Stell Dir vor, es ist Einkommen und alle haben es…

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1 Stell Dir vor, es ist Einkommen und alle haben es…
Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem Ein Konzept zur Finanzierung des bedingungslosen Grundeinkommens Vortrag von Rechtsanwältin Verena Nedden, Fachanwältin für Steuerrecht Frühjahr 2019

2 Heutige Grundsicherung
Einkommensteuerliche Freibeträge z.B. Hilfeleistung nach SGB II (sog. Hartz IV) Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

3 Einkommensteuerliche Freibeträge
Monat Jahr Erwachsene Grundfreibetrag 667,- € 764 € 8.004,- € 9.168,- € Kinder Kinderfreibetrag 2.184,- € 2.490,- € Freibetrag Betreuung, Erziehung, Ausbildung 1.320,- € 1.320,- € Pro Elternteil: 3.504,- € 3.504,- € Gesamt pro Kind: 584,- € 635,- € 7.008,- € 7.620,- € Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

4 Staatliche Grundsicherung
Erwachsene: Grundsicherung ,- € ,- € Wohnkosten durchschnittlich ,- € ,05 €* Durchschn. Grundsicherung Erw. 667,- € ,05 € Kinder: Grundsicherung 5 Jahre x ,- €/Mon. = 1.095,- € 240,- €/Mon. = 1.200,- € 8 Jahre x ,- €/Mon. = 2.008,- € 296,- €/Mon. = 2.368,- € 4 Jahre x ,- €/Mon. = 1,148,- € 316,- €/Mon. = 1.264,- € 8 Jahre x ,- €/Mon. = 2.392,- € 332,- €/Mon. = 2.656,- € 25 Jahre Monatssumme ,- € ,- € Monatssumme/25 Jahre = mon. 265,72 € ,52 € Wohnkosten durchschnittlich ,- € ,05 € ∅ Grundsicherung Kinder ,72 € ,57 € Höchstsatz ,- € ,05 € *Angabe für Sept. 2018, Durchschnitt pro Person einer Haushaltsgemeinschaft Quelle: Statistik der Bundesagentur für Arbeit, Analyse der Grundsicherung für Arbeitsuchende 09/2018 Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

5 Gegenüberstellung EStG/SGB
EStG SGB EStG SGB Erwachsene 667,- € ,- € 764,- € 711,05 € Kinder 584,- € ,- €* 635,- € 627,05 €* *Höchstsatz, nach Alter gestaffelt Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

6 Allgemeine Erwerbsbelastung
Natürliche Personen: Einkommensteuer/Lohnsteuer Sozialversicherungsabgaben Kapitalertragsteuer/Abgeltungsteuer Solidaritätszuschlag Kapitalgesellschaften: Körperschaftsteuer Gewerbesteuer Sozialversicherungsumlagen für Geschäftsführer Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

7 Kapitaleinkünfte Allgemeine Erwerbsbelastung eines Anteilseigners einer Kapitalgesellschaft (z.B. GmbH, AG): Körperschaftsteuer: ,000% Solidaritätszuschlag: 15% x 5,5% = ,825% Kapitalertragsteuer: ,000% Solidaritätszuschlag: 25% x 5,5% = ,375% Gewerbesteuer (Hebesatz 200): ,000% Arbeitgeberbelastungen U1, U2, BG: ,800% Steuerliche Gesamtbelastung: ,000% Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

8 Arbeitnehmer/-innen Jahr 2019 Bruttolohn monatlich
./. Lohnsteuer progressiv, maximal 45% ./. Solidaritätszuschlag davon 5,5%, max. 2,475% v. Gesamtbrutto ./. allg. Sozialversicherungsabgaben 20,075% bis maximal 1.139,05 € Nettolohn/Auszahlungsbetrag + ggf. Priv. Nutzungswert KFZ 1% des Bruttolistenpreises (BLP) ,03% des BLP/Entfernungs-KM über WK ./. Werbungskosten (Pauschale) oder 1.000,- €/12 Mon. = 83,33 € ./. ∅ WK bzw. KFZ-Aufwand (erspart) 1.725,- €/12 Mon. = 143,75 € ./. Grundfreibetrag 764,- € Kaufkraft über Existenzminimum ≅ Allg. Staatseinnahmen aus Erwerbsbelastung LohnSt, SolZ, allg. SV-Beiträge progressiv USt aus 88% der KFZ-Pauschale 143,75 €*80%/1,19*19% = 18,36 € Berechnungen für Steuerklasse I, kinderlos, mind. 23 J., geboren nach 1954, Entfernung zur Arbeit: 25 km * ∅ KFZ-Aufwand für eine Entfernung zur Arbeit von 25 km Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

