Themen Anwendung in der Praxis 1. Anordnungsstellen - Kostenstellen 12.10.2007 Themen Anwendung in der Praxis 1. Anordnungsstellen - Kostenstellen 2. VKR - Kosten- und Ertragsarten – Titel Vorkontierung von Rechnungen Fragen 12.10.2007 Marion Holzhauser Marion Holzhauser 12.10.2007 Marion Holzhauser

Anordnungsstellen (AOSt) – Kostenstellen ZVOK einheitliche Schlüsselpflege Organisationseinheiten - Kostenstellen Bis auf Professur 8stellige Nummernsystematik FF DD LL 0 N Fakultät 2stellig Instituts- oder Department 2stellig Professur oder Bezeichnung f. Einrichtung 2stellig Lfd. Nummer 2stellig Fakultät und Einrichtungen z. B. 00 Geschäftsstelle 01 Dekanat 04 Studiendekan 80 Prüfungsamt 03 Fachschaften 41 Bibliothek 43 Werkstatt 45 EDV 46 CIP-Pool Professuren 01 C4/W3 50 C3/W2 55 C2/W1 12.10.2007 Marion Holzhauser Marion Holzhauser 12.10.2007 2

Anordnungsstellen (AOSt) – Kostenstellen Begriff aus dem Haushaltsrecht – „Geldtöpfe“, die von einem Verantwortlichen ausgegeben werden dürfen Rein kameralistisch Funktion von Kostenstelle und Projekt Notwendig für Kameralistik, aber in Verbindung mit KLR in der Funktion eines Projektes, das mit einer Kostenstelle verknüpft ist. AOSt-Nummer für Landeshaushalt 7stellig – aus KSt-Nummer abgeleitet AOSt-Nummer für Drittmittel einschl. Exzellenzprogramme Nummernsystematik zur Kategorisierung der Zuwendungs-/Auftraggeber (z. 84x xxx-x für DFG TG 92, 82x xxx-x für Industrie und sonstige TG 72) 12.10.2007 Marion Holzhauser Marion Holzhauser 12.10.2007 3

Sachausgaben und Personalzuordnungen, -Buchungen Teilprojekte in SFB‘s AOSt für jedes Teilprojekt und Verknüpfung mit Kostenstelle, i.d.R. Professur, gilt für Sachausgaben und Personalzuordnungen, -Buchungen Anmerkungen: Teilprojekte an anderen Hochschulen oder Forschungseinrichtungen: Erstattung der nachgewiesenen Ausgaben bzw. Mittelabrufe – Buchung als „Rotabsetzung“ beim Teilprojekt „Verwaltung“, i.d.R. bei der Sprecherkostenstelle vom Sprecher zentral verwaltete „Geldtöpfe“ z. B. für Reisen, Gastwissenschaftler werden bei der Sprecherkostenstelle gebucht. ACHTUNG! Jede AOSt muss einer Kostenstelle zugeordnet sein Kostenstelle 1 bis n AOSt. 12.10.2007 Marion Holzhauser Marion Holzhauser 12.10.2007 4

2. VKR Kosten- und Erlösarten Titel der Kameralistik sind für KLR zu grob gegliedert Titel 547 Sachausgaben Verbrauchsmaterial, Kleingeräte, Reisekosten, Druckkosten u.ä. Einfache Handhabung bei der Buchung, aber Auswertung und Steuerung einzelner Kostenarten nur mit großem Aufwand möglich Für KLR bundeseinheitliche Verwaltungskontenrahmen (VKR) Orientiert sich an den Anforderungen der mit Kameralistik und Doppik buchenden Hochschulen und sonstigen staatlichen Einrichtungen ausreichend feine Gliederung Abbildung der hochschulspezifischen Anforderungen 12.10.2007 Marion Holzhauser Marion Holzhauser 12.10.2007 5

2. VKR Kosten- und Erlösarten Kontenklassen 5 Erlöse 500 Umsatzerlöse extern 5000 Einnahmen von Stiftungen (TG 72) 5001 Einnahmen von privater Wirtschaft (TG 72) 540 Zuweisungen und Zuschüsse 5402 Zuweisungen EU 541 Zuweisungen und Zuschüsse sonstiger öffentlicher Bereich 5411 Zuwendungen DFG TG 91 12.10.2007 Marion Holzhauser Marion Holzhauser 12.10.2007 6

