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Beteiligungsübersicht

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Bildung des Konsolidierungskreises

konCity at equity Vollkonsolidierung Konsolidierungskreis 100 % 100 % 97 % 51 % 68 % 23 % Gebäude- mangement Liegen- schaften Wohnungs- bau Stadtwerke Flughafen Rechen- zentrum at equity Energie- u. Wasser 60 % Vollkonsolidierung Nahverkehr 100 % Sport u. Bäder 100 % 100 %

Bilanzsummen und Jahresergebnisse

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? Nr. Anpassung von … Modellprojekt NRW konCity Vereinfachungen … bei der Bewertung von Anlagen Nr. Anpassung von … Modellprojekt NRW konCity 1 Anpassung von Abschreibungsmethoden Genereller Verzicht Verzicht 2 Anpassung von Nutzungsdauern Vereinfachte Prüfung (Gebäude) Nach Prüfung: Verzicht 3 Anpassung der Bewertung von GwG nach altem u. neuem Steuerrecht 4 Anpassung von Herstellungskosten bzgl. aktivierten Eigenleistungen 5 Anpassung der Neubewertung bei Festwerten 6 Bewertung von Leistungen von Konzernpartnern bei Investitionen als aktivierte Eigenleistungen ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? Nr. Anpassung von … Modellprojekt NRW konCity 7 Vereinfachungen … beim Ansatz und Ausweis Nr. Anpassung von … Modellprojekt NRW konCity 7 Sachliche Umgliederung bei unwesentlichen Ausweispositionen Verzicht 8 Bruttoausweis von bezuschussten Vermögensgegenständen Verzicht für Zuschüsse vor Erstbilanzierung Kein Verzicht (aber vereinfachte Berechnung) 9 Ausweis von konzerninternem Vermögensaustausch als Umbuchung Verzicht, sofern nicht wesentlich 10 Ausweis von Forderungen nach Arten gem. GemHVO (§41 Abs. 3) Kein Verzicht (aber vereinfacht) 11 Ausweis von Verbindlichkeiten nach Arten gem. GemHVO (§ 41 Abs. 3) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? Nr. Vereinfachung bei der … Modellprojekt NRW Vereinfachungen … bei der Konsolidierung Nr. Vereinfachung bei der … Modellprojekt NRW konCity 16 Kapitalkonsolidierung Keine Vereinfachungen 17 Schuldenkonsolidierung Verzicht bei Sammelkonten (CPD-Konten) Verzicht bei Sammelkonten 18 19 Schuldenkonsolidierung Aufwands- und Ertragskonsolidierung „Einseitige Saldenbestimmung“ zulässig 20 Nicht-abzugsfähige Vorsteuer Buchung als sonstiger Aufwand 21 Zwischenergebniseliminierung Genereller Verzicht 22 Berechnung und Ansatz latenter Steuern aus Konzernabschluss (§ 306 HBG) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

Vereinfachungen … bei der Neubewertung anlässlich der Erstkonsolidierung Nr. Anpassung von … Modellprojekt NRW konCity 12 Bewertungsstichtag für die Neubewertung Zum Stichtag der Eröffnungsbilanz („fiktiver Erwerbs-zeitpunkt“) Zum Stichtag der Eröffnungsbilanz 13 Wertansatz für die Neubewertung Zum fortgeschrie-benen Wert aus der Eröffungsbilanz 14 Neubewertung bei Sondervermögen, die zum anteiligen Eigenkapital bewertet wurden (§ 56 Abs. 6 GemHVO) Verzicht 15 Vereinfachtes Verfahren zur Verteilung des Unterschiedsbetrags nach Anlagengruppen Zulässig ? ? ? ? ? ? ? ?

Für die Kommunalbilanz I (KB I) Was bleibt zu tun? Für die Kommunalbilanz I (KB I) Ermittlung und Abstimmung der Salden mit den Partnerbetrieben Ermittlung der Übersetzungen aus den Einzelkontenplänen in den Gesamtkontenplan (Positionenplan) Ermittlung und Meldung der Abschlussdaten … durch die Meldestellen der Einzelbetriebe.

Für die Kommunalbilanz II (KB II) Was bleibt zu tun? Für die Kommunalbilanz II (KB II) Ermittlung und Fortschreibung der empfangenen Ertragszuschüsse Ermittlung und Umgliederung der nichtabzugs- fähigen Vorsteuer mit Partnerbetrieben nur Kernverwaltung … durch die Meldestellen der Einzelbetriebe.