9 Arbeitnehmer/-innen konkret
Bruttolohn Mindestlohn Ø hoch, z.B. 1.593,- € ,08 €* ,- € ./. Lohnsteuer ,91 € ,75 € ,25 € ./. Solidaritätszuschlag ,18 € ,12 € ,14 € ./. allg. Sozialversicherungsabg ,80 € ,59 € ,05 € Nettolohn/Auszahlungsbetrag ,11 € ,62 € ,56 € ./. Werbungskost. (Pauschale) ,33 € ./. ∅ WK/KFZ-Aufwand ** ,75 € ,75 € ./. Grundfreibetrag ,- € ,- € ,- € Kaufkraft über Existenzmin ,78 € ,87 € ,81 € ≠ ≅ ≠ Allg. Staatseinnahmen ,89 € ,92 € ,80 € LohnSt, SolZ, allg. SV-Beiträge ,89 € ,56 € ,44 € USt 19% aus Fahrten z. Arbeit ,36 € ,36 € Staatsquote über Existenzmin ,50% * ,02% ,11% *ohne Werbungskostenpauschale ,93% Berechnungen für Steuerklasse I, mind. 23 J., geboren nach 1954, ohne Kinderzuschlag, Zusatzbeitrag KK 0,9% * ∅ Bruttogehalt dt. Arbeitnehmer Prognose für 2018 lt. DRV ** ∅ lfd. Aufwand für eine Entfernung zur Arbeit von 25 km Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

10 Arbeitgeber/-innen Gesamtaufwand Arbeitsplatz ./. Eigeninteressen AG
Insolvenzgeld 1/2 Aufwand zur Berufsgenossenschaft 1/2 Umlagen für Lohnfortzahlung bei Krankheit u. Mutterschaft U1 + U2 = AN-bezogener Gesamtaufwand % ./. SV-Beiträge AG* ,075%, maximal 1.139,05 € ./. Lohnsteuer AN progressiv, mind. 14% über 764,- € zvE ./. Solidaritätszuschlag davon 5,5% ./. SV-Beiträge AN* 20,075%, maximal 1.139,05 € * Zusatzbeitrag KK 0,9% Nettoaufwand Arbeitsplatz: ,5% Erwerbsbelastung: ,5-51% Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

11 Selbständige + Vermieter/-innen
Bruttoeinkünfte niedrig Ø hoch, z.B. 10T ./. Einkommensteuer progressiv progressiv progressiv ./. Solidaritätszuschlag davon 5,5% davon 5,5% davon 5,5% ./. Kranken-, Pfl.-Vers. mind. 211,84 €* 19,05% max. 864,40 € ./. ggf. „Rürup“- Renten-Vertrag** z.B. 400,- € z.B ,- € ./. Grundfreibetrag ,- € 764,- € 764,- €______ Erwerbsbelastung % % ,11% über Existenzminimum * Neu seit : Mindestbeitragsbemessungsgrenze: monatl ,- € brutto **Wegen der Umstellung der Rentenbesteuerung vom Ertragsanteil zur „nachgelagerten Versteuerung wird im Jahr 2019 ein Beitragsanteil von nur 88% in der Einkommensteuererklärung anerkannt. Der abzugsfähige Anteil steigt jährlich um 2%. Ab dem Jahr 2025 sind Beiträge zur Rentenversicherung zu 100% vom Gesamtbetrag der Einkünfte abzuziehen. Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

12 Gewerbetreibende Bruttoeinkünfte niedrig Ø hoch, z.B. 10T
./. Einkommensteuer progressiv progressiv progressiv ./. Solidaritätszuschlag davon 5,5% davon 5,5% davon 5,5% ./. Kranken-, Pfl.-Vers. mind. 211,84 €* 19,05% max. 864,40 € ./. ggf. „Rürup“- Renten-Vertrag* z.B. 400,- € z.B ,- € ./. Gewerbesteuer ,- € 7,0% ,0% (24.500,- jährlich frei) ./. Grundfreibetrag ,- € 764,- € 764,- €______ Erwerbsbelastung % 50% 48,11% über Existenzminimum * Neu seit : Mindestbeitragsbemessungsgrenze: monatl ,- € brutto **Wegen der Umstellung der Rentenbesteuerung vom Ertragsanteil zur „nachgelagerten Versteuerung wird im Jahr 2019 ein Beitragsanteil von nur 88% in der Einkommensteuererklärung anerkannt. Der abzugsfähige Anteil steigt jährlich um 2%. Ab dem Jahr 2025 sind Beiträge zur Rentenversicherung zu 100% vom Gesamtbetrag der Einkünfte abzuziehen. Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

13 Derzeitiges Steuer- und Abgabensystem
Allg. Erwerbsbelastung 50% Grundfreibeträge Erw ,- € Kinder 635,- € Allg. Hilfe an Bedürftige Erw. ∅ 711,05 € Kinder max. 627,05 € Notwendige Krankenversorgung Rentenversorgung 19%/7% Umsatzsteuer Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

14 Heutige Zahlung des Grundeinkommens
Vorfinanzierung: Arbeitgeber Gehalt Arbeitnehmer Sozialabgaben Staat Refinanzierung: Kunde Unternehmer Produktumsatz Laufende Finanzierung: Staat Rentner, Bedürftige Antrag Auswirkung: Der Arbeitgeber muss derzeit das Einkommen des Arbeitnehmers vorfinanzieren und trägt das Insolvenzrisiko für Gehalt einschließlich Grundeinkommen und für Sozialabgaben. Hohe Lohnnebenkosten! Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

15 Konsumsteuersystem Systemumstellung Zukünftig: Derzeit:
Erwerbsteuersystem Zukünftig: Konsumsteuersystem Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

