Prozess: Verkauf Erzeugnisse Produktion Versand Lager Versand Verkauf FI Kunden- auftrag Auftrag anlegen Produk- tionsauf- trag Lieferung Kommis- sionierung Trans- portauf- trag Faktu- rierung Zahlungs- eingang Kunde bestellt Ware zu einen bestimmten Liefertermin Es wird ein Termin- auftrag angelegt Der Auftrag wird in der Produktion eingeplant Die Lieferung wird entspre- chend den Vorgaben des Auftrags vorbereitet Die Ware wird zum Liefertermin für den Kun- den reserviert (zusammen- gestellt) Die Ware wird zum Kunden abgeschickt Es wird eine Rechnung geschrieben Der Zahlungs- eingang wird über- wacht und verbucht Verkauf bzw. Vertrieb Produk- tionsplanung Versand Versand-lager Versand Verkauf bzw. Vertrieb Debitoren- buch- haltung

Prozess: Verkauf Kaffeemaschine Auftrag 47123 Kunden- auftrag Auftrag anlegen Lieferung Kommis- sionierung Trans- portauf- trag Faktu- rierung Zahlungs- eingang Produk- tionsauf- ... ... ... 47123 99122 28465

Hamburger Handels-Kompanie mbH i.A. Malte Lüders Hagedornstr 20 20149 Hamburg Hamburg, 18.12.2003 Sachbearbeiter: Malte Lüders Wiesauplast GmbH Industriestr 38 95676 Wiesau Bestellung Nr. 44578 Menge ME Warenbezeichnung Einzelpreis Gesamtpreis Stück Kaffeemaschinen 30,00 € 3.000,00 € Modell 45683 Lieferungs- und Zahlungsbedingungen: Ihre Konditionen Liefertermin: 1 Monat Hamburger Handels-Kompanie mbH i.A. Malte Lüders

Wiesauplast GmbH i.A. Josef Müller Wiesauplast GmbH Industriestr 38 Sachbearbeiter: Josef Müller Hamburger Handels-Kompanie mbH Hagedornstr 20 20149 Hamburg Auftragsbestätigung Nr. 47123, Ihre Bestellung vom 18.12.03, Nr. 44578, Herr Lüders Menge ME Warenbezeichnung Einzelpreis Gesamtpreis Stück Kaffeemaschinen 30,00 € 3.000,00 € Modell 45683 Lieferungs- und Zahlungsbedingungen: ab Werk, per Spedition bei Zahlung in 10 Tagen 3 % Skonto, ansonsten zahlbar in 30 Tagen netto Liefertermin: 1 Monat Wiesauplast GmbH i.A. Josef Müller

Wiesauplast GmbH i.A. Josef Müller Wiesauplast GmbH Industriestr 38 Hamburger Handels-Kompanie mbH Hagedornstr 20 20149 Hamburg Lieferschein Nr. 99122 Ihre Bestellung vom 18.12.03, Nr. 44578, Herr Lüders Menge ME Warenbezeichnung Verpackung Gewicht Wert Stück Kaffeemaschinen 2 Europal. 300 kg 3.000 € Modell 45683 Anlieferung durch Spedition Wiesauplast GmbH i.A. Josef Müller

Wiesauplast GmbH i.A. Josef Müller Wiesauplast GmbH Industriestr 38 Sachbearbeiter: Josef Müller Hamburger Handels-Kompanie mbH Hagedornstr 20 20149 Hamburg Rechnung Nr. 28465 Unsere Lieferung Nr. 99122 Menge ME Warenbezeichnung Einzelpreis Gesamtpreis Stück Kaffeemaschinen 30,00 € 3.000,00 € Modell 45683 1 Versand per Spedition 598,3 km 350,00 € Summe 3.350,00 € + Umsatzsteuer 16 % 336,00 € = Rechnungsbetrag 3.886,00 € ========= Zahlungsbedingungen: innerhalb 10 Tage 3% Skonto, innerhalb 30 Tage netto Wiesauplast GmbH i.A. Josef Müller

Umsatzsteuergesetz § 14 Ausstellung von Rechnungen (1) Führt der Unternehmer Lieferungen oder sonstige Leistungen nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 aus, ist er berechtigt und, soweit er die Umsätze an einen anderen Unternehmer für dessen Unternehmen oder an eine juristische Person ausführt, auf deren Verlangen verpflichtet, Rechnungen auszustellen, die folgende Angaben enthalten müssen: 1. den Namen und die Anschrift des leistenden Unternehmers, 2. den Namen und die Anschrift des Leistungsempfängers, 3. die Menge und die handelsübliche Bezeichnung des Gegenstandes der Lieferung oder die Art und den Umfang der sonstigen Leistung, 4. den Zeitpunkt der Lieferung oder der sonstigen Leistung, 5. das Entgelt für die Lieferung oder sonstige Leistung (§ 10) und 6. den auf das Entgelt (Nummer 5) entfallenden Steuerbetrag, der gesondert auszuweisen ist, oder einen Hinweis auf die Steuerbefreiung. ...                                                               

aus der Fakturierung erzeugter Buchungsbeleg Beleg Nr. Pos Datum Text Konto Betrag Soll Haben 10356 01 20.01.04 AR23444 10004 3886,00€ 10356 02 20.01.04 AR23444 8000 3350,00€ 10356 03 20.01.04 AR23444 1775 336,00€

