Beneficial Ownership (BO) Wer kontrolliert welche Unternehmen? Reclaim Democracy/2.2.2017/Steueroasen/ bruno.gurtner@bluewin.ch

Reclaim Democracy/2.2.2017/Steueroasen/ bruno.gurtner@bluewin.ch Identität verstecken mit komplexen Unternehmensstrukturen, anonymen Scheingesellschaften und verschwiegenen Jurisdiktionen: Ermöglicht Korruption, Kriminalität, Steuerhinterziehung Reclaim Democracy/2.2.2017/Steueroasen/ bruno.gurtner@bluewin.ch

Öffentliches Register Öffentlicher Zugang zu einem (globalen) Register über die wirtschaftlich Berechtigten von Unternehmen jeglicher juristischer Form als Voraussetzung zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung und Geldwäscherei Geheimhaltung ermöglicht Missbräuche Reclaim Democracy/2.2.2017/Steueroasen/ bruno.gurtner@bluewin.ch

Identifizieren der letztlich wirtschaftlich Berechtigten OECD-FATF Standard EU: Anti-Money Laundering Directive Verschiedene Länder: UK, Dä, No, F, SA, Nig Schweiz: Sorgfaltspflicht Extractive Industry Transparency Initiative Reclaim Democracy/2.2.2017/Steueroasen/ bruno.gurtner@bluewin.ch

Reclaim Democracy/2.2.2017/Steueroasen/ bruno.gurtner@bluewin.ch Widerstand Advokaten, Banken, Vermögensverwalter, Dienstleister für Unternehmen, Steuerberater, Buchprüfer, Buchhalter Kurz: die Steuerfluchtindustrie Mittelpositionen: OECD, EU, Regierungen Treiber: Zivilgesellschaft, Medien Enabler Reg+Int. Org: Geheimhaltung birgt Risiken, aber der Sektor selber soll Sorgfaltsprüfungen machen und Kunden kennen Reclaim Democracy/2.2.2017/Steueroasen/ bruno.gurtner@bluewin.ch

EU: 4. Anti-Money Laundering Directive (Entwurf) Nur wer mehr als 25 % Anteil besitzt muss Registerantrag vornehmen Hauptforderungen: 10-%-Schwelle “Nominee Directors”: als Manager und nicht als Beneficial Owner kennzeichnen Reclaim Democracy/2.2.2017/Steueroasen/ bruno.gurtner@bluewin.ch

Reclaim Democracy/2.2.2017/Steueroasen/ bruno.gurtner@bluewin.ch Zugangsberechtigung Zugang nur für Behörden? Kompriomiss: wer ein legitimes Interesse nachweisen kann? Voll öffentliches Register? Reclaim Democracy/2.2.2017/Steueroasen/ bruno.gurtner@bluewin.ch

Reclaim Democracy/2.2.2017/Steueroasen/ bruno.gurtner@bluewin.ch Trusts und Stiftungen EU-Kommission: nur für kommerzielle Trusts öffentliches Register Nichtkommerzielle Trusts: Zugang nur für Steuerbehörden und wer legitimes Interesse hat. Zivilgesellschaft: völlig öffentliches Register Reclaim Democracy/2.2.2017/Steueroasen/ bruno.gurtner@bluewin.ch

Beteiligungsschwellen (EU) Registrierung nur wenn Beteiligung 25% Anteil übersteigt? Oder 10%? Was bei Absprachen mehrere Personen? Scheindirektoren und Manager? Reclaim Democracy/2.2.2017/Steueroasen/ bruno.gurtner@bluewin.ch

Reclaim Democracy/2.2.2017/Steueroasen/ bruno.gurtner@bluewin.ch Schweiz Handelsregister unzureichend Börsennotifikationspflicht Keine Trusts? Stiftungen PanamaPapers: Rolle von Banken, Advokaten und Vermögensverwaltern Reclaim Democracy/2.2.2017/Steueroasen/ bruno.gurtner@bluewin.ch