16 Konsumsteuersystem 100% Konsumsteuer statt 50% Erwerbsbelastung
Bedingungsloses Grundeinkommen Medizinische Grundversorgung Gewährung von Mehrbedarf Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

17 Mieten Höherrangiges Recht Sozialen Leistungen Exportprodukten
EU-Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie (EU-MwSt-SystRiLi) erzwingt die Steuerfreiheit von Mieten Sozialen Leistungen Exportprodukten Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

18 Mieten und soziale Leistungen
Kontinuierliche Kostensteigerung durch unternehmerischen Bruttoaufwand für Praxisbedarf* Gebäude* Erhaltungsaufwand* Steuerberatungskosten* Bürobedarf* Nebenkostenabrechnungen* etc.* *enthalten 19% Umsatzsteuer Die Staatseinnahmen von 19% USt werden derzeit nicht wieder z.B. an die gesetzlichen Krankenkassen erstattet. Die Sozialsysteme bluten aus. Bei Vermietung wird der Mehraufwand in die Mieten eingerechnet. Die Mieten steigen. Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

19 Heute: Bestimmungslandprinzip
Exportproblematik Heute: Bestimmungslandprinzip Die Ware gelangt netto in das Ausland. Die Umsatzsteuer auf das exportierte Produkt wird in dem Land eingenommen, für das die Ware bestimmt ist. Der Konsumkreislauf ist gestört. Exportprodukt netto Ausland (EU) Importprodukt netto Inland (D) + Umsatzsteuer 19% ./. Vorsteuerabzug 19% Nettobelastung Unternehmer + Wert eigener Produktion Nettoproduktpreis Bruttoproduktpreis heute Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

20 Bestimmungslandprinzip bei Konsumsteuer
Import aus EU Herstellung in D + 100% Konsumsteuer ./. 100% Konsumsteuer anschließender Export anschließender Export 0% Staatseinnahme 0% Staatseinnahme Wo heute Einkommensteuer und Sozialabgaben eingenommen werden, geht der Staat im Konsumsteuersystem leer aus, wenn das Bestimmungslandprinzip angewendet wird! Staatsbankrott Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

21 Problemlösung Umsatzsteuer nach EU-MwSt-SysRiLi (Bestimmungslandprinzip, nur EU-weit änderbar) + Konsumsteuer statt Erwerbsbelastung (Herkunftslandprinzip, wie heute bei der allgemeinen Erwerbsbelastung) Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

22 Herkunftslandprinzip
Die Wertschöpfung bleibt in dem Land, in dem das Produkt hergestellt oder weiterverarbeitet wurde. Sie kann als Grundeinkommen bedingungslos an die Bevölkerung ausgezahlt werden. Exportprodukt brutto Ausland (EU) Importprodukt brutto Inland (D) ./. Vorsteuerabzug (staatl. Kredit) Nettobelastung Unternehmer + Wert eigener Produktion Nettoproduktpreis + Konsumsteuer Bruttoproduktpreis Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

23 Von der USt abweichende Regelungen:
Konsumsteuer Von der USt abweichende Regelungen: Herkunftslandprinzip Verrechenbarer Vorsteuerabzug ohne Erstattungsmöglichkeit (wie derzeit der Verlustvortrag bei der Einkommensteuer) Vorsteuerabzug für Anlagegüter über die Nutzungsdauer verteilt (entspricht der derzeitigen Absetzung für Abnutzung, AfA) Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

24 Steuersätze im Konsumsteuersystem
heute Konsumsteuer 19% Umsatzsteuer = % Umsatzsteuer 7% Umsatzsteuer = 7% Umsatzsteuer Erwerbsbelastung ≅ 50% ≙ % Konsumsteuer (ESt, LohnSt, KSt, KapESt, SolZ, allg. GewSt, Sozialversicherungs- abgaben, ½ U1 + U2 + BG) Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

25 Merkmale einer gemeinschaftlichen Konsumsteuer
Durchschnittlich gleichbleibende Kaufkraft Preisstabilität Beachtung gerechter Teilungsprinzipien Gleichmäßige Besteuerung Ausschüttung eines bedingungslosen Grundeinkommens Gewährung entgeltfreier Krankenversorgung Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

26 Kaufkraft im Konsumsteuersystem
heute Konsumsteuer ∅ Bruttoeinkünfte Brutto- = Nettoeinkünfte ./. Erwerbsbelastung ./. 0,- € Erwerbsbelastung bei steuerfreiem Grundbetrag + Grundeinkommen ∅ Nettoeinkünfte = ∅ Einkommen ∅ Keine Änderung der Kaufkraft! Unterdurchschnittliche Einkommen steigen. Überdurchschnittliche Einkommen sinken. Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

27 Produktpreise im Konsumsteuersystem
heute Konsumsteuer Netto-Produktpreis Neuer Netto-Produktpreis einschl. Erwerbsbelastung = + 100% Konsumsteuer Alter Netto-Produktpreis + Umsatzsteuer = + Umsatzsteuer Brutto-Produktpreis = Brutto-Produktpreis Keine Änderung der Produktpreise! Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

