Kosten senken und Umwelt schonen durch intelligente Versteuerung des geldwerten Vorteils von Firmenwagen Gründungsmitglied im: Volker Gillessen, Gesellschafter und Prokurist EcoLibro GmbH Wettbewerbsvorteile durch intelligente Mobilität

Was ist der geldwerte Vorteil? Wird Arbeitnehmern vom Arbeitgeber ein Pkw überlassen, so liegt steuerpflichtiger Arbeitslohn nur vor, wenn mit dem Firmenwagen private Fahrten erledigt werden. Die Finanzverwaltung macht hier neuerdings keinen Unterschied ob PKW oder LKW, allerdings ist bei der Nutzung eines LKW oder einer Zugmaschine der Bruttolistenpreise auf 80.000 EUR begrenzt. Eine Besteuerung entfällt bei der Überlassung von Werkstatt- oder Montagewagen, wenn der Arbeitnehmer das Fahrzeug mit nach Hause nehmen darf, um direkt die Kunden / Einsatzstellen anfahren zu können. Achtung: ggf. Fahrtenbuch zur Nachweisführung notwendig Der geldwerte Vorteil aus der privaten Nutzung eines Firmenwagens ist ein Bestandteil des Arbeitslohns

Was ist der geldwerte Vorteil? Arten der Nutzung Was ist eine dienstliche Nutzung? Fahrten innerhalb eines weiträumigen Arbeitsgebietes Fahrten zwischen zwei Einsatzstellen bei Arbeitnehmern mit Einsatzwechseltätigkeit Fahrten zwischen unterschiedlichen Arbeitsstätten Dienstreisen, Auswärtstätigkeiten Was ist eine private Nutzung (Arbeitslohn)? zusätzliche Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung Privatfahrten Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte

Methoden zur Ermittlung Übersicht Pauschalwertmethode (1%-Regel) Fahrtenbuchmethode 0,002%-Methode 0,03%- Methode Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte Individuelle Abrechnung nach Nutzungskilometer Die einmal gewählte Methode kann nur nach Ablauf des Kalenderjahres oder bei einem Fahrzeugwechsel im laufenden Jahr gewechselt werden

Pauschalwertmethode 1%-Regel Der geldwerte Vorteil wird für jeden Monat pauschal mit 1 % des Bruttolistenpreises im Zeitpunkt der Erstzulassung des Fahrzeugs zzgl. der Sonderausstattung angesetzt.

Pauschalwertmethode Fahrten Wohnung /Arbeitsstätte - 0,03% Methode pauschal 0,03 % des Bruttolistenpreises je Entfernungskilometer Sucht ein Außendienstmitarbeiter mindestens einmal wöchentlich den Betriebssitz seines Arbeitgebers auf, so ist der Betriebssitz eine (regelmäßige) Arbeitsstätte Es gibt nur eine regelmäßige Arbeitsstätte

Pauschalwertmethode Fahrten Wohnung /Arbeitsstätte - 0,002% Methode Individuell 0,002 % des Bruttolistenpreises für jeden „echten“ mit den Dienstwagen angefallenen Entfernungskilometer Wird der Dienstwagen auf dem Weg zwischen Wohnung und Arbeitsstätte nur auf einer Teilstrecke eingesetzt, beschränkt sich der geldwerte Vorteil auf diese Teilstrecke Sucht ein Mitarbeiter den Betriebssitz seines Arbeitgebers unregelmäßig auf, beschränkt sich der geldwerte Vorteil auf diese „echten“ gefahrenen Entfernungs-kilometer Vorteil der Methode: Aufsuchen der Arbeitsstätte an durchschnittlich nur 15 Tage/Monate (180 Tage/Jahr) und/oder Regelmäßige Nutzung des Dienstwagens nur auf Teilstrecken zwischen Wohnung und Arbeitsstätte

Pauschalwertmethode Fahrten Wohnung /Arbeitsstätte - 0,002% Methode

Pauschalwertmethode Fahrten Wohnung /Arbeitsstätte - 0,002% Methode

Fahrtenbuchmethode Das Fahrtenbuch Der Arbeitnehmer bzw. Unternehmer muss bei dieser Methode ein Fahrtenbuch führen. Grundsätzlich ist in "Buchform" geschriebenes, lückenloses, zeitnah geführtes Fahrtenbuch vorgeschrieben. Ein im Nachhinein auf der Basis von Notizen erstelltes Fahrtenbuch wird nicht anerkannt. Elektronisches Fahrtenbuch wird nur dann anerkannt, wenn sich daraus die selben Erkenntnisse wie aus einem manuell geführten Fahrtenbuch gewinnen lassen. Nachträgliche Änderungen müssen technisch ausgeschlossen sein, oder dokumentiert werden. Wichtig ist die Sicherstellung der ordnungsgemäßen Führung des Fahrtenbuchs.

