Ingo Sorgatz Erster Kriminalhauptkommissar Diplom Verwaltungswirt (FH) Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung Einsatz, Zielstellung.

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1 Ingo Sorgatz Erster Kriminalhauptkommissar Diplom Verwaltungswirt (FH) isorgatz@web.de Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung Einsatz, Zielstellung und Mehrwert Tiflis, den 10. Juli 2013 PIFC Conference Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung Einsatz, Zielstellung und Mehrwert 10. Juli 2013, Tiflis/Georgien

2 Ingo Sorgatz Erster Kriminalhauptkommissar Diplom Verwaltungswirt (FH) isorgatz@web.de Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung Einsatz, Zielstellung und Mehrwert Tiflis, den 10. Juli 2013 Agenda Das Führungsinstrument Interne Revision Der Präventive Ansatz: Schäden vor ihrem Entstehen vermeiden Mehrwert der Revisionstätigkeit Empfehlungen / Ausblick

3 Ingo Sorgatz Erster Kriminalhauptkommissar Diplom Verwaltungswirt (FH) isorgatz@web.de Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung Einsatz, Zielstellung und Mehrwert Tiflis, den 10. Juli 2013 Das Führungsinstrument Interne Revision Gewachsene Bedeutung / verstärkte Wahrnehmung des Instruments Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung aufgrund –knapper werdender Haushaltsmittel und damit verbundener erhöhter Sparsamkeits-, Wirtschaftlichkeits- und Kontroll- bzw. Nachweispflichten –Entbürokratisierungs- und Modernisierungsbestrebungen in der Verwaltung –Aufsehen erregender Fälle von Misswirtschaft und Fraud –erhöhter Sensibilität der Öffentlichkeit für ordnungsgemäßes, integeres Verwaltungshandeln.

4 Ingo Sorgatz Erster Kriminalhauptkommissar Diplom Verwaltungswirt (FH) isorgatz@web.de Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung Einsatz, Zielstellung und Mehrwert Tiflis, den 10. Juli 2013 Das Führungsinstrument Interne Revision Interne Revision agiert funktional unabhängig außerhalb fachlicher Einflüsse der Organisation. Sie liefert dem Management eine neutrale, objektive Berichterstattung.

5 Ingo Sorgatz Erster Kriminalhauptkommissar Diplom Verwaltungswirt (FH) isorgatz@web.de Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung Einsatz, Zielstellung und Mehrwert Tiflis, den 10. Juli 2013 „Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen, welche darauf ausgerichtet sind, Mehrwerte zu schaffen und die Geschäftsprozesse zu verbessern. Sie unterstützt die Organisation bei der Erreichung ihrer Ziele, indem sie mit einem systematischen und zielgerichteten Ansatz die Effektivität des Risikomanagements, der Kontrollen und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft.“ Quelle: IAA-Standards, 2009 Das Führungsinstrument Interne Revision

6 Ingo Sorgatz Erster Kriminalhauptkommissar Diplom Verwaltungswirt (FH) isorgatz@web.de Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung Einsatz, Zielstellung und Mehrwert Tiflis, den 10. Juli 2013 Der Präventive Ansatz: Schäden vor ihrem Entstehen vermeiden Ziel: Vorverlagerung von Schadensfällen (Misswirtschaft, Fraud, Reputationsschäden) Risikoreduktion durch Beratung und Verbesserungsempfehlung Prüfung idR dort, wo Gefahr eines Schadenseintritts (finanzieller oder ideeller Art) am wahrscheinlichsten erscheint => risikoorientierter Prüfansatz Prioritätensetzung entsprechend festgestelltem Risikopotential (indiziert durch Risikoanalyse) Berichterstattung an das Management Umsetzung der gebilligten Empfehlungen durch die Fachbereiche.

7 Ingo Sorgatz Erster Kriminalhauptkommissar Diplom Verwaltungswirt (FH) isorgatz@web.de Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung Einsatz, Zielstellung und Mehrwert Tiflis, den 10. Juli 2013 Der Präventive Ansatz: Schäden vor ihrem Entstehen vermeiden

8 Ingo Sorgatz Erster Kriminalhauptkommissar Diplom Verwaltungswirt (FH) isorgatz@web.de Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung Einsatz, Zielstellung und Mehrwert Tiflis, den 10. Juli 2013 Mehrwert der Revisionstätigkeit Schaffen von Mehrwert durch Prüfung der Existenz und Funktionsfähigkeit Interner Kontrollsysteme (IKS) sowie Verbesserungsempfehlungen Optimierung von Geschäftsprozessen Verbesserung des Risikomanagements der Organisation Herausforderung: Erfolge von Prävention sind nicht immer leicht messbar Kennzahlen/Indikatoren werden hierfür benötigt Es geht wesentlich auch um die Verbesserung der Behördenkultur (Integrität, Transparenz)