28 Regelmäßige Produktbesteuerung
50,- € neuer Nettoproduktpreis reduziert um die bisherige Einkommensteuer + Sozialversicherung 50,- € % Konsumsteuer 100,- € = alter Nettoproduktpreis 19,- € % Umsatzsteuer 119,- € neuer Bruttoproduktpreis ≙ altem Bruttoproduktpreis Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

29 Ermäßigte Produktbesteuerung
50,00 € neuer Nettoproduktpreis reduziert um die bisherige Einkommensteuer + Sozialversicherung 50,00 € % Konsumsteuer 100,- € = alter Nettoproduktpreis 7,- € % Umsatzsteuer 107,- € neuer Bruttoproduktpreis ≙ altem Bruttoproduktpreis Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

30 Teilungsprinzip Grundsatz: Jede/r gibt die Hälfte und bekommt 1/n!
Individualität sowie Gemeinschaft werden gleichermaßen beachtet und befriedigt Ausgewogenheit zwischen Kapitalismus und Kommunismus -> Ausgleich der Polaritäten Individuelle Bedürfnisse nichtexistenzieller Art können mit der individuell verbleibenden Hälfte erfüllt werden Bisheriges Bruttoeinkommen * ½ + bGE = Einkommen im Konsumsteuersystem Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

31 Verteilung des 1/n Erfüllung individueller existenzieller Bedürfnisse
Ausgleich besonderer individuell einschränkender persönlicher Besonderheiten (Stichwort: Mehrbedarf) Gewährung von Krankenversorgung Bedingungsloses Grundeinkommen Erfüllung allgemeiner existenzieller Bedürfnisse Ausgleich besonderer individuell einschränkender allgemeiner Bedürfnisse (z.B. Gebietsförderung, Katastrophenschutz) Erfüllung allgemeiner staatlicher Aufgaben und Bedürfnisse Legislative, Judikative, Exekutive Vorhaltung allgemein nutzbarer Einrichtungen Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

32 bGE für Arbeitnehmer/-innen
heute Konsumsteuer Allgemeiner Arbeitgeberaufwand Reduzierter Nettolohn + allg. AG-Sozialabgabe Bemessungsgrundlage für Konsumsteuer (AG-Netto-Aufwand neu) + 100% Konsumsteuer + 19% USt % Umsatzsteuer Brutto-Lohnkosten incl. USt ≙ Bruttolohnkosten incl. Konsumsteuer + USt davon 19% Umsatzsteuer davon 19 % Umsatzsteuer + 50% AG-Aufwand % Konsumsteuer + AG-Sozialabgabe = Allg. Staatseinnahmen aus < = Allg. Staatseinnahmen aus nichtselbständiger Erwerbsarbeit nichtselbständiger Erwerbsarbeit Auszahlung an AN: Auszahlung AG an AN: ½ allg. Arbeitgeberaufwand ½ des bisherigen Bruttolohns = Nettolohn AN incl. Grundfreibetrag Auszahlung Staat an AN: bedingungsloses Grundeinkommen ./. Werbungskosten ./. Grundfreibeträge (≙ Höhe d. bGE) AN-Kaufkraft ohne Grundfreibetr. ≙ Netto-Lohn AN ohne Grundeinkommen bei durchschnittlichem Lohn Allg. Arbeitgeber-Aufwand 100% Allg. Arbeitgeber-Aufwand 50% Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

33 Durchschnittslohn Heute Konsumsteuer
AN-Netto, St-Kl.1, Vollzeit ,62 € + Steuern/Abg ,46 € AN-Brutto ,08 € + allg. AG-Beitrag ,29 € = AG-Gesamtaufwand 3.852,37 € + 19% USt ,95 € = Im Produktpreis enth. Brutto-Lohnanteil ,32 € Steuer- und Abgaben ,75 € Umsatzsteuer ,95 € Staatseinnahmen gesamt ,70 € Konsumsteuer AN-Netto = ½ d. bish. Brutto 1.578,04 € AG-Sozialabgabe 22,06% ,15 € AG-Gesamtaufwand ,19 € + 100% Konsumsteuer ,18 € 3.852,37 € + 19% USt ,95 € = Im Produktpreis enth. Brutto-Lohnanteil ,32 € (Preisstabilität!) AG-Sozialabgabe ,15 € Konsumsteuer ,18 € Umsatzsteuer ,95 € Staatseinnahmen gesamt ,28 € Staatl. Mehreinn.: 426,58 € < 1 bGE Mehreinnahme AN mit bGE: 301,42 € Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

34 Mindestlohn Heute Konsumsteuer AN-Netto, St-Kl.1, Vollzeit 1.179,11 €
+ Steuern/Abg ,89 € AN-Brutto ,- € + allg. AG-Beitrag ,43 € = AG-Gesamtaufwand 1.944,43 € + 19% USt ,44 € = Im Produktpreis enth. Brutto-Lohnanteil ,87 € Steuer- und Abgaben ,32 € Umsatzsteuer ,44 € Staatseinnahmen gesamt ,76 € Konsumsteuer AN-Netto = ½ d. bish. Brutto 796,50 € AG-Sozialabgabe 22,06% ,71 € AG-Gesamtaufwand ,21 € + 100% Konsumsteuer ,21 € ≅ ,42 € + 19% USt ,44 € = Im Produktpreis enth. Brutto-Lohnanteil ,86 € (Preisstabilität!) AG-Sozialabgabe ,71 € Konsumsteuer ,21 € Umsatzsteuer ,44 € Staatseinnahmen gesamt ,36 € Staatl. Mehreinn.: 382,60 € < 1 bGE Mehreinnahme AN mit bGE: 381,39 € Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

