Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision Webinar 29. Januar 2016

Die Referenten Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision René Opgenorth Sales René Opgenorth betreut als Senior Sales schwerpunktmäßig die Revisionskunden der Audicon GmbH. Im Rahmen seiner Tätigkeit erarbeitet er gemeinsam mit Kunden individuelle Strategien zur Einführung von Datenanalyse. Tina Tomann IT-Consulting Tina Tomann ist seit 2013 bei der Audicon GmbH im Bereich IT- Consulting tätig. Sie führt Consulting- Dienstleistungen, Schulungen und Workshops sowie Projekte für IDEA, IDEA Server, AIS TaxAudit Professional und CaseWare Monitor durch. © Audicon GmbH 2016 |

4 Fragen Agenda Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision © Audicon GmbH 2016 | 1 Audicon: Ihr Partner für Revision 3 Top 10 Prüfschritte 2 Ausgangssituation und Vorgehensweise

4 Fragen Agenda Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision © Audicon GmbH 2016 | 1 Audicon: Ihr Partner für Revision 3 Top 10 Prüfschritte 2 Ausgangssituation und Vorgehensweise

Audicon: Führender Spezialist für Datenprüfung Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision  Software und Beratung für alle prüfenden Berufe  Anwender in D: über  User weltweit: über Öffentliche Hand: Finanzverwaltung seit 2002 / Zoll seit 2007WPG / StGB: alle 25 größten (inklusive aller „Big 4“)Unternehmen: 100 der 120 umsatzstärksten in Deutschland © Audicon GmbH 2016 |

Überblick Die Audicon-Datenanalyse-Produktfamilie © Audicon GmbH 2016 | Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision Grad der Automatisierun g Datenanalyse-Lösungen SmartExporter Ad-hoc Standardisier t Kontinuierlic h AIS TaxAudit Prof. SmartAnalyzer

IIA-Standards Analysieren & Bewerten: zentrale Revisionsaufgabe Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision  Interne Revisoren müssen zum Erreichen der Auf-tragsziele ausreichende, zuverlässige, relevante und konstruktive Informationen identifizieren.  Zuverlässige Information ist die bestmögliche Information, die sich mit geeigneten Prüfungstechniken erlangen lässt. 2310: Identifikation von Informationen  Im Rahmen ihrer beruflichen Sorgfaltspflicht müssen Interne Revisoren den Einsatz tech- nologiegestützter und anderer Datenanalyse- methoden berücksichtigen. 1220: Berufliche Sorgfaltspflicht Quelle: IIA Standards, 2015.© Audicon GmbH 2016 |

4 Fragen Agenda Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision © Audicon GmbH 2016 | 1 Audicon: Ihr Partner für Revision 3 Top 10 Prüfschritte 2 Ausgangssituation und Vorgehensweise

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision © Audicon GmbH 2016 | Kriterien für die heutige Auswahl Auf welcher Basis wurden die Prüfschritte ausgewählt? Adressiertes Risiko Nachfrage in Projekten Webinar- Praktikabilität Branchen- übergreifend e Relevanz X X Ihr Lieblings-Prüfschritt fehlt? Bitte im Fragenbereich hinweisen.

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision © Audicon GmbH 2016 | Durchführung © Audicon GmbH 2016 |  Welche Informationen werden benötigt  Wie ist die Analyse durchzuführen Vorgehen Praxisbeispiel Beispiel Darstellung des Risikos

4 Fragen Agenda Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision © Audicon GmbH 2016 | 1 Audicon: Ihr Partner für Revision 3 Top 10 Prüfschritte 2 Ausgangssituation und Vorgehensweise

. Hohe Lohnauszahlung Geschenke mit hohen Beträgen Runde Beträge Eingangsrechnun g vor Bestellung Ungewöhnliche Buchungstexte Inventuren u. Differenzen buchen Temporär geänderte Bankverbindung KreditlimitprüfungUSTID PrüfungDoppelzahlungen Die Top 10 Prüfschritte in der Internen Revision Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision © Audicon GmbH 2016 |

10. Kreditlimitprüfung Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision © Audicon GmbH 2016 |  Kundenstammdaten mit Kreditlimitinformationen  Überblick: Schichtung  Hohes Kreditlimit (> 1 Mio.)  Kreditlimit aktuell / gepflegt? (Kreditlimit = 0) Vorgehen Ein Debitor kauft auf Rechnung und zahlt später nicht bzw. hoher Forderungsausfall durch zu hoch gesetztes Kreditlimit Beispiel Durch ein nicht gepflegtes oder hinterlegtes Kreditlimit steigt das Risiko für Forderungsausfälle.