Schecknummer Datum Währung Zahl-Betrag 1500000002 29. 01. 2004 EUR *********3.769,42* Nur zur Verrechnung Bankleitzahl Kontonummer Schecknummer 20050000 10000100 1500000002 Deutsche Bank Hamburg Hamburg XXX NULL NULL NULL NULL DE DREI SIEBEN SECHS NEUN EUR ********3.769,42* Zahlen Sie gegen diesen Scheck aus meinem / unseren Guthaben Betrag in Worten: Sprache: Zehmillionen Millionen Hunderttausend Zehntausend Den Betrag von: Tausend Hundert Zehn Ein 23398 Hamburg Firma 29.01.2004 Wiesauplast GmbH Hamburger Handelskompanie mbH Re v. 19.01.04 Nr. 24556 001500000002# 010000100# 0000376942# 20050000# 01# An: Oder Überbringer Verwendungszweck: Schecknummer: Kontonummer: Betrag: Bankleitzahl: Text:

Schecknummer Datum Währung Zahl-Betrag 1500000002 29.01.2004 EUR *********3.769,42* Bankleitzahl Kontonummer Schecknummer 20050000 10000100 15000000002 Deutsche Bank Hamburg Hamburg NULL NULL NULL NULL DE DREI SIEBEN SECHS NEUN EUR ********3.769,42* 23398 Hamburg Firma 29.01.2004 Wiesauplast GmbH Hamburger Handelskompanie mbH Re v. 19.01.04 Nr. 28465 0015000000002# 010000100# 0000376942# 20050000# 01# NUR ZUR VERRECHNUNG Bitte zahlen Sie diesen Scheck aus meinem / unserem Guthaben Betrag in Worten An: Empfänger Ausstellungsort / Datum / Aussteller Scheck-Nr. X x Konto-Nr X x Betrag X x Bankleitzahl X x Text X

Prozess: Verkauf Kaffeemaschine Auftrag 47123, Zahlung mit Scheck Kunden- auftrag Auftrag anlegen Lieferung Kommis- sionierung Trans- portauf- trag Faktu- rierung Zahlungs- eingang Produk- tionsauf- 47123 99122 28465 ... Scheck- eingang OP zuordnen Schck- einrei- chen Scheck- gutschrift OP bezahlt

Scheckeinreicher 28774 3.769,42 € Auftraggeber: Fa. Wisauplast GmbH Lfd Nr. Schecknr. Datum Bezogener Austellungsort Betrag Währung 1 150000000002 29.01.04 Deutsche Bank , HH Hamburg 3769,42 € 2 3 4 3.769,42 € Auftraggeber: Fa. Wisauplast GmbH Wiesau, den 30.01.04

Buchungsbeleg bei Scheckeingang Beleg-Nr.47889 Pos Datum Text Konto Betrag Soll Haben 01 02.02.04 Sch-Nr.1500000002 1205(Eingang Scheck) 3.769,42€ 02 02.02.04 Sch-Nr.1500000002 8735(gewährte Skonti) 100,50€ 03 02.02.04 Sch-Nr.1500000002 1775(Ust) 16,08€ 04 02.02.04 Sch-Nr.1500000002 10004 3.886,00€

Kontoauszug der Sparkasse Wiesau Kontoauszug vom 01.01.2004-06.02.2004 Sparkasse Kontonummer Auszug Blatt Sparkasse/Geschäftsstelle Währung Soll Alter Kontostand Haben 730168 21 1 SPK. Im Ldk Tirschenreuth EUR 981.71 Buchungstag Wir haben für Sie gebucht Wert Belastung Umsätze Gutschrift IBAN: DEO03 7815 1020 0000 7301 68 SWIFT-BIC: BYLADEMITIR 01.12.Landkreis Tirschenreuth Buch.St. 024715712 140108 Rechnung Nr. 45687 3001 49,95 01.12 Landkreis Tirschenreuth Buch.St. 024715712 28112003 Rechnung Nr. 456731 2301 86,80 29.01 Hanburger Handelshaus Rechnung Nr. 28465 Scheck-Nr. 1500000002 3001 3.769,42 Neuer Kontostand Wiesauplast GmbH TKAD 470 4022,75 Hinweise Versandart Betriebsstelle Warum sind hier die Soll/Haben-Buchungen umgekehrt zu unserem Hauptuchkonto Bank? Es handelt sich hier eigentlich um einen Kontoauszug für den Kunden (Debi- Tor) 730168 der Sparkasse Wiesau. Eine Gutschrift ist nichts anderes als eine Verbindlichkeit der Sparkasse Wiesau an den Kunden 730168. Eine Last- schrift ist eine Forderung der Bank und steht daher im Soll.