35 Überdurchschnittl. Lohn
Heute AN-Netto, St-Kl.1, Vollzeit ,74 € + Steuern/Abg ,26 € AN-Brutto ,- € + allg. AG-Beitrag ,21 € = AG-Gesamtaufwand ,21 € + 19% USt ,01 € Im Produktpreis enth. Brutto-Lohnanteil ,22 € Steuer- und Abgaben ,47 € Umsatzsteuer ,01 € Staatseinnahmen gesamt ,48 € Konsumsteuer AN-Netto = ½ bish. Brutto ,- € AG-Sozialabgabe 21,20% ,10 € AG-Gesamtaufwand ,10 € + 100% Konsumsteuer ,10 € 6.060,20 € + 19% USt ,01 € Im Produktpreis enth. Brutto-Lohnanteil ,21 € (Preisstabilität!) AG-Sozialabgabe ,10 € Konsumsteuer ,10 € Umsatzsteuer ,01 € Staatseinnahmen gesamt ,21 € Staatl. Mehreinn.: 469,73 € < 1 bGE Mehreinnahme AN mit bGE: 294,26 € Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

36 Hoher Lohn Heute Konsumsteuer AN-Netto, St-Kl.1, Vollzeit 5.635,56 €
+ Steuern/Abg ,44 € AN-Brutto ,- € + allg. AG-Beitrag ,78 € = AG-Gesamtaufwand ,87 € + 19% USt ,03 € Im Produktpreis enth. Brutto-Lohnanteil ,90 € Steuer- und Abgaben ,22 € Umsatzsteuer ,03 € Staatseinnahmen gesamt ,25 € Konsumsteuer AN-Netto = ½ bish. Brutto ,- € AG-Sozialabgabe 12,94% ,44 € AG-Gesamtaufwand ,44 € + 100% Konsumsteuer ,44 € 11.294,88 € + 19% USt ,03 € Im Produktpreis enth. Brutto-Lohnanteil ,91 € (Preisstabilität!) AG-Sozialabgabe ,44 € Konsumsteuer ,44 € Umsatzsteuer ,03 € Staatseinnahmen gesamt ,91 € Staatl. Mehreinn. 639,66 € < 1 bGE Mehreinnahme AN mit bGE: 128,44 € Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

37 Sehr hoher Lohn Heute Konsumsteuer
AN-Netto, St-Kl.1, Vollzeit ,32 € + Steuern/Abg ,68 € AN-Brutto ,- € + allg. AG-Beitrag ,78 € = AG-Gesamtaufwand ,80 € + 19% USt ,41 € Im Produktpreis enth. Brutto-Lohnanteil ,21 € Steuer- und Abgaben ,46 € Umsatzsteuer ,41 € Staatseinnahmen gesamt ,87 € Konsumsteuer AN-Netto = ½ bish. Brutto ,- € AG-Sozialabgabe 12,94% ,40 € AG-Gesamtaufwand ,40 € + 100% Konsumsteuer ,40 € ,80 € + 19% USt ,41 € Im Produktpreis enth. Brutto-Lohnanteil ,21 € (Preisstabilität!) AG-Sozialabgabe ,40 € Konsumsteuer ,40 € Umsatzsteuer ,41 € Staatseinnahmen gesamt ,21 € Staatl. Mehreinn ,34 € > 4 bGE Mindereinn. AN mit bGE: 2.558,32 € Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

38 Übermäßiger Lohn Heute Konsumsteuer
AN-Netto, St-Kl.1, Vollzeit ,32 € + Steuern/Abg ,68 € AN-Brutto ,- € + allg. AG-Beitrag ,80 € = AG-Gesamtaufwand ,80 € + 19% USt ,41 € Im Produktpreis enth. Brutto-Lohnanteil ,21 € Steuer- und Abgaben ,48 € Umsatzsteuer ,41 € Staatseinnahmen gesamt ,89 € Konsumsteuer AN-Netto = ½ bish. Brutto ,- € AG-Sozialabgabe 0,525% ,40 € AG-Gesamtaufwand ,40 € + 100% Konsumsteuer ,40 € ,80 € + 19% USt ,41 € Im Produktpreis enth. Brutto-Lohnanteil ,21 € (Preisstabilität!) AG-Sozialabgabe ,40 € Konsumsteuer ,40 € Umsatzsteuer ,41 € Staatseinnahmen gesamt ,21 € Staat Mehrein ,32 € >34 bGE Mindereinn. AN mit bGE: ,32 € Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

39 Übersicht Lohn = ½ bisheriges Brutto
Werte in € Mindestlohn Durch-schnittslohn Überdurch-schn. Lohn Hoher Lohn Sehr hoher Lohn Übermäßiger Lohn Brutto alt 1.593,- 3.156,08 5.000,- 10.000,- ,- Netto alt Netto neu Netto neu + bGE Einkommens-veränderung Eink.Veränd. in % Staatliche Mehreinn. Staatl. Mehr-einn. in % Staatl. Mehr-einn. abzgl. bGE Staatl. Mehr-einn. abzgl. bGE in % Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

