Die neue Abgeltungsteuer ab

Präsentation zum Thema: "Die neue Abgeltungsteuer ab"—  Präsentation transkript:

1 Die neue Abgeltungsteuer ab 01.01.2009
Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str Walldorf Tel /

2 Das Gesetz Einführung zum 01.01.2009: 25% Besteuerung auf ...
Zinsen (auch Sparbuch, Bausparvertrag, ...) Dividenden Erträge aus Investmentfonds Veräußerungsgewinne aus Wertpapierverkäufen Options- und Termingeschäfte Erträge aus dem Verkauf von Lebensversicherungen Finanzinnovationen (abweichende Terminregelung) plus Solidaritätszuschlag 5,5%; plus Kirchensteuer Mit dem Steuerabzug ist die Einkommensteuer des Steuerpflichtigen künftig grundsätzlich abgegolten. Das Halbeinkünfteverfahren wird abgeschafft. Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str Walldorf Tel /

3 0 % (wenn länger als 1 Jahr in Besitz)
Veränderung BISHER ZUKÜNFTIG bis ab Zinserträge individuell bis 45 % 25 % Kursgewinne 0 % (wenn länger als 1 Jahr in Besitz) Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str Walldorf Tel /

4 Steuersatz Abgeltungsteuersatz 25,00 % + SolZ 5,5 % 26,38 %
+ KiSt (unter Berück-sichtigung Sonderaus-gabenabzug) 8,0 % 9,0 % 27,82 % 27,99 % Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str Walldorf Tel /

5 Abzüge Kein Werbungskostenabzug Veräußerungskosten bleiben abzugsfähig
Depotgebühren Beratungshonorare Schuldzinsen Veräußerungskosten bleiben abzugsfähig Sparerpauschbetrag von 801 €/Ledige bzw €/Verheiratete Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str Walldorf Tel /

6 Ausnahmen Unter die Neuregelung fallen nicht:
Kursgewinne aus Aktien, Aktienfonds, Dach-fonds usw., die vor dem angeschafft werden Lebensversicherungen Rentenversicherungen Riester- und Rüruprenten Immobilienverkäufe Verkäufe von wesentlichen Beteiligungen Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str Walldorf Tel /

7 Steuerveranlagung Abgeltungsteuer -> i. d. R. keine Veranlagung
Wahlrecht wenn Einkommensteuersatz < 25 % Freistellungsauftrag nicht optimal verteilt Pflichtveranlagung z. B. bei Auslandseinkünften Erträgen aus Veräußerung von Lebensversicherungsansprüchen Privatdarlehen Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str Walldorf Tel /

8 Verlustberücksichtigung
Verluste aus Veräußerung von Aktien dürfen nur mit Gewinnen aus Veräußerung von Aktien verrechnet werden Andere Anlagen können miteinander verrechnet werden Keine Verrechnung mit anderen Einkunftsarten Verlustvortrag Altverluste aus privaten Veräußerungsgeschäf-ten können noch bis 2013 verrechnet werden Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str Walldorf Tel /

9 Wie wirkt sich die Abgeltungsteuer auf Ihr Vermögen aus?
4 Anlage 20 Jahre, 10 % Rendite Steuer = Vermögens-verlust € Gewinn nach Steuer € € Gewinn nach Steuer € - 25,00 % € Gewinn nach Steuer € - 27,99 % € - 39,31 % inkl. Zinseszinseffekt € Gewinn nach Steuer Gewinn € Anlage € Anlage € Anlage € Anlage bis ohne (bisher) ab 25 % Abgeltungst. ab 27,99 % +SolZ +KiSt ab mit Um-schichtung (jhrl. ¼) Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str Walldorf Tel /

10 Warum ist das so? Berechnung zur Vereinfachung über 5 Jahre Anlage
Keine Umschichtungen - Steuer erst am Ende fällig Jährliche Komplettumschichtung - Steuer jährlich fällig Anlage Rendite ./. Steuer Endwert Jahr € % 27,99% 1 10 % 10.000 2.799 2 11.000 10.720 3.001 3 12.100 11.492 3.217 4 13.310 12.320 3.448 5 14.641 13.207 3.697 ./. Steuer am Ende 17.088 DIFFERENZ € ! Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str Walldorf Tel /

11 Strategien Mögliche Strategien: Zinserträge verschieben
Depots in 2008 langfristig umschichten Verlagerung auf andere Produkte (Dachfonds, Rüruprenten usw.) Vermeidung von Schuldzinsen Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str Walldorf Tel /

12 Ende Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH
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