Erben & Schenken 2010

Agenda Erben & Schenken Aktuelle Marktsituation Änderungen der Erbschaft / Schenkungsteuer 2009 und 2010 Vermögensübertragung zu Lebzeiten mit doppeltem Steuervorteil

Presseartikel „Erbengeneration- Geldregen für jeden Zweiten“ (n-tv.de) „Babyleichter Reichtum-Erbengeneration kann sich auf eine Billion Euro freuen.“ „Bis zu 200 Milliarden Euro schüttet die Biolotterie per Erbschaft jährlich in Deutschland aus, Tendenz steigend.. “ (Neon)

„Rettende Milliarden“ Presseartikel „Rettende Milliarden“ Die Lebensversicherer profitieren von Sparverträgen mit reichen Kunden Deutsche Lebensversicherer: Laufende Beiträge -26 % Einmalbeiträge +44 % Handelsblatt 17.08.2009

Änderung der Erbschaft- / Schenkungsteuer ab 2009 Alte Regelung laut BVerfG - Urteil wegen unterschiedlicher Bewertungen (z.B. Immobilien, Geldvermögen) nicht mehr verfassungskonform. Altes Recht Neues Recht Immobilien ca. 60 % des Verkehrswertes 100 % des Verkehrswertes Versicherungen: noch nicht fällige Renten 2/3-Regelung 100% des Rückkaufswertes Versicherungen: laufende Renten Vervielfältiger alte Werte Vervielfältiger neue Werte  Dafür wurden die Freibeträge deutlich erhöht!

Änderung der Erbschaft- / Schenkungsteuer ab 2009 Freibeträge Erbe bis 2008 ab 2009 Ehegatte 307.000 Euro 500.000 Euro Kinder, Stiefkinder 205.000 Euro Enkel 51.200 Euro 200.000 Euro Eltern und Großeltern 51.200.Euro 100.000 Euro Sonstige Erwerber, z.B. nicht eheliche Lebenspartner 5.200 Euro 20.000 Euro 400.000 Euro

Vermögensübertragung zu Lebzeiten

Erbschaftssteuer?  am liebsten keine! Nutzung der Freibeträge für Schenkungen alle 10 Jahre möglich. Durch Schenkung einer Versicherung statt einer Geldschenkung können erhebliche Steuervorteile genutzt werden: 10 Jahre Schenkung einer Versicherung  Nur Ertragsanteilsbesteuerung der Rente!  Deutliche Reduzierung bzw. Befreiung von der Erbschaftsteuer!  Steuerfreiheit der Erträge aus der Sparphase bei Rente!

Vermögensübertragung zu Lebzeiten Alter Mann Frau 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 12,590 12,330 12,063 11,784 11,502 11,208 10,910 10,600 10,282 9,961 9,633 9,298 8,960 8,621 8,282 7,942 7,603 7,272 6,938 6,613 6,279 13,706 13,469 13,223 12,966 12,700 12,418 12,130 11,825 11,513 11,187 10,855 10,508 10,155 9,796 9,427 9,053 8,675 8,287 7,902 7,514 7,125 Vervielfältiger für Kapitalwertberechnung (BMF – Schreiben vom 01.10.2009 Bewertungsstichtag ab 01.01.2010) www.bundesfinanzministerium.de Berechnung Kapitalwert für Erbschaftsteuer Jahresrente x Vervielfältiger

Vermögensübertragung zu Lebzeiten

Beispiel: Vater, männlich 70 Jahre alt. Ziel: Maximale Schenkung an den Sohn ohne Erbschaftsteuer durch Nutzung der Freibeträge. Beispiel: Schenkung einer SofortRente Tarif SR/P mit 655.000 Euro, Summe wird verrentet; Rente p.a. 41.466,36* Euro (garantiert 33.540,84 Euro). ohne Kapitalwertberechnung für ErbSt 41.466,36 Euro x 9,633 = 399.445,45 € (Freibetrag 400.000 Euro)  Freibetrag wird durch Schenkung der Police um ca. 64 % größer  Und das ist noch nicht alles! * Überschüsse nicht garantiert. Tarif SR/P 2010

Ertragsanteil wird mitverschenkt! Wussten Sie, dass auch der Ertragsanteil von 15 % vom 70 jährigen Vater bei VN Übertragung / Schenkung an den 37 jährigen Sohn mitverschenkt wird! (VP bleibt weiterhin der 70 jährige Vater) Ertragsanteil von 15 % Einkommensteuer bei Sohn mehr als halbiert!

Ertragsanteil wird mitverschenkt! Ertragsanteil Vater 70 J. 15 %; Ertragsanteil Sohn 37 J. 40 %) Bei 3.455,53 € monatlicher Rente*: Ertragsanteilsbesteuerung Einkommenssteuer Steuerlast 40 % 35 % 483,77 € monatlich 15 % 181,42 € monatlich ► 302,35 € monatlich Ersparnis: Jährlich 3.628,20 Euro  Doppeltes Steuersparen! * Überschüsse nicht garantiert. Tarif SR/P 2010

Beispiel: Vater, männlich 70 Jahre alt. Und wenn der Vater nach 10 Jahren stirbt? Tarifvariante mit 100 % BRG Rente nach Steuern*) x 10 Jahre = 392.893,00 € Beitragsrückgewähr im Jahre 2020 = 319.591,00 € (100 % steuerfrei) ___________________________________________________________ Gesamtsumme der Nettozahlungen (nach Steuern) = 723.670,00 € *) inkl. nicht garantierter Überschussanteile, abzüglich Ertragsanteilsbesteuerung 15 %; pers. Steuersatz 35 %. 712.484,00 €  Highlight: Nur Abzug der bereits gezahlten garantierten Renten. Überschüsse bleiben somit erhalten. garantierten

Und auch Enkel könnte diese Lösung glücklich machen!

Beispiel: Großmutter 78 Jahre überträgt auf Enkel (28) Nutzen für den Enkel: Laufende Rentenzahlung solange die Großmutter lebt 2.118.-- € *) pro Monat (*jährlich steigend um 0,45 % ab dem 2. Jahr des Rentenbezugs) Steuerpflichtiger Ertragsanteil der Rente von nur 9 %, das entspricht einem steuerpflichtigen Anteil von nur ca. 191.-- € (91% der Rente bleibt steuerfrei). Steuerfreie Beitragsrückgewähr im Todesfall der Großmutter (100% abzgl. bereits gezahlter garantierter Renten) Steuerfrei im Rahmen des Freibetrags von 200.000 Euro Tarif SR, Frau 70 J, Einmalbeitrag 360.000, steigende Bonusrente, 100% Beitragsrückgewähr 354.000 Euro!

Erben & Schenken mit doppeltem Steuervorteil! Erhöhung des Freibetrages bei Schenkung Steuervorteil 2: Senkung der Einkommenssteuer für den Beschenkten  Die perfekte Lösung!

Viel Erfolg! www.wuerttembergische-makler.de

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