Methoden zur Ermittlung qualitativer Vergleich Pauschalwertmethode (1%-Regel) Kein Abstimmungsbedarf mit der Finanzverwaltung Kaum Steuerungsmöglichkeiten und Anreize für eine ressourceneffiziente Nutzung des Firmenwagens Sehr einfache Ermittlung des geldwerten Vorteils Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte 0,03% Methode Kein Abstimmungsbedarf mit der Finanzverwaltung Keine Steuerungsmöglichkeiten und Anreize für eine ressourceneffiziente Nutzung des Firmenwagens Sehr einfache Ermittlung des geldwerten Vorteils

Methoden zur Ermittlung qualitativer Vergleich Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte 0,002% Methode Kein Abstimmungsbedarf mit der Finanzverwaltung Steuerungsmöglichkeiten und Anreize für eine ressourceneffiziente Nutzung des Firmenwagens Einfache Ermittlung des geldwerten Vorteils Kein Risiko der Lohnsteuerprüfung bei fehlerhaften Einträgen Fahrtenbuchmethode Teilweise Abstimmungsbedarf mit der Finanzverwaltung Sehr gute Steuerungsmöglichkeiten und Anreize für eine ressourceneffiziente Nutzung des Firmenwagens Relativ aufwändige Ermittlung des geldwerten Vorteils Risiko der Lohnsteuerprüfung bei fehlerhaften Einträgen

Methoden zur Ermittlung Beispiel: Kostenvergleich

Methoden zur Ermittlung Beispiel: Kostenvergleich

Methoden zur Ermittlung Beispiel: Kostenvergleich

Methoden zur Ermittlung Beispiel: Kostenvergleich

Methoden zur Ermittlung Beispiel: Kostenvergleich

Methoden zur Ermittlung Beispiel: Kostenvergleich

Mögliche Maßnahmen MiniTax Einführung von MiniTax Abrechnung als Angebot für die Mitarbeiter Erhöhung der Mitarbeiterzufriedenheit durch Reduzierung Ihrer persönlichen Mobilitätskosten Schaffung eines Anreizsystems zur geringen Nutzung der Firmenwagen, mit dem Potenzial einer Reduzierung der betrieblichen Kosten. Möglichkeit der Erweiterung in das Modell der Abrechnung über den Arbeitgeber mit zusätzlicher Reduzierung der betrieblichen Kosten. Rückerstattung über die persönliche Einkommensteuererklärung

Mögliche Maßnahmen Gesamtanalyse Analyse von Einsparpotenzialen bei verschiedenen Methoden zur Ermittlung des geldwerten Vorteils beim Firmenwagen mit Privatnutzung Klare Transparenz welche Methode für den jeweiligen Mitarbeiter die optimale ist und wie hoch die persönlichen Einsparpotenziale sind. Klare Transparenz der Einsparpotenziale für das Gesamtunternehmen (Einsparungen vs. Investitionskosten). Aufzeigen der potenziellen Risiken der jeweiligen Methode Maßnahmen zur Risikominimierung. Konkrete Handlungsempfehlungen für das Management.

Mögliche Maßnahmen Gesamtanalyse Einführung Fahrtenbuch Beschaffung „hochwertiges elektronisches Fahrtenbuch“ Finanzamtskonformität, technische Unterstützung der ordnungsgemäßen Führung, Datenschutz Betriebsratskonformität Schulung und Einweisung der Nutzer Regelmäßige Überprüfung der „ordnungsgemäßen Führung“ des Fahrtenbuchs.

„Nichts ist so stark wie eine Idee, deren Zeit gekommen ist.“ Victor Hugo Starten Sie jetzt! EcoLibro GmbH Ihr Ansprechpartner: Lindlaustraße 2c Volker Gillessen Tel: +49 – 2241 – 2 65 99 11 53842 Troisdorf Prokurist/ mobil: +49 – 151 – 12150272 www.ecolibro.de Gesellschafter Fax: +49 – 2241 – 2 65 99 29 info@ecolibro.de Mail: volker.gilessen@ecolibro.de EcoLibro GmbH Ihr Ansprechpartner: An den Eichen 1 Michael Schramek Tel: +49 – 2203 – 599 00 70 53721 Siegburg Geschäftsführer mobil: +49 – 176 – 621 922 89 www.ecolibro.de Wilhelm-Ruppert-Straße 38 Fax: +49 – 2203 – 599 00 61 info@ecolibro.de 51147 Köln Mail: michael.schramek@ecolibro.de