Kostenträgerrechnung: Praktische Umsetzung und Handlungsmöglichkeiten WolfartKlinik Kostenträgerrechnung: Praktische Umsetzung und Handlungsmöglichkeiten Dipl.-Kfm. Tilmann Götzner Leiter Finanzen, WolfartKlinik, Gräfelfing Bremen, den 19. April 2007

Gliederung Kurzvorstellung Referent Begriffsbestimmungen Warum Kostenträgerrechnung? Voraussetzungen Ergebnisse – Nutzen Fazit und Ausblick FuturaMed AG

Zur Person seit 1990 im Krankenhausbereich tätig Ursprüngliches Aufgabengebiet: Controlling PLAUT Unternehmensberatung: Aufbau der Kostenrechnung im Krankenhaus seit 1995: GF Frauenklinik Dr. Geisenhofer GmbH Leiter Finanzen WolfartKlinik Vorstand FuturaMed AG Mitglied des Vorstandes des DVKC e.V. FuturaMed AG

Kostenstellenrechnung Begriffsbestimmung Kostenartenrechnung Kostenträgerechnung Kostenstellenrechnung z. B. OP-Bedarf OP Chirurgie Patient Müller DRG XY Prozesskostenrechnung Zunahme der Komplexität FuturaMed AG

Systematik der Kostenrechnung Kosten- erfassung Kostenverrechnung Tagesgleiche Pflegesätze (bis 1993) Abt.Pflegesätze, FP/ SE (bis 2004/2005) Welche Kosten sind angefallen? Wo sind die Kosten angefallen? Wofür sind die Kosten angefallen? DRGs (seit 2004/2005) Gemeinkosten Kostenstellen- rechnung Kostenträger- rechnung Kostenarten- rechnung Einzelkosten Erfassungsrechnung Verteilungsrechnung Kalkulationsrechnung FuturaMed AG

Kostenträgerrechnung – warum ? DRG-System mit seinen neuen wirtschaftlichen Anreizen und die Komplexität der Behandlungsprozesse wird die Notwendigkeit der Kostentransparenz noch weiter verstärken Jedes Krankenhaus wird seine eigenen internen Fall- und Prozesskostenrechnungen durchführen müssen => Fallkosten versus Fallerlösen OP-Bereich steht dabei besonders im Fokus, da 25% - 50% der Behandlungskosten dort anfallen OP-Management nur möglich, wenn die internen Kosten bekannt sind Keine interne Leistungsverrechnung, keine Kennzahlen ohne Kostenträgerrechnung FuturaMed AG

Wer / was kann Kostenträger sein? Patient Müller OP-Art (ICPM) Patientengruppe DRG etc. FuturaMed AG

Voraussetzungen für die Kostenträgerrechnung - Zuordnung der Kosten pro Behandlungspfad / Fall - Zuordnung der Erlöse pro Behandlungspfad / Fall Ergebnis ist Deckungsbeitrag (+/-) pro Behandlungspfad / Fall Zu a) Personalkosten über OP- / Anästhesieminuten Sachkosten: Einzelerfassung / Leistungsverrechnung Zu b) Zurechnung eines Anteils der DRG-Erlöse (evtl. anhand InEK-Daten) Steuerung durch Soll- / Ist-Vergleich Optimierung bei negativen DB FuturaMed AG

Beispiel: Welche Kosten? Personalkosten  OP-Funktionsdienst  Anästhesie-Funktionsdienst  Materialkosten  40 / 60 – Regel  Medikamente  Sterilisation  Raumkosten  Gerätekosten  Wartungskosten  FuturaMed AG

Leistungs- und Kostenrechnung im Krankenhausbetrieb FuturaMed AG

Praktische Erfahrungen bei der Einführung der Kostenträgerrechnung Unvollständige Leistungsdokumentation /keine Einzelkostenerfassung Unsaubere Kostenstellenrechnung EDV-Probleme Hoher Personalaufwand FuturaMed AG

Praktische Erfahrungen bei der Einführung der Kostenträgerrechnung Große Projektbegeisterung Transparenzgewinn schafft Akzeptanz Schwachstellen werden aufgedeckt Großes Interesse der Beteiligten an Ergebnissen -> Interesse an Weiterentwicklung FuturaMed AG

Zwischenfazit Kostenträgerrechnung Aufwändiger, aber lohnender Weg durch den Kosten – Dschungel Prozesskosten sind für den Großteil der Fälle ermittelbar Mut zur Kostenzuordnung / - schlüsselung FuturaMed AG

Ergebnisse der Kostenträgerrechnung Vielfältige („beliebige“) Auswertungsmöglichkeiten Fall DRG Belegarzt, Abteilung etc. Benchmark Kosten / Erlös pro DRG / Fall etc. Kosten / Kosten der InEK-Kalkulation Kosten / Kosten Kooperationskliniken FuturaMed AG

Auswertungen der WolfartKlinik FuturaMed AG

Auswertungen der WolfartKlinik FuturaMed AG

Auswertungen der WolfartKlinik FuturaMed AG

Auswertungen der WolfartKlinik FuturaMed AG

Auswertungen der WolfartKlinik FuturaMed AG

Auswertungen der WolfartKlinik FuturaMed AG

Auswertungen der WolfartKlinik FuturaMed AG

Auswertungen der WolfartKlinik FuturaMed AG

Auswertungen der WolfartKlinik FuturaMed AG

FAZIT DRG-Abrechnungssystem (Erlöse pro Fall) zwingt dazu, die Kosten pro Fall zu ermitteln Aufwand – Nutzen bei Einführung beachten Automatische Erfassung / Auswertung zwingend erforderlich Ziel aller Beteiligten: effiziente und wirtschaftliche Nutzung der vorhandenen personellen und räumlichen Ressourcen mit maximaler Ausnutzung des OPs ist anzustreben -> großer Informationsbedarf FuturaMed AG

FAZIT - Vorteile Ergebnisse liefern wichtige Erkenntnisse zur Standortbestimmung im DRG-System Möglichkeit des Benchmarks Basis für Prozessoptimierung Verbesserung der Internen Budgetierung Grundlage für strategische Entscheidungen Erkenntnisse über vorhandene Stärken und Schwächen Modernes betriebswirtschaftliches Steuerungstool FuturaMed AG

Ausblick Kostenträgerrechnung ist Voraussetzung für die OP-Optimierung Einbindung in Unternehmenssteuerung, QM-System, Kostenträgerrechnung muss Abfallprodukt werden if you can‘t measure it, you can‘t manage it … L. Iacocca FuturaMed AG

Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit Für weitere Rückfragen stehe ich Ihnen gerne bereit: WolfartKlinik Tilmann Götzner Leiter Finanzen Waldstraße 7 82166 Gräfelfing Tel: 089-8587-123 goetzner@wolfartklinik.de FuturaMed AG