9. Hohe Lohnauszahlungen Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision © Audicon GmbH 2016 |  Lohnauszahlungen  Filter auf Auszahlungsbetrag größer Schwellwert Vorgehen Ein Mitarbeiter mit 1.000,- EUR Monatslohn erhält aufgrund eines Tippfehlers eine Auszahlung von ,- EUR Beispiel Es droht ein Vermögensverlust durch zu viel gezahlte Lohnsteuern, Sozialversicherungsbeiträge oder nicht wieder einzubringende Auszahlungen

8. Eingangsrechnung vor Bestellung Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision © Audicon GmbH 2016 |  Rechnungen  Vergleich Rechnungsdatum mit Bestelldatum  Summierung auf Kreditor Vorgehen Ein Mitarbeiter bucht eine Rechnung. Eine entsprechende Bestellung existiert nicht oder wurde erst nachträglich im System erfasst Beispiel Die Nicht-Einhaltung der Prozesskette kann ein Indiz auf einen nicht klar definierten Prozess oder einen Fraud-Fall sein.

7. USTID Prüfung Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision © Audicon GmbH 2016 |  Kundenstammdaten mit USTID Informationen  Nummer vorhanden  Nummer technisch korrekt (mit Regulären Ausdrücken)  Prüfsumme; Online Abgleich mit BZSt. Vorgehen Dt. Unternehmen liefert Waren steuerfrei nach AUT. USTID des Kunden ist nicht korrekt. Steuerbefreiung wird versagt, Finanzamt stellt Nachforderungen, strafrechtliche Verfolgung (§§ 370, 378 AO) Beispiel Durch falsche oder ungültige USTID-Nr. besteht das Risiko der Nachforderung von MwSt. und evtl. weiteren strafrechtlichen Konsequenzen (§ 6a UStG, §§ 17a, 17c UStDV).

6. Geschenke mit hohen Beträgen Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision © Audicon GmbH 2016 |  Buchungsjournal  Filter auf best. Konten (Geschenke, Werbekosten)  Filter auf Beträge größer als 35 EUR Vorgehen Ein Vertriebsmitarbeiter überlässt einem Kunden Eintrittskarten für ein Sportevent und verlangt dafür eine Gegenleistung. Beispiel Korruption/Bestechung kann die Reputation empfindlich schädigen und Strafzahlungen auf Basis nationaler und internationaler Vorschriften nach sich ziehen (z.B. nach Sarbanes-Oxley).

5. Runde Beträge Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision © Audicon GmbH 2016 |  Buchungsjournal  Filter auf runde Beträge mit Modulo  Filter auf bestimmte Konten / Kontenbereiche  Filter auf Werte größer Relevanzschwelle Vorgehen Speziell im Einzelhandel wird mit Schwellenpreisen gearbeitet. Runde Beträge sind z. B. bei Artikelverkäufen oder Gutschriften eher die Seltenheit und daher auffällig. Beispiel Buchungen von runden Beträgen kommen in der Praxis i.d.R. eher selten vor und beinhalten dadurch ein erhöhtes Betrugsrisiko.

4. Warenbewegungen buchen und Inventur erfassen und Differenzen ausbuchen Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision © Audicon GmbH 2016 |  Liste von Mitarbeitern, die berechtigt sind, Warenbewegungen zu buchen  Liste von Mitarbeitern, die berechtigt sind, Inventuren zu erfassen und Differenzen auszubuchen Vorgehen Ein Mitarbeiter erfasst einen falschen Bestand eines Artikels im Rahmen der Inventur und vertuscht die Differenz mittels Korrekturbuchung. Beispiel Es besteht das Risiko des Vermögensverlusts durch Unterschlagung.

3. Temporär geänderte Bankverbindung bei Zahlungen Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision © Audicon GmbH 2016 |  Änderungsprotokoll  Extraktion v. Einfüge- u. Lösch-Operationen  Vergleich beider Tabellen Vorgehen Ein Mitarbeiter ändert kurz vor der Zahlung die Bank- verbindung von A nach B und nach der Zahlung zurück auf A. Im System ist nur die Bankverbindung A ersichtlich, da das System die aktuellen Stammdaten anzeigt. Beispiel Fraud-Gefahr: Es besteht die Möglichkeit des Vermögensverlusts durch gezielte Manipulation bzw. Bereicherung durch Mitarbeiter.

