Steueroptimale Investitionen im Ausland INTER Wirtschaftsprüfungs GmbH STEUEROPTIMALE INVESTITIONEN IM AUSLAND INTER WIRTSCHAFTSPRÜFUNG.

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Präsentation transkript:

Steueroptimale Investitionen im Ausland INTER Wirtschaftsprüfungs GmbH STEUEROPTIMALE INVESTITIONEN IM AUSLAND INTER WIRTSCHAFTSPRÜFUNG

Steueroptimale Investitionen im Ausland INTER Wirtschaftsprüfungs GmbH Betriebsstätte Dauerhafte Geschäftseinrichtung Bauausführungen über 12 Monate langfristige Tätigkeit als Dienstleister im Ausland (EDV Betreuer)

Steueroptimale Investitionen im Ausland INTER Wirtschaftsprüfungs GmbH Vorteile: günstigere Steuersätze in den Nachbarländern nutzbar Beispiel Betriebsstätte: Bauprojekt in Rumänien Österreichische GmbH mit Bauprojekt in Rumänien > 12 Monate Versteuerung mit dem rumänischen Steuersatz 16% Österreich: Befreiungsmethode Nachteile: genaue Gewinnabgrenzung nötig (Beispiel Projektgeschäft) Arbeitnehmerzuordnung zur Betriebsstätte Achtung Steuerpflicht im Ausland, für zur Betriebsstätte entsandte Arbeitnehmer

Steueroptimale Investitionen im Ausland INTER Wirtschaftsprüfungs GmbH Tochtergesellschaft im Ausland Gewinne werden im Sitzland besteuert Ausschüttung steuerfrei (Schachtelprivileg) Nutzung eines günstigeren Steuersatzes grenzüberschreitende Verlustverrechnung durch Gruppenbesteuerung Haftungsbeschränkung

Steueroptimale Investitionen im Ausland INTER Wirtschaftsprüfungs GmbH Steuerbelastungsvergleich GMBH in Österreich Gewinn aus einem Projekt vor Steuern % KÖST Gewinn nach Steuern Ausschüttung % KEST Zufluss beim Gesellschafter Steuerbelastung gesamt ,75%

Steueroptimale Investitionen im Ausland INTER Wirtschaftsprüfungs GmbH Steuerbelastungsvergleich GMBH mit Betriebsstätte im Ausland Gewinn aus einem Projekt wird im Land der Betriebsstätte versteuert zB Rumänien, Steuersatz 16% Gewinn aus einem Projekt vor Steuern Steuerbelastung in Rumänien 16% Gewinn nach Steuern Ausschüttung in Österreich % KEST in Österreich Zufluss beim Gesellschafter Steuerbelastung gesamt ,00 % Steuerersparnis 6,75 %

Steueroptimale Investitionen im Ausland INTER Wirtschaftsprüfungs GmbH GmbH & CoKG österreichischer Einzelunternehmer beteiligt sich an einer GmbH & Co KG in der Slowakei Gewinne der slowakischen Gesellschaft werden nur in der Slowakei versteuert Flat Tax 19% in der Slowakei Österreich: Befreiungsmethode mit Progressionsvorbehalt Zum Vergleich: In Österreich Einkommensteuer- belastung bis 50%