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Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de Die neue Abgeltungsteuer ab.

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1 Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de Die neue Abgeltungsteuer ab 01.01.2009

2 Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de Das Gesetz Einführung zum 01.01.2009: 25% Besteuerung auf...  Zinsen (auch Sparbuch, Bausparvertrag,...)  Dividenden  Erträge aus Investmentfonds  Veräußerungsgewinne aus Wertpapierverkäufen  Options- und Termingeschäfte  Erträge aus dem Verkauf von Lebensversicherungen  Finanzinnovationen (abweichende Terminregelung) plus Solidaritätszuschlag 5,5%; plus Kirchensteuer Mit dem Steuerabzug ist die Einkommensteuer des Steuerpflichtigen künftig grundsätzlich abgegolten. Das Halbeinkünfteverfahren wird abgeschafft.

3 Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de Veränderung BISHERZUKÜNFTIG bis 31.12.2008ab 01.01.2009 Zinserträgeindividuell bis 45 % 25 % Kursgewinne0 % (wenn länger als 1 Jahr in Besitz) 25 %

4 Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de Steuersatz Abgeltungsteuersatz25,00 % + SolZ5,5 %26,38 % + KiSt (unter Berück- sichtigung Sonderaus- gabenabzug) 8,0 % 9,0 % 27,82 % 27,99 %

5 Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de Abzüge Kein Werbungskostenabzug –Depotgebühren –Beratungshonorare –Schuldzinsen Veräußerungskosten bleiben abzugsfähig Sparerpauschbetrag von 801 €/Ledige bzw. 1.602 €/Verheiratete

6 Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de Ausnahmen Unter die Neuregelung fallen nicht: Kursgewinne aus Aktien, Aktienfonds, Dach- fonds usw., die vor dem 01.01.2009 angeschafft werden Lebensversicherungen Rentenversicherungen Riester- und Rüruprenten Immobilienverkäufe Verkäufe von wesentlichen Beteiligungen

7 Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de Steuerveranlagung Abgeltungsteuer -> i. d. R. keine Veranlagung Wahlrecht wenn –Einkommensteuersatz < 25 % –Freistellungsauftrag nicht optimal verteilt Pflichtveranlagung z. B. bei –Auslandseinkünften –Erträgen aus Veräußerung von Lebensversicherungsansprüchen –Privatdarlehen

8 Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de Verlustberücksichtigung Verluste aus Veräußerung von Aktien dürfen nur mit Gewinnen aus Veräußerung von Aktien verrechnet werden Andere Anlagen können miteinander verrechnet werden Keine Verrechnung mit anderen Einkunftsarten Verlustvortrag Altverluste aus privaten Veräußerungsgeschäf- ten können noch bis 2013 verrechnet werden

9 Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de Wie wirkt sich die Abgeltungsteuer auf Ihr Vermögen aus? Gewinn Steuer = Vermögens- verlust 100.000 € Anlage 572.749 € Gewinn nach Steuer 672.749 € ab 1.1.09 25 % Abgeltungst. 100.000 € Anlage 429.562 € Gewinn nach Steuer 143.187 € - 25,00 %  Anlage 20 Jahre, 10 % Rendite bis 31.12.08 ohne (bisher) 4 ab 1.1.09 27,99 % +SolZ +KiSt 100.000 € Anlage 412.437 € Gewinn nach Steuer 160.312 € - 27,99 % ab 1.1.09 mit Um- schichtung (jhrl. ¼) 100.000 € Anlage 347.601 € Gewinn nach Steuer 225.148 € - 39,31 % inkl. Zinseszinseffekt

10 Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de Warum ist das so? Berechnung zur Vereinfachung über 5 Jahre Keine Umschichtungen - Steuer erst am Ende fällig Jährliche Komplettumschichtung - Steuer jährlich fällig AnlageRendite./. SteuerEndwertAnlageRendite./. SteuerEndwert Jahr€%€27,99%€€%€ € 1100.00010 %10.0000110.000100.00010 %10.0002.799107.201 2110.00010 %11.0000121.000107.20110 %10.7203.001114.921 3121.00010 %12.1000133.100114.92110 %11.4923.217123.196 4133.10010 %13.3100146.410123.19610 %12.3203.448132.067 5146.41010 %14.6410161.051132.06710 %13.2073.697141.577./. Steuer am Ende17.088143.963./. Steuer am Ende0141.577 DIFFERENZ 2.386 € !

11 Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de Strategien Mögliche Strategien: Zinserträge verschieben Depots in 2008 langfristig umschichten Verlagerung auf andere Produkte (Dachfonds, Rüruprenten usw.) Vermeidung von Schuldzinsen

12 Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de Ende


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