2. Ungewöhnliche und Kritische Buchungstexte Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision © Audicon GmbH 2016 |  Buchungsjournal  Filter mit vordefinierten Begriffen  Ggf. Filter auf relevante Konten / Kontenbereiche Vorgehen Im Buchungstext werden Begriffe wie „…“, „wie besprochen“, „Schwarzgeldkonto“, usw. erfasst. Beispiel Kurze oder gar kritische Buchungstexte können einen Verstoß gegen § 238 Abs. 1 S. 3 HGB und § 145 Abs. 1 S.2 AO hinsichtlich dem Grundsatz der Nachprüf-barkeit von Geschäftsvorfällen darstellen. Daneben könnte ein Korruptions- Risiko bestehen.

1. Doppelzahlungen Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision © Audicon GmbH 2016 |  Buchungsjournal oder Auszahlungstabelle  Mehrfachbelegungen mit unterschiedlichen Feldkombinationen Vorgehen Eine Rechnung, welche doppelt geschickt wurde, per und Post, wird durch zwei Mitarbeiter gebucht und doppelt gezahlt. Beispiel Durch das doppelte Bezahlen von Eingangsrechnungen entsteht dem Unternehmen ein Vermögensverlust, der häufig gar nicht oder erst zu spät erkannt wird.

Monate Wahrscheinlichkeit Forderungsausfälle reduzieren 18 Monate = 18,0 %1 Monat = 92,6 % Beispielrechnung bei 100 Mio. Einkaufsvolumen: 1-1,5 Promill = EUR ,6 % – 18,0 % = 74,4 % 74,4 % von EUR = EUR /Jahr © Audicon GmbH 2016 | IDIIR. Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision

Was können wir für Sie tun? Audicon: Ihr Partner für Datenanalyse Out of the Box Lösungen Einkauf fertiger Prüfungslösungen z.B. IDEA, Smart Exporter, Purchase to Pay Individuelle Lösungen Entwicklung von Prüfungsszenarien Abbildung organisations- spezifischer Prozess- Risiken Ganzheitliche Betreuung Empowerment in vier Bereichen Technik, Team, Prozess, Inhalt © Audicon GmbH 2016 |

Die Top10 Prüfschritte in Audicon Produkten © Audicon GmbH 2016 | NrNr TitelLösungName in Lösung 10 Kreditlimitprüfung- 9 Hohe Lohnauszahlung- 8 Eingangsrechnung vor Bestellung P2PInvoice before purchase order 7USTID Prüfung TAP O2C Gültigkeit Ust-IdNr. - Stammdaten Gültigkeit Ust-IdNr. - Bewegungsdaten 6 Geschenke mit hohen Beträgen TAPGeschenke mit hohen Beträgen 5Runde BeträgeP2PRound invoice amount 4 Warenbewegungen buchen und Inventur erfassen und Differenzen ausbuchen SoD Funktionstrennung: 'MM: Warenbewegungen buchen' und 'WM: Inventur erfassen und Differenzen ausbuchen (Lagerverwaltung)' 3 Temporär geänderte Bank- verbindung bei Zahlungen P2PTemporary change to creditor bank account 2 Ungewöhnliche und kritische Buchungstexte TAP P2P TAP: Ungewöhnliche Buchungs-texte / Ungewöhnliche Buchungs-texte II P2P: Journal entry with critical text 1DoppelzahlungenP2PDuplicate payment

4 Fragen Agenda Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision © Audicon GmbH 2016 | 1 Audicon: Ihr Partner für Revision 3 Top 10 Prüfschritte 2 Ausgangssituation und Vorgehensweise

Nicht verpassen Audicon Webinare für die Interne Revision Audicon: Ihr Partner für Datenanalyse © Audicon GmbH 2016 | MonatWebinartitelReferentenDatum Januar Top10 Prüfschritte für die Interne Revision Tina Tomann René Opgenorth Februar Analysepower mit IDEA Peter Klauß Zoran Jotanovic März SAP®-Datenextraktion leicht gemacht Arndt Wesener (Benteler) Zoran Jotanovic April GoBD und das digitale Kontrollsystem Bernhard Lindgens (Bun-deszentralamt für Steuern) IR-Webinarprogramm: audicon.net/themen/interne-revision

Fragen Anregungen Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision GO © Audicon GmbH 2016 |

Wir freuen uns auf weiteren Austausch mit Ihnen. Herzlichen Dank für Ihre Aufmerksamkeit Tina Tomann IT-Consulting René Opgenorth Sales © Audicon GmbH 2016 |