Herausragende Merkmale der Doppik Folie 1 Quo Vadis? Herausragende Merkmale der Doppik

Die Kameralistik stellt auf den Zahlungszeitpunkt ab. Folie 2 Kameralistik: Die Kameralistik stellt auf den Zahlungszeitpunkt ab. Es gibt keine periodenbezogene Verbrauchsdarstellung. Fokussierung auf Zahlungsströme (Einzahlung, Auszahlung). Doppik: Darstellung des Ressourcenaufkommens (Leistung/Ertrag) und des Ressourcenverbrauchs (Aufwand/Kosten). Auch für künftige Zahlungen, deren wirtschaftliche Verursachung in der Vergangenheit lag, werden bereits heute die Kosten dargestellt (z. B. Zuführung zur Pensionsrückstellung).

Folie 3 Zahlungsunwirksame Größen werden den künftigen „doppischen“ Haushalt der Stadt Offenbach wesentlich beeinflussen. Zu nennen sind hier insbesondere: Abschreibungen auf das kommunale Vermögen (periodisierter Verbrauch der kommunalen Straßen, Gebäude etc.) Zuführung und Auflösung von Rückstellungen (Pensionen, Altersteilzeit, Instandhaltung, Prozessrisiken etc.) Zuführung und Auflösung von Sonderposten (periodisierte, erfolgswirksame Zuführung bzw. Auflösung von Investitionsbeiträgen und Investitionszuweisungen etc.)

Projekt NKRS – Status in den Teilprojekten Folie 4 Projekt NKRS – Status in den Teilprojekten

Organisatorische Darstellung von Teilhaushalten Folie 5 Die Gliederung des Haushalts wird sich erheblich ändern! Organisatorische Darstellung von Teilhaushalten (Dezernate, Ämter)

Folie 6

Geplanter Abschreibungsverlauf Folie 7 Im Rahmen der Erstinventarisierung des beweglichen Sachanlagevermögens wurde auf die Bewertung vieler Anlagengegenstände verzichtet (Vereinfachungsregelung gem. GemHVO-Doppik). Der Verlauf der Abschreibungen wird in den nächsten zehn Jahren ansteigend sein, da die Anlagenbuchhaltung sukzessive mit Vermögensgegenständen angereichert wird. Die Kurve wird nach und nach an Steigung verlieren, bis sie vollständig abflacht. Geplanter Abschreibungsverlauf

Folie 8 Gebäude- bewertung

Folie 9 Straßen- bewertung

Doppik versus Kameralistik (Beispiel „Straßenbau“) Folie 10 Doppik versus Kameralistik (Beispiel „Straßenbau“) Einmaleffekt in der Kameralistik Periodisierung in der Doppik

Folie 11

Folie 12

Folie 13 Im Haushalt ist der Saldo aus Abschreibung und SoPo-Auflösung nicht direkt ersichtlich!

Produkt 12.01.01 - Gemeindestraßen Folie 14 Produkt 12.01.01 - Gemeindestraßen

Veränderung des Ausgabevolumens Folie 15 Veränderung des Ausgabevolumens Zahlungs- unwirksam Zahlungs- unwirksam

Beispiel Main-Kinzig-Kreis: Folie 16 Beispiel Main-Kinzig-Kreis: Pensionsrückstellung per 31.12.2003  61,2 Mio. EUR Anspruchsberechtigte: 169 aktive Beamte (19,4 Mio. EUR) 132 Ruhestandsbeamte (41,8 Mio. EUR) Höhe der jährlichen Zuführung zur Pensionsrückstellung in Offenbach??? Info Amt 11 (Frau Cataldi) 364 Versorgungsfälle 617 Beamte