40 bGE-Finanzierung fraglich!
Problem: Selbst bei einem weit über dem Durchschnitt liegenden bisherigen Bruttolohn von ,- € ist das bedingungslose Grundeinkommen des Arbeitnehmers nicht vollständig finanziert. Die logische Verteilung von ½ des bisherigen Bruttolohns + bGE = Einkommen im Konsumsteuersystem ist nicht zu gewährleisten. Lösung: Identischer Nettolohn einschließlich bGE bei Durchschnittslohn = 40,45% des bisherigen Bruttolohns Anpassung der AG-Sozialabgabe -> neuer AG-Gesamtaufwand = ½ bisheriger AG-Gesamtaufwand Anwendung des Prozentsatzes von 40,45 auf Löhne unterhalb des Durchschnitts -> Mehreinkommen durch bGE Dynamische Begrenzung des neuen AN-Nettolohns auf bis zu 50%, mindestens aber 40,45% des bisherigen Bruttolohns einschließlich bGE bei Löhnen oberhalb des Durchschnitts -> Mindereinkommen einschließlich bGE Gewährleistung der Finanzierung des bGE der Geringverdienenden und des Kinder-bGE! Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

41 Neuer Durchschnittslohn (= Brutto * 40,45% )
Heute AN-Netto, St-Kl.1, Vollzeit ,62 € + Steuern/Abg ,46 € AN-Brutto ,08 € + allg. AG-Beitrag ,29 € = AG-Gesamtaufwand 3.852,37 € + 19% USt ,95 € = Im Produktpreis enth. Brutto-Lohnanteil ,32 € Steuer- und Abgaben ,75 € Umsatzsteuer ,95 € Staatseinnahmen gesamt ,70 € Konsumsteuer AN-Netto (= 40,45% Brutto) 1.276,62 € AG-Sozialabgabe 50,09% ,57 € AG-Gesamtaufwand ,19 € + 100% Konsumsteuer ,18 € 3.852,38 € + 19% USt ,95 € = Im Produktpreis enth. Brutto-Lohnanteil ,32 € (Preisstabilität!) AG-Sozialabgabe ,57 € Konsumsteuer ,18 € Umsatzsteuer ,95 € Staatseinnahmen gesamt ,70 € Staatl. Mehreinn.: 764,- € ≙ 1 bGE! Eink.Veränderung AN mit bGE: 0,- €! Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

42 Neuer Mindestlohn (= Brutto * 40,45% )
Heute AN-Netto, St-Kl.1, Vollzeit ,11 € + Steuern/Abg ,89 € AN-Brutto ,- € + allg. AG-Beirag ,43 € = AG-Gesamtaufwand 1.944,43 € + 19% USt ,44 € = Im Produktpreis enth. Brutto-Lohnanteil ,87 € Steuer- und Abgaben ,32 € Umsatzsteuer ,44 € Staatseinnahmen gesamt ,76 € Konsumsteuer AN-Netto (= 40,45% Brutto) 644,37 € AG-Sozialabgabe 50,88% ,85 € AG-Gesamtaufwand ,22 € + 100% Konsumsteuer ,22 € ≅ ,44 € + 19% USt ,44 € = Im Produktpreis enth. Brutto-Lohnanteil ,88 € (Preisstabilität!) AG-Sozialabgabe ,85 € Konsumsteuer ,13 € Umsatzsteuer ,51 € Staatseinnahmen gesamt ,38 € Staatl. Mehreinn.: 527,62 € < 1 bGE Mehreinnahme AN mit bGE: 229,26 € Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

43 Neuer überdurchschn. Lohn (= Brutto * 40,45% )
Heute AN-Netto, St-Kl.1, Vollzeit ,74 € + Steuern/Abg ,26 € AN-Brutto ,- € + allg. AG-Beitrag ,21 € = AG-Gesamtaufwand ,21 € + 19% USt ,01 € Im Produktpreis enth. Brutto-Lohnanteil ,22 € Steuer- und Abgaben ,47 € Umsatzsteuer ,01 € Staatseinnahmen gesamt ,48 € Konsumsteuer AN-Netto (= 40,45% Brutto) ,50 € AG-Sozialabgabe 49,82% ,60 € AG-Gesamtaufwand ,10 € + 100% Konsumsteuer ,10 € 6.060,20 € + 19% USt ,01 € Im Produktpreis enth. Brutto-Lohnanteil ,21 € (Preisstabilität!) AG-Sozialabgabe ,60 € Konsumsteuer ,10 € Umsatzsteuer ,01 € Staatseinnahmen gesamt ,71 € Staatl. Mehreinn.: 947,23 € > 1 bGE Mindereinn. AN mit bGE: 183,44 € Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