Für die Kommunalbilanz III (KB III) Was bleibt zu tun? Für die Kommunalbilanz III (KB III) Ermittlung der Bewertungen zum Stichtag der Eröffnungsbilanz Berechnung der stillen Reserven und Lasten Fortschreibung zum 01.01.2010 … durch die Konsolidierungs- stelle zusammen mit den Einzelbetrieben.

Für die Kapitalkonsolidierung Was bleibt zu tun? Für die Kapitalkonsolidierung Ermittlung des anteiligen Eigenkapitals Aufrechnung mit den Beteiligungsbuchwerten Ermittlung der Unterschiedsbeträge Einstellen der Firmenwerte … automatisch durch die Konsolidierungsmaschine.

Für die Schulden- und Aufwands-/Ertragskonsolidierung Was bleibt zu tun? Für die Schulden- und Aufwands-/Ertragskonsolidierung Eliminierung der Forderungen und Verbindlichkeiten zwischen Partnerbetrieben Eliminierung der Umsätze zwischen Partnerbetrieben … automatisch durch die Konsolidierungsmaschine.

Erstellen der Berichte für den Gesamtabschluss Was bleibt zu tun? Erstellen der Berichte für den Gesamtabschluss Gesamtabschluss (Bilanz und Ergebnisrechnung) Gesamtanhang: Verbindlichkeitenspiegel, Anlagenspiegel … Auswertung aus der Konsolidierungsmaschine.

Erstellen der Berichte für den Gesamtabschluss Was bleibt zu tun? Erstellen der Berichte für den Gesamtabschluss Gesamtanhang: Bewertungsgrundsätze ... teilweise entnehmen aus der Gesamtabschlussrichtline. Gesamtlagebericht Beteiligungsbericht Das bleibt manuelle Arbeit!

Position und Bezeichnung aus dem Positionenplan (Konzernkontenplan) Jetzt geht’s los! Die Übersetzungstabellen Position und Bezeichnung aus dem Positionenplan (Konzernkontenplan) Zugehörige Konten im Kontenplan des Einzelbetriebs Kommentare als Hinweise zum Ausfüllen der Meldedaten

Kontenangaben Erfassungsfelder Summen- spalte Formular zur Erfassung der Meldedaten Kontenangaben Erfassungsfelder Summen- spalte

Anpassung des Ausweises: Meldung erhaltener Zuschüsse

Bilanz laut Einzelabschluss (Stichtag der NKF-Eröffnungsbilanz)

Bewertungs- Gutachten zur EB Aufdeckung der stillen Reserven (Stichtag der NKF-Eröffnungsbilanz) Bewertungs- Gutachten zur EB

Substanzwert der Beteiligung zum 31.12.2006: 690.000 Euro Bilanz nach Aufdeckung der Reserven (Stichtag der NKF-Eröffnungsbilanz) Substanzwert der Beteiligung zum 31.12.2006: 690.000 Euro

Die Fortschreibung übernimmt die Konsolidierungsmaschine ... Fortschreibung der stillen Reserven ! Die Fortschreibung übernimmt die Konsolidierungsmaschine ...

Die ausgefüllte Übersetzungstabelle

Erfasste Meldedaten

Meldung der erhaltenen Zuschüsse

Einzelabschluss 2010 Flughafen (KB I)

Einzelabschluss Flughafen nach Anpassung (KB II)

Einzelabschluss Flughafen nach Neubewertung (KB III)

Kapitalkonsolidierung Was noch zu tun bleibt …: Die Schritte der Konsolidierung Summenbilanz Kapitalkonsolidierung Schuldenkonsolidierung und Aufwands-/ Ertragskonsolidierung At-equity-Konsolidierung

Summe der Einzelabschlüsse Die „naive“ Summenbilanz (Basis: KB I) Summe der Einzelabschlüsse ? „Naive Summe“

Summe der Einzelabschlüsse + Anpassungen Die „angepasste“ Summenbilanz (Basis: KB II) Summe der Einzelabschlüsse + Anpassungen ? „Angepasste Summe“

Summe der Einzelabschlüsse + Anpassungen + Stille Reserven Die „echte“ Summenbilanz (Basis: KB III) Summe der Einzelabschlüsse + Anpassungen + Stille Reserven

Kapitalkonsolidierung

Schuldenkonsolidierung

At-equity-Konsolidierung Gesamtbilanz