Buchungsbeleg bei Scheckgutschrift Beleg-Nr.88994 Pos Datum Text Konto Betrag Soll Haben 01 30.01.04 Kontoausz. 470 1200 3.769,42 € 02 30.01.04 Kontoausz. 470 1205 3.769,42

Prozess: Verkauf Kaffeemaschine Auftrag 47123, Zahlung mit Scheck Kunden- auftrag Auftrag anlegen Lieferung Kommis- sionierung Trans- portauf- trag Faktu- rierung Zahlungs- eingang Produk- tionsauf- 47123 99122 28465 ... Scheck- eingang OP zuordnen gutschrift OP bezahlt Schck- einrei- chen 28774 RW-Belege: 10356 47889 88994

Andere Zahlungsvorgänge Last- schrift Last- schrift mitteilen Gutsch- OP bezahlt auslösen Giro- über- weisung Wechsel Scheck/ Wechsel

Mahnwesen Bei Erfolg- losigkiet: Abschreiben der Forderung Rechsfall- stufe 1. Mahnung 2. Mahnung 3. Mahnung Erzeugen der Mahnungen durch Einzelmahnung Mahnlauf Bei jedem Mahnlauf werden die Mahnbriefe erzeugt und für jeden betroffenen offenen Posten wird die Mahnstufe um 1 erhöht. Einleiten des gerichtlichen Mahnverfahrens Buchungsmethoden: a) Einzelwertberichtigungen (=Abschreiben der einzelnen Forderung) b) Pauschalwertberichtigungen (=Abschreibung eines Prozent- Satzes, z.B. 1% des Forderungs- bestandes werden als uneinbringlich angesehen) In vielen Branchen ist es üblich, Forderungen durch Kreditversicherer zu versichern.

Rechnung Weisauplast GmbH Industriestraße 38 Wiesau, 19.01.2004 Sachbearbeiter: Michael Schumacher Hamburger Handels-Kompanie mbH zH Herrn Malte Lüders Hagedornstraße 20 20149 Hamburg Rechnung Auftragsnummer: 33378 Rechnungsnummer: 08154711 Menge ME Warenbezeichnung Wegstrecke Einzelpreis Gesamtpreis 100 Stück Kaffeemaschinen 30,00 € 3000,00 € Model 45683 1 Versand per 598,3 km 350,00 € Spedition Summe: 3350,00 € 16% Mwst: 536,00 € Gesamt: 3886,00 € Zahlungsbedingungen: innerhalb 10 Tage 3% Skonto, innerhalb 30 Tage netto Kontonummer: 123456789 Bankleitzahl: 770 558 32 Bank: Raiffeisenbank Wiesau ________________ Michael Schumacher

Auftragsbestätigung Weisauplast GmbH Industriestraße 38 95676 Wiesau Wiesau, 19.12.2003 Sachbearbeiter: Xaver Königshuber Hamburger Handels-Kompanie mbH zH Herrn Malte Lüders Hagedornstraße 20 20149 Hamburg Auftragsbestätigung Bestellnummer: 44578 Ihr Auftrag vom 18.12.2003 mit der Auftragsnummer 33378 über Menge ME Warenbezeichnung Einzelpreis Gesamtpreis 100 Stück Kaffeemaschinen 30,00 € 3000,00 € Model 45683 wird hiermit bestätigt. Zahlungsbedingungen: innerhalb 10 Tage 3% Skonto, innerhalb 30 Tage netto Lieferung: ab Werk per Spedition Liefertermin: 1 Monat ________________ Xaver Königshuber

Lieferschein Weisauplast GmbH Industriestraße 38 Wiesau, 09.01.2004 Sachbearbeiter: Georg Hacketal Hamburger Handels-Kompanie mbH zH Herrn Malte Lüders Hagedornstraße 20 20149 Hamburg Lieferschein Auftragsnummer 33378 Lieferscheinnummer: 3378-4711 Menge ME Warenbezeichnung Verpackungseinheit Gewicht 100 Stück Kaffeemaschinen 2x Europalette 300 kg Model 45683 ist am 19.01.2004 lieferfertig verpackt und wird per Spedition XYZ versendet. Versandnummer: 47110815 _____________ Georg Hacketal