44 Neuer hoher Lohn (neues Netto + bGE = ½ bisheriges Brutto)
Heute AN-Netto, St-Kl.1, Vollzeit ,56 € + Steuern/Abg ,44 € AN-Brutto ,- € + allg. AG-Beitrag ,78 € = AG-Gesamtaufwand ,87 € + 19% USt ,03 € Im Produktpreis enth. Brutto-Lohnanteil ,90 € Steuer- und Abgaben ,22 € Umsatzsteuer ,03 € Staatseinnahmen gesamt ,25 € Konsumsteuer AN-Netto (= 42,36% Brutto) 4.236,- € AG-Sozialabgabe 33,32% ,44 € AG-Gesamtaufwand ,44 € + 100% Konsumsteuer ,44 € 11.294,88 € + 19% USt ,03 € Im Produktpreis enth. Brutto-Lohnanteil ,90 € (Preisstabilität!) AG-Sozialabgabe ,44 € Konsumsteuer ,44 € Umsatzsteuer ,03 € Staatseinnahmen gesamt ,91 € Staatl. Mehreinn ,66 € > 1 bGE Mindereinn. AN mit bGE: 635,56 € Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

45 Neuer sehr hoher Lohn (neues Netto + bGE = ½ bisheriges Brutto)
Heute AN-Netto, St-Kl.1, Vollzeit ,32 € + Steuern/Abg ,68 € AN-Brutto ,- € + allg. AG-Beitrag ,78 € = AG-Gesamtaufwand ,80 € + 19% USt ,41 € Im Produktpreis enth. Brutto-Lohnanteil ,21 € Steuer- und Abgaben ,46 € Umsatzsteuer ,41 € Staatseinnahmen gesamt ,87 € Konsumsteuer AN-Netto (= 49,236%) ,- € AG-bGE-Lohnabg. 3,23% ,40 € AG-Gesamtaufwand ,40 € + 100% Konsumsteuer ,40 € ,80 € + 19% USt ,41 € Im Produktpreis enth. Brutto-Lohnanteil ,21 € (Preisstabilität!) AG-Sozialabgabe ,40 € Konsumsteuer ,40 € Umsatzsteuer ,41 € Staatseinnahmen gesamt ,21 € Staatl. Mehreinn ,34 € > 5 bGE Mindereinn. AN mit bGE: 3.322,32 € Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

46 Neuer übermäßiger Lohn (neues Netto + bGE = ½ bisheriges Brutto)
Heute AN-Netto, St-Kl.1, Vollzeit ,32 € + Steuern/Abg ,68 € AN-Brutto ,- € + allg. AG-Beitrag ,80 € = AG-Gesamtaufwand ,80 € + 19% USt ,41 € Im Produktpreis enth. Brutto-Lohnanteil ,21 € Steuer- und Abgaben ,48 € Umsatzsteuer ,41 € Staatseinnahmen gesamt ,89 € Konsumsteuer AN-Netto = ½ bish. Brutto ,- € AG-Sozialabgabe 0,68% ,40 € AG-Gesamtaufwand ,40 € + 100% Konsumsteuer ,40 € ,80 € + 19% USt ,41 € Im Produktpreis enth. Brutto-Lohnanteil ,21 € (Preisstabilität!) AG-Sozialabgabe ,40 € Konsumsteuer ,40 € Umsatzsteuer ,41 € Staatseinnahmen gesamt ,21 € Staat Mehrein ,32 € >36 bGE Mindereinn. AN mit bGE: ,32 € Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

47 Übersicht alter/neuer Lohn
Werte in € Mindestlohn Durch-schnittslohn Überdurch-schn. Lohn Hoher Lohn Sehr hoher Lohn Übermäßiger Lohn Brutto alt 1.593,- 3.156,08 5.000,- 10.000,- ,- Netto alt Netto neu Netto neu + bGE Einkommens-veränderung Eink.Veränd. in % Staatliche Mehreinn. Staatl. Mehr-einn. in % Staatl. Mehr-einn. abzgl. bGE Staatl. Mehr-einn. abzgl. bGE in % Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

48 bGE für Arbeitnehmer/-innen finanzierbar!
heute Konsumsteuer Staatliche Mindereinnahmen Staatliche Mehreinnahmen durch Freibeträge bei der ab Durchschnittslohn liegen über den Einkommensteuer: Kosten für´s bGE 1/2 Grundfreibetrag pro AN + Ehegatte 1/2 Grundeinkommen pro AN + mind. 1/3 Kinderfreibeträge pro Kind Ehegatte/Lebenspartner/-in Keine 50%ige Staatsquote bei Spitzenverdienst 1/2 – 2/3 Grundeinkommen pro Kind Ein bedingungsloses Ein bGE ist für AN, Grundeinkommen kann Ehe-/Lebenspartner/-in nicht finanziert werden und Kinder finanziert Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

49 bGE für Rentner/-innen finanzierbar!
heute Konsumsteuer Brutto-Rente Steuer-Kl. I ./. Sozialversicherungsabgaben Netto-Rente = Netto-Rente ./. ggf. früher darauf entfallende Einkommensteuer Auszahlung: DRV an Rentner/-in Auszahlung: - Rentennettoeinkommen abzgl. bGE ./. ggf. (anteilige) Einkommensteuer bGE des/r Rentner/-in Netto-Einkommen + Grundfreibetrag = Renten-Nettoeinkommen + bGE staatliche Einnahme/Ausgabe ist gleichbleibend Einnahmen: anteilige Rentenbeiträge der AN Einnahmen: Konsumsteuer auf Lohn- u. Sozialvers., ggf. Steuereinnahmen Materialkosten Ausgaben: in Rente enth. Grundeinkommen Ausgaben: bedingungsloses Grundeinkommen! ggf. Aufstockung nach SGB XII Grundeinkommen ist für Ein bGE ist für Rentner/-innen Rentner/-innen finanziert finanziert Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