2. VKR Kosten- und Ertragsarten Aufbau des Kontenrahmens Kontenklassen 6 Betriebliche Aufwendungen 600 Rohstoffe/Fertigungsmaterial, Vorprodukte/Fremdbauteile 601 Verbrauchsmaterial 602 Hilfsstoffe 603 Betriebsstoffe 603 Verpackungs- und Materialbeschaffungskosten+ 605 Energie (Strom, Gas, Fernwärme, Heizöl, Treibstoff), Wasser 606 Material für Reparatur und Instandhaltung 12.10.2007 Marion Holzhauser Marion Holzhauser 12.10.2007 7

2. VKR Kosten- und Ertragsarten Aufbau des Kontenrahmens Kontenklassen 61 Aufwendungen für bezogene Leistungen 610 Öffentlichkeitsarbeit 612 Entwicklungs-, Versuchsarbeiten, Sachverständigengutachten 613 weitere Fremdleistungen 614 Abfall und Entsorgung 615 Fracht, Lager, Transportleistungen 616 Fremdinstandhaltung und Wartungsarbeiten 617 sonstige Aufwendungen für bezogene Leistungen 12.10.2007 Marion Holzhauser Marion Holzhauser 12.10.2007 8

3. VKR Kosten- und Ertragsarten - Titel Kosten- und Leistungsrechnung (KLR) Teil 2 Anwendung in der Praxis 3. VKR Kosten- und Ertragsarten - Titel Aufbau des Kontenrahmens Kontenklassen 66 Abschreibungen 661 Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens 662 Abschreibungen auf Gebäude, Gebäudeeinrichtungen 663 Abschreibungen auf technische Anlagen und Maschinen 67 Aufwendungen für die Inanspruchnahme von Rechten und Diensten 670 Mieten, Pachten, Erbbauzinsen und Nebenkosten 671 Leasing 672 Lizenzen du Konzessionen 673 Gebühren 674 Leiharbeitskräfte 675 Bankspesen/Kosten des Geldverkehrs 12.10.2007 Marion Holzhauser Marion Holzhauser 12.10.2007 9

3. VKR Kosten- und Ertragsarten - Titel Kosten- und Leistungsrechnung (KLR) Teil 2 Anwendung in der Praxis 3. VKR Kosten- und Ertragsarten - Titel Aufbau des Kontenrahmens Kontenklassen 68 Weiter Aufwendungen für Kommunikation, Dokumentation….. 681 Zeitungen und Fachliteratur 682 Porto, Versandkosten, Zustelldienste 683 Telekommunikation 685 Reisekosten 686 Gästebewirtung und Repräsentation, Öffentlichkeitsarbeit 12.10.2007 Marion Holzhauser Marion Holzhauser 12.10.2007 10

3. VKR Kosten- und Ertragsarten - Titel Kosten- und Leistungsrechnung (KLR) Teil 2 Anwendung in der Praxis 3. VKR Kosten- und Ertragsarten - Titel Aufbau des Kontenrahmens Kontenklassen 90 Kalkulatorische Kosten 900 kalkulatorische Abschreibungen 901 kalkulatorische Zinsen 902 kalkulatorische Mieten ggfs. Differenzierung nach HNF 903 kalkulatorische Rückstellungen . 906 sonstige kalkulatorische Kosten 90X kalkulatorische Personalkosten 91 Leistungsverrechnungen Buchungen ähnlich Vollverrechnung „Muster 36“ z. B. Werkstattleistungen, Leistungen eines CIP-Pools an mehrere Kostenstellen 12.10.2007 Marion Holzhauser Marion Holzhauser 12.10.2007 11

4. Vorkontierung von Rechnungen Workshop 28.03.2007 4. Vorkontierung von Rechnungen Angaben und Vermerke nach BayHO Anordnungsstelle Ergänzt um Angaben zur KLR Kostenstelle Professur, Geschäftsstelle, Organisationseinheit (Bibliothek, Werkstatt o.ä.) Kostenart wofür wird bezahlt Beispiele für QIS-Auswertungen Kostenstelle mit gebuchten Kostenarten 12.10.2007 Marion Holzhauser Marion Holzhauser 12.10.2007 12