9 Ingo Sorgatz Erster Kriminalhauptkommissar Diplom Verwaltungswirt (FH) isorgatz@web.de Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung Einsatz, Zielstellung und Mehrwert Tiflis, den 10. Juli 2013 Mehrwert der Revisionstätigkeit Beispiel Projektmanagement/Bauwesen: „Failure“-Reports belegen, dass frühzeitige Kontrolle und Beratung auf höherer Entscheidungsebene erhebliche finanzielle Schäden verhindert. Die Verlustsumme im Baubereich wird auf ca. 30% der Bruttokosten geschätzt => Mehrwert: Vermeiden finanzieller Schäden durch frühzeitige Projektprüfung und -beratung

10 Ingo Sorgatz Erster Kriminalhauptkommissar Diplom Verwaltungswirt (FH) isorgatz@web.de Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung Einsatz, Zielstellung und Mehrwert Tiflis, den 10. Juli 2013 Mehrwert der Revisionstätigkeit Quelle: lassy.at

11 Ingo Sorgatz Erster Kriminalhauptkommissar Diplom Verwaltungswirt (FH) isorgatz@web.de Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung Einsatz, Zielstellung und Mehrwert Tiflis, den 10. Juli 2013 Mehrwert der Revisionstätigkeit Beispiel öffentliches Vergabewesen: Die öffentliche Vergabe war aufgrund von dezentraler Aufgabenwahrnehmung und unbeschriebener Geschäftsprosse Überbürokratisierung und Unwirtschaftlichkeit erheblich risikoanfällig und damit modernisierungsbedürftig. Interne Revision hat nach Prüfungen empfohlen, u.a. durch Einrichtung zentraler Vergabestellen Nutzung elektronischer Verfahren Entbürokratisierung im niederschwelligen Auftragsbereich das IKS, das Controllig, das Wissensmanagement und die Wirtschaftlichkeit zu verbessern. => Mehrwert: Erhöhte risikoorientierte Kontroll- und Steuerungsmöglichkeiten bei gleichzeitig verbesserter Wirtschaftlichkeit und Verschlankung der Verwaltungsapparats. (Win-win-Situation)

12 Ingo Sorgatz Erster Kriminalhauptkommissar Diplom Verwaltungswirt (FH) isorgatz@web.de Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung Einsatz, Zielstellung und Mehrwert Tiflis, den 10. Juli 2013 Mehrwert der Revisionstätigkeit Beispiel Fraudprävention: Studien zur Kriminalität (occupational Fraud) im öffentlichen Sektor belegen, dass Jeder zweite Betrugs-/Korruptionsfall unabhängig von der Schadenshöhe zu Reputationsschäden für die betroffene Behörde führt Jeder dritte Fall zu politischen Konsequenzen führt der durch Fraud in der deutschen Verwaltung verursachte Schaden bei jährlich weit über zwei Milliarden Euro liegt. => Mehrwert: Die Prüfung und Optimierung Interner Kontrollsysteme (IKS) vermeidet nicht nur finanzielle, sondern auch politische Schäden und verbessert das Vertrauen der Verwaltungskunden (Bevölkerung).

13 Ingo Sorgatz Erster Kriminalhauptkommissar Diplom Verwaltungswirt (FH) isorgatz@web.de Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung Einsatz, Zielstellung und Mehrwert Tiflis, den 10. Juli 2013 Empfehlungen / Ausblick Revisionen nach dem Grundsatz der Fachunabhängigkeit einrichten, als Führungsinstrument nutzen und den Beschäftigten den Mehrwert darstellen Moderne (präventive) Ansätze verfolgen, im Einzelfall aber auch „hart durchgreifen“ Karriere/Personalrekrutierung in der Revision attraktiv machen Aus- und Fortbildung sowie fachliche Spezialisierung fördern Vernetzung und Risikokommunikation verbessern. Empfehlungen des Bundesrechnungshofs: Mehrwerte von Revision erkennen und nutzen Es kommt weniger auf den Detailgrad der gesetzlichen Regelung, als vielmehr auf den Umsetzungswillen an.

14 Ingo Sorgatz Erster Kriminalhauptkommissar Diplom Verwaltungswirt (FH) isorgatz@web.de Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung Einsatz, Zielstellung und Mehrwert Tiflis, den 10. Juli 2013 PIFC Conference Interne Revision in der Verwaltung Einsatz, Zielstellung und Mehrwert 10. Juli 2013, Tiflis/Georgien Ihre Fragen, bitte!