussell erneut in Gang, indem mit Gewinn ins Ausland verkauft wird ,- unterschlägt vereinnahmte USt ,- Rohgewinn: Erlös VK-EK-Preis , ,- = ,- einfaches Bsp. USt-Karussell 2.Durchlauf ,- …. Rohgewinn: Marktüblicher Gewinn aus 1. Geschäft plus Gewinn aus Folgegeschäft mind ,

4 Einfaches Beispiel USt-Karussell Ausländischer Lieferant Inländischer Missing Trader Inländischer Großhändler , , , ,- Macht Vorsteuer geltend! FA erstattet ,- Rohgewinn durch EK- Preis-Vorteil ,- Rohgewinn: ,- Macht ,- Vorsteuer geltend! Unterschlägt USt ,- Rohgewinn: , ,- = ,- Ausländischer Missing Trader , , ,- Unterschlägt in Frankreich USt Rohgewinn: USt-Satz 19,6% , ,- = ,- Großhandelspreis:

5 Einschaltung Buffer Company Ausländischer Lieferant Inländischer Großhändler ,- Rohgewinn: ,- Macht Vorsteuer geltend, Geschäft ist USt-frei! Rohgewinn: Rohgewinn durch Unterschlagung USt Großhandelspreis: , Ausländischer Buffer Inländischer Buffer Inländischer Missing Trader Ausländischer Missing Trader Rohgewinn durch Unter- schlagung USt (F) 19,6%) =

6 Weiter denkender Missing Trader Ausländischer Lieferant Inländischer Missing Trader Inländischer Großhändler , Rohgewinn: ,- Rohgewinn: Rohgewinn: ,- Ausländischer Missing Trader Rohgewinn: Denker steuert Großhandelspreis: ,-

7 Global denkender Missing Trader Ausländischer Lieferant Inländische Missing Trader GmbH ,- Rohgewinn: Rohgewinn: Rohgewinn durch Unterschlagung 19 % USt Ausländische Missing Trader SL Rohgewinn durch Unterschlagung 19,6 % USt (F) Großhandelspreis: Inländischer Großhändler Ausländischer Lieferant Ausländische Missing Trader Ltd. Denker steuert Rohgewinn: Rohgewinn durch Unterschlagung 21% USt (Belgien)


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