50 bGE für Unternehmer finanzierbar!
heute Konsumsteuer Gewinn/Einnahmen-Überschuß Betriebsergebnis = ½ bisheriger Gewinn ./. Allg. Krankenversicherungsbeiträge ./. Unternehmer-Sozialabgabe (freiw. gesetzl./private Basisvers.) analog AG-Sozialabgabe ./. ggf. priv. Rentenvers. 19,5% Gewinn/Einnahmen-Überschuß ./. Einkommensteuer bedingungsl. Grundeinkommen Nettoeinkommen Unternehmer Einkommen Unternehmer neu entspricht AN-Einkommen neu Staatliche Mindereinnahmen durch Staatliche Mehreinnahmen ab Freibeträge bei der Einkommensteuer: Durchschnittslohn liegen über den Kosten für´s bGE 1/2 Grundfreibetrag pro AN + Partner/-in 1/2 Grundeinkommen pro AN + mind. 1/3 Kinderfreibeträge pro Kind Ehegatte/Lebenspartner/-in Keine 50%ige Staatsquote bei Spitzenverdienst 1/2 – 2/3 Grundeinkommen pro Kind Ein bGE kann nicht finanziert Ein bGE ist für Unternehmer werden Ehe-/Lebenspartner/-in und Kinder finanziert Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

51 bGE für Kinder finanzierbar!
Konsumsteuer 1/1 bedingungsloses Grundeinkommen für Kinder Finanzierung zu 1/2 durch Umsatz- und Konsumsteuer 1/2 aus AG- bzw. Unternehmer Sozialabgabe und Konsumsteuer auf Unternehmerlohn staatliche Mehreinnahme durch 100% Konsumsteuer auf Unternehmerlohn, Sozialabgabe: ½ Grundeinkommen für Kinder Ein volles Grundeinkommen für Kinder ist finanziert heute 1/3 Auszahlung Kindergeld Finanzierung durch bisherige Umsatz- und Erwerbsbesteuerung 1/6 Einkommensteuererstattung 1/2 Einkommen der Eltern Finanzierung durch Erwerbseinkommen staatliche Mindereinnahme bei unter 50% liegender Quote: ½ Kinderfreibetrag Ein volles Grundeinkommen für Kinder kann nicht finanziert werden Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

52 Konsumsteuer in Deutschland
Beseitigung von Steuerschlupflöchern Anhebung der Staatsquote auf mind. 50% (insbesondere bei Spitzenverdienst) Stabilisierung des Staatshaushaltes Erheblicher Abbau von Verwaltungsaufwand Erhöhung der Staatseinnahmen bedingungsloses Grundeinkommen in Höhe der heutigen Durchschnittssätze des SGB derzeit auszahlbar Erhöhung des bedingungslosen Grundeinkommens durch Erhebung zusätzlicher Steuern möglich (z.B. Finanztransaktionssteuer, Ökosteuer o.ä.) Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

53 EU-weite Perspektive EU-weite Abschaffung der Mehrwert(=Umsatz)steuerbefreiungen Schließen der staatlichen Konsumkreisläufe Unterbrechung der Kostenspiralen im sozialen Bereich und im Mietwesen Stabilisierung der Sozialsysteme und Mietpreise Minimierung der Ausbeute in Niedriglohnländern Stabilisierung der einzelnen Staatshaushalte EU-weit gemeinschaftlich finanzierbares bedingungsloses Grundeinkommen Angleichung der Erwerbsbelastung unter den Mitgliedsstaaten Abschaffung des ungemeinschaftlichen Steuerwettbewerbs Angleichung der Unternehmensbesteuerung (bereits in Arbeit) Vermeidung von Gewinnverschiebung durch Lizenz- und Patentverträge (bereits in Arbeit) Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

54 Weltweite Perspektive
Stabilisierung der Staatshaushalte durch Konsumbesteuerung Ermöglichung eines bedingungslosen Grundeinkommens für die Weltbevölkerung Angleichung der Lebensstandards ggf. Aufnahme in ein bestehendes Konsumsteuersystem Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

55 Konsumsteuer – Das Prinzip
Konsumsteuer statt Erwerbsbelastung Herkunftslandprinzip statt Bestimmungslandprinzip Ausnahmslose Umsatz(=Mehrwert)besteuerung Der Wert der inländischen Produktion verbleibt zu 100% im Inland Verhinderung von Ausbeute in Niedriglohnländern Geschlossener Konsumkreislauf Existenzsicherung der Bevölkerung Das gemeinschaftliche Konsumsteuersystem - Vortrag von Verena Nedden - Frühjahr 2019

56 Bedingungsloses Grundeinkommen ist finanzierbar - jetzt!
Stell Dir vor, es ist Einkommen und alle haben es… Bedingungsloses Grundeinkommen ist finanzierbar - jetzt! Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit! Verena Nedden